Tet ikramiyesi ve 13. maaş gelir vergisine nasıl tabi olacak?

Tüm Tet ikramiyeleri artan oranlı vergiye tabidir.

Günümüzde birçok işletme, bir yıllık çalışmadan sonra çalışanlarının hayatlarını teşvik etmek ve onlara özen göstermek amacıyla 13. maaş ödemesini ve hatta diğer Ay Yeni Yılı ikramiyelerini sürdürmektedir. Bu ikramiye, 13. veya 14. maaş olarak kaydedilebilir veya yıl içindeki normal 12 aylık maaşa ek olarak Tet ikramiyesi olarak birleştirilebilir.

Yönetmeliklere göre, maaş, ücret ve maaş veya ücret niteliğindeki diğer gelirler (hisse senedi ikramiyeleri dahil) dahil olmak üzere yukarıdaki tüm ikramiyeler vergiye tabi gelirdir. Bu gelirler, kademeli vergi tarifesine göre beyan edilmeli ve kişisel gelir vergisine tabi tutulmalıdır.

3 ay ve üzeri süreli iş sözleşmesi bulunan kişiler için, geliri ödeyen kuruluş, aylık vergilendirilebilir geliri üzerinden vergi kesintisi yapacaktır.

"Vergi artışı" geçici vergi tahsilatının fırlamasına neden oldu

Vergi hesaplamasıyla ilgili en tartışmalı konu, yıl sonu ikramiye ödeme zamanıdır. Mevzuata göre, vergiye tabi gelirin belirlenme zamanı, kuruluşun veya bireyin geliri mükellefe ödediği zamandır.

Bir şirket Aralık veya Ocak gelirine bir Tet ikramiyesi (örneğin 13. maaş) eklediğinde, o ayın toplam geliri hızla artar ve artan oranlı vergilendirme sistemine göre hemen daha yüksek bir oranda vergilendirilir.

Vergi oranı artışına pratik bir örnek: Bir bireyin normal aylık maaşı 20 milyon VND ise (kişisel kesintiler düşüldükten sonra, bakmakla yükümlü olduğu kimse yoksa), 650.000 VND tutarında 2. seviyede (%10 vergi oranı) vergi ödeyecektir. Ancak, 13. maaşında ek 20 milyon VND alırsa, aylık toplam geliri 40 milyon VND'ye kadar çıkacaktır. Bu noktada, birey 4. seviyeye (%20 vergi oranı) kadar vergi ödeyecek ve 4,15 milyon VND tutarında vergi ödeyecektir. Bu ani artış birçok bireyi şaşırtmaktadır.

Bay Trung Tu ( Ho Chi Minh City), Aralık ayı maaşıyla aynı anda 13. maaşını aldığında "şok olduğunu", çünkü aldığı gerçek miktarın çok daha düşük olduğunu söyledi. %35'lik azami vergi oranına kadar vergi ödemek zorunda kaldı. Yıl boyunca vergi ödemek zorunda olmayan sıradan işçiler bile, 8 milyon VND'nin altında ek 13. maaş aldıklarında anında %10 kesinti yaptılar.

Vergi kesintisi sadece "geçici bir tahsilat"tır - ancak dezavantajlara neden olur

Vergi Dairesi, bir yabancı yatırım işletmesinde çalışan bir bireyin bu sorunla ilgili dilekçesine yanıt vererek, mevcut yasalarda gelir sentezi, vergi hesaplaması, indirimi ve kişisel gelir vergisi beyanı ve ödemesi konusunda hükümler bulunduğunu söyledi.

Ancak Minh Dang Quang Hukuk Bürosu Müdürü Avukat Tran Xoa, kesilen bu yüksek vergi tutarının yalnızca geçici bir tutar olduğunu vurguladı. İşletme ister aylık ister üç aylık beyanname versin, çalışan ikramiye aldığında daha yüksek bir vergi oranı ödemek zorunda kalacak, ancak yıl sonunda işletme geliri özetleyip nihai kişisel gelir vergisini hesaplayacak.

