Doğru ve etkili politikalar, Vietnam'ın gübre endüstrisinde büyüme konusunda bir atılım yaratıyor.

Temmuz 2025'ten itibaren gübrelere resmi olarak %5 oranında katma değer vergisi uygulanacak ve bu durum yerli gübre sektöründe önemli değişikliklere yol açacak beklentileri artırıyor.

"Darboğazı çözmek"

Yaklaşık on yıldır Vietnam'ın gübre sektörü, eski katma değer vergisi (KDV) politikasındaki yetersizlikler nedeniyle birçok zorlukla karşı karşıya kaldı. 26 Kasım'da Ulusal Meclis , Temmuz 2025'ten itibaren yürürlüğe girecek olan değiştirilmiş Katma Değer Vergisi Kanunu'nu onaylayarak gübreleri resmi olarak %5 KDV oranına tabi tuttu ve bu da yerli gübre sektöründe önemli değişiklikler beklentisini artırdı.

Ülkemizde tarımsal üretimin en önemli girdisi gübre olarak kabul edilebilir; zira gübreler, ürün üretim maliyetinin en büyük bölümünü oluştururken, ürün üretimi şu anda tarımsal üretimin toplam değerinin %64-68'ini oluşturmaktadır.

Vietnam Gübre Üreticileri Birliği Başkanı Dr. Phung Ha. Fotoğraf: VA

Vietnam Gübre Birliği Başkanı Dr. Phung Ha, Sanayi ve Ticaret Gazetesi'ne verdiği demeçte, Vietnam'da şu anda çeşitli türlerde yaklaşık 10,5 - 11 milyon ton gübre talebi olduğunu söyledi. Bu miktar şunları içeriyor: yaklaşık 1,6-1,8 milyon ton üre; yaklaşık 0,9-1 milyon ton DAP; 0,8-0,9 milyon ton SA; 0,9-1 milyon ton potasyum; 1,2 milyon tondan fazla fosfor içeren gübreler; ve yaklaşık 3,5-4 milyon ton NPK gübreleri...

Bu arada, Vietnam 2022'de 1,62 milyar dolar değerinde 3,39 milyon ton gübre ithal etti; 2023'te 1,41 milyar dolar değerinde 4,12 milyon ton gübre ithal etti; ve 2024'ün ilk altı ayında ise 838 milyon doların üzerinde değerde 2,5 milyon ton gübre ithal etti.

Ancak, 1 Ocak 2015'te yürürlüğe giren 71/2014/QH13 sayılı Vergilendirme Kanunu (71 sayılı Kanun) ile yerli gübre üreticileri 2015 yılından itibaren KDV'den muaf tutulurken, girdi malzemelerine %5-10 oranında vergi uygulandı. Bu durum üretim maliyetlerini önemli ölçüde artırarak yerli gübre fiyatlarını ithal ürünlerin çok üzerine çıkardı ve yerli işletmelerin rekabet gücünü azalttı.

Dr. Phung Ha, belirli rakamlar vererek, Vietnam Kimya Grubu'na bağlı gübre üretim işletmelerinin (üre, DAP, süperfosfat, kaynaşmış fosfat ve NPK üretenler dahil) yıllık yaklaşık 400-650 milyar VND tutarında vergi indirimine izin verilmediğini belirtti. Vietnam Petrol ve Gaz Grubu'na bağlı iki üre gübre üretim işletmesinin de yıllık 500-650 milyar VND tutarında vergi indirimine izin verilmediğini sözlerine ekledi.

Vietnam Kimya Şirketi'nin istatistiklerine göre, 2018 yılında bazı birimlerin işletme giderlerine dahil edilen ve vergi indirimi yapılamayan katma değer vergisi (KDV) tutarları şu şekildedir: Ha Bac Gübre ve Kimya Anonim Şirketi 141 milyar VND'nin üzerinde, Lam Thao Süperfosfat ve Kimya Anonim Şirketi 142 milyar VND, Ninh Binh Gübre Tek Üyeli Limited Şirketi 113 milyar VND...

Petrokimya ve Gübre Şirketi - JSC'den (PVFCCo) alınan veriler ayrıca, PVFCCo'nun girdi KDV'sinin 2016'da 284 milyar VND, 2017'de 371 milyar VND, 2018'de 518 milyar VND, 2019'da 358 milyar VND ve 2020'de 326 milyar VND olduğunu göstermektedir.

Buna göre, Vietnam'ın gübre endüstrisinin tahmini büyüklüğü yılda yüzlerce trilyon VND'dir ve %5'lik vergi indirimi uygulanmayan sektör vergisi oranıyla, tüm sektör yılda birkaç trilyon VND'lik bir yükü omuzlamaktadır.

