"Doğru ve kesin" kararlar, Vietnam gübre endüstrisi için büyüme atılımları yaratıyor

Gübrelere 2025 Temmuz'undan itibaren resmi olarak %5 oranında KDV uygulanacak olması, iç gübre sektöründe büyük değişimler yaşanacağına dair birçok beklentiyi beraberinde getiriyor.

Darboğazları "çözün"

Yaklaşık on yıldır, Vietnam gübre sektörü eski katma değer vergisi (KDV) politikasının eksiklikleri nedeniyle birçok zorlukla karşı karşıya kaldı. 26 Kasım'da Ulusal Meclis , Temmuz 2025'ten itibaren gübrelerin resmi olarak %5 KDV'ye tabi olmasını öngören revize edilmiş Katma Değer Vergisi Kanunu'nu onayladı ve bu durum, yerel gübre sektöründe büyük değişikliklere dair birçok beklentiyi beraberinde getirdi.

Ülkemizde tarımsal üretimde gübrenin en önemli tarımsal materyal olduğu söylenebilir, zira üretim maliyetinde en büyük payı gübre oluşturmaktadır ve üretim sanayi şu anda tüm tarım sektörünün toplam üretim değerinin %64-68'ini oluşturmaktadır.

Dr. Phung Ha - Vietnam Gübre Derneği Başkanı. Fotoğraf: VA

Vietnam Gübre Birliği Başkanı Dr. Phung Ha, Sanayi ve Ticaret Gazetesi'ne verdiği demeçte, Vietnam'daki gübre talebinin her türlü gübre için yaklaşık 10,5-11 milyon ton olduğunu söyledi. Bu miktarın yaklaşık 1,6-1,8 milyon tonunu üre, yaklaşık 0,9-1 milyon tonunu DAP, 0,8-0,9 milyon tonunu SA, 0,9-1 milyon tonunu Potasyum, 1,2 milyon tonun üzerinde her türlü fosfatlı gübre ve yaklaşık 3,5-4 milyon tonunu NPK gübre oluşturuyor.

Bu arada, 2022 yılında Vietnam her türlü gübreden 3,39 milyon ton, 1,62 milyar ABD doları değerinde; 2023 yılında 4,12 milyon ton, 1,41 milyar ABD doları değerinde; 2024 yılının ilk 6 ayında ise 2,5 milyon ton, 838 milyon ABD dolarından fazla değerinde gübre ithal etti.

Ancak, 71/2014/QH13 (Vergi Kanunu 71) sayılı Vergi Kanunu'nun 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe girmesiyle, bu Kanunun yürürlüğe girmesinden itibaren, yerli gübre üreten işletmeler 2015 yılından itibaren çıktı KDV'sinden muaf tutulmuş, ancak girdi malzemeleri %5-10 oranında vergiye tabi tutulmuştur. Bu durum, üretim maliyetlerinin artmasına, yerli gübre fiyatlarının ithal ürünlerin çok ötesine geçmesine ve yerli işletmelerin rekabet gücünün azalmasına neden olmuştur.

Dr. Phung Ha, ayrıntılı rakamlar vererek, Vietnam Kimya Grubu'na bağlı gübre üretim işletmelerinin (üre, DAP, süperfosfat, erimiş fosfat, NPK üreten işletmeler dahil) yıllık yaklaşık 400-650 milyar VND kesintiye uğramadığını, Vietnam Petrol ve Gaz Grubu'na bağlı 2 üre gübre üretim işletmesinin yıllık yaklaşık 500-650 milyar VND kesintiye uğramadığını belirtti.

Vietnam Kimya Grubu'nun istatistiklerine göre, 2018 yılında bazı birimlerin işletme giderlerinden düşülmeyen katma değer vergisi tutarları şu şekildedir: Ha Bac Gübre ve Kimya Anonim Şirketi 141 milyar VND'nin üzerinde, Lam Thao Süper Fosfat ve Kimya Anonim Şirketi 142 milyar VND, Ninh Binh Azot Tek Üyeli Şirketi 113 milyar VND...

PetroVietnam Gübre ve Kimyasallar Şirketi'nin (PVFCCo) verilerine göre de PVFCCo'nun 2016 yılındaki girdi KDV'si 284 milyar VND, 2017 yılında 371 milyar VND, 2018 yılında 518 milyar VND, 2019 yılında 358 milyar VND ve 2020 yılında 326 milyar VND olarak gerçekleşti.

Buna göre, Vietnam gübre sektörünün tahmini büyüklüğü yüz binlerce milyar VND/yıl olup, tüm sektörün vergiden düşülmeyen vergi oranı %5'tir, dolayısıyla tüm sektörün birimleri birkaç bin milyar VND/yıl gelir elde etmektedir.