Bir kişiye bir yılda gerçek vergiden daha fazla vergi ödenmesi durumunda, bu vergi kendisine iade edilir veya ertesi yılın vergisinden mahsup edilir.

Büyük sorun: Devlet peşin tahsilat yapıyor ve vergi mükellefleri, geçici olarak tahsil edilen fazla vergiyi alabilmek için bir yıldan fazla beklemek zorunda kalıyor (örneğin, Ocak ayında ödenen ikramiyeler, ertesi yılın Nisan ayındaki kişisel gelir vergisi ödeme döneminin sonuna kadar). Bu durum, özellikle yıl sonunda birçok masrafın yapılması gerektiğinde çalışanlar için dezavantaj yaratıyor.

Bu eksiklikler karşısında çalışanlar, Maliye Bakanlığı'nın, işletmelere ve çalışanlara, ortalama ikramiyenin toplam yıllık gelir üzerinden hesaplanmasına olanak sağlanmasını; ya da dezavantajlara yol açmamak için ikramiyenin makul bir vergi oranıyla ayrıştırılmasını önerdi.

Uzmanlardan çözüm: 2026 Ay Yeni Yılı'na yakın bir zamanda ikramiyeleri ödeyin

Tet ikramiyelerinin ödenme zamanlaması hakkında yorum yapan Avukat Tran Xoa ve Ho Chi Minh Şehri Vergi Danışmanları ve Temsilcileri Derneği Başkan Yardımcısı Bay Nguyen Ngoc Tinh, işletmelerin çalışanlar üzerindeki vergi yükünü azaltmak için ikramiyeleri 2026'nın başlarında ödemeyi düşünmeleri gerektiğini söyledi.

Bunun nedeni, yeni Aile Ödeneği'nin (GHA) 2026'dan itibaren uygulanacak olmasıdır:

Mükelleflerin ödeyeceği KDV tutarı aylık 11 milyon VND'den 15,5 milyon VND'ye çıkarıldı.
Her bakmakla yükümlü olunan kişi için GTGC seviyesi aylık 4,4 milyon VND'den aylık 6,2 milyon VND'ye yükseliyor.

Ocak 2026'da (Ay Yeni Yılı'na yakın bir tarihte) ikramiye ödenmesi, çalışanların yeni KDV oranından faydalanmalarına yardımcı olacak ve Aralık 2025'te ödeme yapmaya kıyasla önemli miktarda kişisel gelir vergisi azaltacaktır.

Örneğin, aylık toplam geliri (maaş + ikramiye) 30 milyon VND olan ve 1 bakmakla yükümlü olduğu kişi, yeni KDV oranı (2026'dan itibaren) uygulandığında, mevcut orana göre 860.000 VND azalarak 580.000 VND kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalacaktır.

Ayrıca, Tet'e yakın bir yerde ikramiye ödemek, Vietnam gelenek ve göreneklerine de uygundur. Aynı zamanda, muhasebe yönetmelikleri, işletmelerin kurumlar vergisi beyannamelerinin son teslim tarihinden önce maaş ve ikramiye ödemelerine izin vermektedir; bu, bir önceki yılın işletme giderlerinin muhasebeleştirilmesi olarak kabul edilmektedir.

Bay Nguyen Ngoc Tinh ayrıca bazı işletmelerin çalışanlarına üç ayda bir ikramiye verdiğini, bunun geliri ortalamaya indirmenin bir yolu olduğunu ve tüm ikramiyelerin yıl sonunda yoğunlaştırılması durumunda vergi ödemelerinin çok fazla artmasını en aza indirmeye yardımcı olduğunu söyledi.

Kaynak: https://vtv.vn/tien-thuong-tet-luong-thang-thu-13-se-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-the-nao-100251124103347238.htm