Birçok rapor, gübrelerin KDV'den muaf kategoriye alınmasının Vietnam'da üç taraf için de kayıplara yol açtığını göstermektedir: Devlet gelir kaybına uğrarken, dünya gübre fiyatları yükseldiğinde yerel satış fiyatlarını düşürmek için tarıma yönelik meşru destek mekanizmalarını uygulayamamaktadır; çiftçiler, gübre fiyatlarının artması veya azalmasından bağımsız olarak, fiyat indirimlerinden veya girdi maliyetlerindeki düşüşten faydalanamamaktadır, çünkü işletmeler sermayeyi korumak için indirilemeyen girdi KDV'sini hesaplamak ve satılan malların maliyetine dahil etmek zorundadır; ve yerli gübre üreticileri, dünya gübre fiyatlarının yükselmesi veya düşmesi durumlarında ithal gübrelerle rekabette her zaman dezavantajlı konumdadır.

Gübreler KDV'den muaf olduğu için, birçok gübre işletmesi aynı anda hem ihracat (yönetmeliklere göre ihraç edilen mallar üzerindeki girdi KDV'sinden indirim talep etmek için) hem de yurt dışından gübre ithal etmektedir. Gübrelere ilişkin mevcut KDV düzenlemeleri korunursa bu durum devam edecek ve makroekonomik yönetimde risklere yol açabilecektir.

Gübrelerin KDV'den muaf tutulmasını ve girdi KDV'si indirimlerinin engellenmesini öngören düzenleme, küresel gübre sektörünün arz fazlası yaşadığı, dünya piyasa fiyatlarının düştüğü ve yerli üreticilerin ithal gübrelerle rekabet etmesinin çok zorlaştığı bir dönemde yürürlüğe konmuştur.

Bu nedenle, yeni politika önemli bir mekanizma getirecektir: hammadde maliyetlerinin toplam gübre üretim maliyetinin %50-70'ini oluşturduğu durumlarda girdi vergisi indirimleri. Girdi KDV'sinin iadesi, işletmelerin maliyet yüklerini azaltmalarına yardımcı olurken, aynı zamanda satış fiyatlarını düşürme ve rekabet gücünü artırma konusunda da teşvik yaratır.

Bazı uzmanlar, gübre sektörünün ürün verimliliğini ve kalitesini artırmada, gıda güvenliğine ve tarımsal kalkınmaya katkıda bulunmada çok önemli bir rol oynadığına inanmaktadır. Bu nedenle, KDV, çevre koruma vergisi, ithalat-ihracat vergisi ve kurumlar vergisi gibi doğrudan ve dolaylı vergileri vergi sistemi içinde uyumlu bir şekilde birleştiren vergi politikalarına ihtiyaç duyulmaktadır.

Günümüzde dünyanın birçok "gübre devi" gübre sektörüne KDV uygulamaktadır. Örneğin, dünyanın en büyük gübre üreticisi ve tüketicisi olan Çin, gübrelere %11 oranında KDV uygulamaktadır. Aynı zamanda, ülke özellikle organik gübre, biyolojik gübre, çevre dostu gübre üreten ve Ar-Ge'ye yoğun yatırım yapan veya üretimde ileri teknoloji kullanan gübre üreticileri için kurumlar vergisi muafiyeti veya indirimine yönelik çeşitli politikalar da uygulamaya koymuştur.

Benzer şekilde, dünyanın en büyük gübre ihracatçısı olan Rusya'da da, ürün verimliliğini ve kalitesini artırmak, gıda güvenliğine ve sürdürülebilir tarımsal kalkınmaya katkıda bulunmak amacıyla gübre sektörüne KDV uygulanmaktadır.

MB Menkul Kıymetler Anonim Şirketi'nin (MBS Research) araştırma ekibine göre, %5'lik KDV oranıyla Vietnam, diğer ülkelere kıyasla ortalama bir seviyede olacak. Örneğin, Çin %13 vergi uygularken, Rusya %12,5 ile %20 arasında değişiyor, Almanya ise gübre türüne bağlı olarak %7 ile %19 arasında esnek bir vergi oranı uyguluyor. Brezilya'da ise vergi oranı daha düşük olup, 2022'de %1'den 2025'te %4'e yükseliyor. Vietnam'ın politikası hem yerli üretimi koruyor hem de tüketici fiyatları üzerindeki etkiyi en aza indiriyor.

Gübre endüstrisi için yeni bir büyüme yörüngesi oluşturmak.

%5'lik KDV politikası, gübre sektörünün büyümesi için güçlü bir ivme sağlayabilir. Bu politikanın uzun vadeli amacı, sürdürülebilir kalkınmayı teşvik etmek ve yerli gübre sektörünün kendi kendine yeterliliğini artırmaktır. Bu, sadece işletmeler için değil, çiftçiler için de iyi bir haberdir; çünkü daha uygun fiyatlarla kaliteli gübrelere erişme fırsatı bulacaklardır.