Birçok rapor, gübreler KDV'siz kategoriye aktarıldığında Vietnam'ın üç açıdan da zarar gördüğünü göstermektedir: Devlet, devlet bütçesinden gelir kaybetmekte ve dünya gübre fiyatları arttığında iç fiyatları düşürmek için tarıma yönelik yasal bir destek mekanizması uygulayamamaktadır. Çiftçiler, gübre fiyatları artsa da azalsa da fiyat indirimlerinden veya girdi maliyetindeki düşüşlerden faydalanamamaktadır çünkü işletmeler, sermayeyi korumak için maliyetlerdeki indirilemeyen girdi KDV'sini hesaba katmak ve satış fiyatlarına eklemek zorundadır. Yerli gübre üreticileri, dünya gübre fiyatları arttığında veya azaldığında, ithal gübrelerle rekabette her zaman dezavantajlıdır.

Gübrelerin KDV'ye tabi olmamasına ilişkin düzenleme nedeniyle, birçok gübre işletmesi hem (ihraç edilen malların girdi KDV'sini mevzuata göre düşerek) yurt dışından gübre ihraç etmekte hem de ithal etmektedir. Gübrelerdeki KDV'ye ilişkin mevcut düzenlemelerin sürdürülmesi halinde bu durum gelecekte de devam edecek ve bu durum makro yönetim açısından potansiyel risklere yol açabilir.

Gübre ürünlerinin KDV'ye tabi olmadığı ve girdi KDV'sinden indirim yapılamayacağına ilişkin düzenleme, dünya gübre sektörünün arz fazlası yaşadığı ve dünya piyasalarında fiyatların hızla düştüğü, yerli üreticilerin ithal gübrelerle rekabet etmesinin çok zorlaştığı bir dönemde hayata geçirilmiştir.

Dolayısıyla yeni politika önemli bir mekanizma getirecek: Girdi vergisi indirimi, hammadde maliyetlerinin gübre üretim maliyetinin %50-70'ini oluşturması. Girdi KDV'sinin iadesi, işletmelerin maliyet yükünü hafifletirken, satış fiyatlarını düşürme motivasyonu yaratarak rekabet gücünü artıracak.

Bazı uzmanlar, gübre sektörünün ürün verimliliğini ve kalitesini artırmada, gıda güvenliği ve tarımsal kalkınmaya katkıda bulunmada çok önemli bir rol oynadığına inanmaktadır. Bu nedenle, gübre sektörünün sürdürülebilir kalkınmaya doğru gelişmesini destekleyecek, KDV, çevre koruma vergisi, ithalat-ihracat vergisi ve kurumlar vergisi gibi doğrudan ve dolaylı vergileri vergi sisteminde uyumlu bir şekilde birleştiren vergi politikalarına ihtiyaç vardır.

Günümüzde dünyadaki birçok "gübre üreticisi" gübre sektörüne KDV uygulamaktadır. Örneğin, dünyanın en büyük gübre üreticisi ve tüketicisi olan Çin, gübrelere %11 oranında KDV uygulamaktadır. Aynı zamanda, bu ülke, özellikle organik gübre, mikrobiyal gübre, çevre dostu gübre üreten ve araştırma ve geliştirmeye büyük yatırım yapan veya üretimde ileri teknoloji kullanan gübre üretim işletmeleri olmak üzere, gübre üretim işletmeleri için bir dizi kurumlar vergisi muafiyet politikası çıkarmıştır.

Benzer şekilde, dünyanın en büyük gübre ihracatçısı olan Rusya da ürün verimliliğini ve kalitesini artırmak, gıda güvenliğini ve sürdürülebilir tarımsal kalkınmayı sağlamaya katkıda bulunmak amacıyla gübre sektörüne KDV uyguluyor.

MB Menkul Kıymetler Anonim Şirketi Araştırma Grubu'na (MBS Research) göre, %5'lik bir KDV oranıyla Vietnam, diğer ülkelere kıyasla ortalama bir seviyede kalacak. Örneğin, Çin %13 vergi uygularken, Rusya %12,5 ile %20 arasında değişiyor. Almanya ise gübre türüne bağlı olarak %7 ile %19 arasında esnek bir vergi oranı uyguluyor. Brezilya'nın vergi oranı ise daha düşük: 2022'de %1'den 2025'te %4'e. Vietnam'ın politikası hem yerli üretimi koruyor hem de tüketici fiyatları üzerindeki etkiyi en aza indiriyor.

Gübre endüstrisi için yeni bir büyüme "durumu" yaratmak

%5 KDV politikası, gübre sektörünün büyümesini teşvik etmek için güçlü bir itici güç olabilir. Bu politikanın uzun vadeli hedefi, sürdürülebilir kalkınmayı teşvik etmek ve yerel gübre sektörünün özerkliğini artırmaktır. Bu, yalnızca işletmeler için bir avantaj değil, aynı zamanda çiftçiler için de iyi bir haberdir, çünkü çiftçiler kaliteli gübrelere daha uygun fiyatlarla erişim imkânına sahiptir.

Temmuz 2025'ten itibaren gübreler resmi olarak %5 KDV'ye tabi olacak ve bu da yerel gübre sektöründe büyük değişikliklere dair birçok beklentiyi beraberinde getirecek. Fotoğraf: VA

Dr. Phung Ha ayrıca, gübrelerin %5 KDV'ye tabi olup olmadığını değerlendirdi. Bu değerlendirme, 9 gübre şirketinin (Ca Mau Gübre, Phu My Gübre, Ha Bac Gübre, Hai Phong DAP, Binh Dien Gübre, Lam Thao Süper Gübre, Van Dien Fosfat Gübre, Ninh Binh Fosfat Gübre, Southern Gübre) listelenen mali tablolarından elde edilen verilere dayanıyor. Üre, DAP, fosfat, NPK gibi gübre türlerinin temsilcileri, toplam yurt içi üretimin yaklaşık %60'ını oluşturuyor. Vietnam Özel Sektör Rekabet Gücünü Geliştirme Projesi, birçok ayrıntılı rakam açıkladı. Yani, üre üretimi için girdi KDV'si %9,3; NPK %6,4; DAP %8,1 ve fosfat %7,7'dir.

Gübre KDV'ye tabi olmadığında, girdi KDV'si dahil maliyet fiyatının gelire oranı %78'dir. Ancak gübre %5 KDV'ye tabi olduğunda, maliyet fiyatı/gelir oranı (gübre türüne bağlı olarak) yalnızca %71-73 civarındadır.

Dolayısıyla, gübrelere %5 KDV uygulanırsa, bitmiş üre gübrelerinin satış fiyatında %2, DAP gübrelerinde %1,13 ve fosfat gübrelerinde %0,87 oranında düşüş yaşanabilir. Sadece NPK gübre üretimi için, bitmiş ürünlerin satış fiyatında %0,09 oranında artış görülebilir.

Gübre ithal eden işletmelerde girdi vergisi kesintisi yapılmadığı için ürün fiyatlarında %5 oranında artış meydana gelebilmektedir.

Ancak, "inorganik gübrelere yönelik toplam yurt içi talep yaklaşık 10 milyon ton olup, bunun 6,5-7 milyon tonu yurt içi üretimden karşılanmakta ve talebin yaklaşık %70'i karşılanmaktadır, dolayısıyla gübrelerde KDV oranının %5 olması durumunda çiftçi ve bitkisel üretim sektörü genel olarak kazançlı çıkmaktadır".

Yukarıda belirtilen Projenin hesaplamasına göre: Devlet tarafında %5 KDV uygulanması halinde, gübrelerden elde edilen çıktı KDV'sinin 6.225 milyar VND'ye, girdi KDV'sinin ise 4.713 milyar VND'ye düşürülmesi nedeniyle bütçe gelirleri 1.541 milyar VND artacaktır.

Vietnam Gübre Birliği Başkanı, “ Yukarıdaki rakam ve bilgiler, gübre ürünlerinin KDV dışı gruptan %5 oranında KDV'ye geçirilmesinin makul olduğunu gösteriyor ” dedi.

MBS Research'e göre, tekli gübre (üre, fosfat) ve DAP üreten işletmeler bu politikadan en çok faydalanan gruplardır. Bunun nedeni, bu gübrelerin girdi malzemelerinin tamamının KDV iadesine tabi olmasıdır.

Ancak bu fırsat birçok zorluğu da beraberinde getiriyor. İşletmelerin, modern üretim teknolojilerine yeniden yatırım yaparak maliyetleri düşürme fırsatından tam olarak yararlanmaları, aynı zamanda iç talebi karşılamak ve uluslararası alanda büyümek için ürün kalitesini iyileştirmeleri gerekiyor. Hükümetin ayrıca vergi iadelerinde şeffaflığı sağlaması, politika suistimallerini önlemek için yakından izleme yapması ve gübre fiyatlarının makul seviyelerde tutulmasını sağlaması gerekiyor.

Dr. Phung Ha - Vietnam Gübre Birliği Başkanı: Tarım sektörü, ihracat cirosuna büyük katkı sağladığı için şu anda Vietnam ekonomisinin önemli bir ayağıdır. 2024 yılında ihracatın 60 milyar ABD dolarına ulaşması bekleniyor (55 milyar ABD doları olarak planlanan hedefin çok üzerinde ve 2022 ve 2023'teki 54 milyar ABD doları ile karşılaştırıldığında). Bu nedenle, gübrenin tarımsal girdi değerinin %30-60'ını oluşturduğu tarım sektörüne kapsamlı destek son derece gereklidir. Bu politika değişikliğiyle birlikte, Vietnam gübre sektöründeki "büyüme durumu" hakkında birçok beklenti ortaya çıkacaktır.

Kaynak: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html