Temmuz 2025'ten itibaren gübrelere resmi olarak %5 KDV uygulanacak ve bu durum yerli gübre sektöründe önemli değişikliklere yol açacak. Fotoğraf: VA

Dr. Phung Ha ayrıca, gübrelerin %5 KDV'ye tabi olduğu durumlarda, özellikle çeşitli gübre türlerini (üre, DAP, fosfat, NPK) temsil eden ve şu anda toplam yerli üretimin yaklaşık %60'ını oluşturan 9 gübre şirketinin (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) listelenen mali raporlarından elde edilen verilere dayanarak, Vietnam Özel Sektör Rekabet Gücünü Artırma Projesi'nin birçok ayrıntılı rakam yayınladığını belirtti. Bunlar arasında üre üretiminde girdi KDV'si %9,3; NPK'da %6,4; DAP'ta %8,1; ve fosfatta %7,7 yer almaktadır.

Gübreler KDV'den muaf olduğunda, girdi KDV'si de dahil olmak üzere satılan malların maliyeti, gelirin %78'ini oluşturur. Ancak, gübreler %5 KDV'ye tabi olduğunda, satılan malların maliyeti/gelir oranı yaklaşık %71-73'e düşer (gübre türüne bağlı olarak).

Bu nedenle, gübrelere %5 KDV uygulanması durumunda, nihai üre gübresinin satış fiyatı %2 oranında; DAP gübresinin %1,13 oranında; ve fosfat gübresinin %0,87 oranında düşme potansiyeli bulunmaktadır. NPK gübresi üretiminde ise nihai ürünlerin satış fiyatı %0,09 oranında artabilir.

Gübre ithal eden işletmeler için, girdi vergisi indirimlerinden yararlanamamaları nedeniyle ürünlerinin satış fiyatı %5 oranında artabilir.

Ancak, "inorganik gübrelere yönelik toplam iç talep yaklaşık 10 milyon ton olup, bunun 6,5 - 7 milyon tonu yerli üretimle karşılanmakta ve bu da talebin yaklaşık %70'ini oluşturmaktadır. Dolayısıyla, genel olarak, çiftçiler ve bitkisel üretim sektörü gübrelere uygulanan %5'lik KDV oranından hala faydalanmaktadır."

Söz konusu Projenin hesaplamalarına göre: Devlet tarafında, %5'lik bir KDV oranı uygulanırsa, gübrelerden elde edilen KDV gelirinin 6.225 milyar VND'ye ulaşması ve KDV indiriminin 4.713 milyar VND olması nedeniyle bütçe geliri ek olarak 1.541 milyar VND artacaktır.

Vietnam Gübre Birliği Başkanı, " Yukarıdaki rakamlar ve bilgiler, gübrelerin KDV'den muaf gruptan KDV'ye tabi gruba %5 oranında aktarılmasının makul olduğunu göstermektedir " dedi.

MBS Research'e göre, tekli gübre (üre, fosfat) ve DAP üreten işletmeler bu politikadan en çok faydalananlardır. Bunun nedeni, bu gübrelerin girdi malzemelerinin tamamının KDV iadesine uygun olmasıdır.

Ancak bu fırsat birçok zorluğu da beraberinde getiriyor. İşletmelerin, modern üretim teknolojisine yeniden yatırım yapmak için maliyet düşüşlerinden tam olarak yararlanmaları, aynı zamanda iç talebi karşılamak ve uluslararası alanda genişlemek için ürün kalitesini iyileştirmeleri gerekiyor. Hükümetin ayrıca vergi iadelerinde şeffaflığı sağlaması, politikanın kötüye kullanılmasını önlemek için süreci yakından izlemesi ve gübre fiyatlarının makul bir seviyede kalmasını sağlaması gerekiyor.

Vietnam Gübre Birliği Başkanı Dr. Phung Ha: Tarım sektörü şu anda Vietnam ekonomisinin hayati bir ayağı olup, ihracat cirosuna önemli katkı sağlamaktadır. İhracatın 2024 yılında 60 milyar ABD dolarına ulaşması bekleniyor (planlanan 55 milyar ABD dolarını çok aşarak, 2022 ve 2023 yıllarındaki 54 milyar ABD dolarına kıyasla). Bu nedenle, tarım sektörüne (gübrelerin tarımsal girdilerin değerinin %30-60'ını oluşturduğu) kapsamlı destek şarttır. Bu politika değişikliği, Vietnam gübre endüstrisinin büyüme beklentileri konusunda birçok umut doğuracaktır.

Kaynak: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html