Міністерство фінансів пропонує два варіанти внесення змін до прогресивної шкали податку на доходи фізичних осіб таким чином, щоб зменшити кількість рівнів і збільшити розрив у доходах. В обох варіантах мінімальна ставка податку 5% відповідає щомісячному оподатковуваному доходу в розмірі 10 мільйонів донгів (після вирахування сімейних обставин та інших оподатковуваних витрат). Максимальна ставка податку становить 35% для оподатковуваного доходу понад 80 мільйонів донгів (варіант 1) та 100 мільйонів донгів і більше (варіант 2).
Доцент доктор Фам Тхе Ань (Національний економічний університет) заявив, що найвища ставка податку до 35% не стимулюватиме талановитих і висококваліфікованих людей до роботи, а також не стимулюватиме підприємства наймати таких людей, оскільки вартість послуг є занадто високою.
За його словами, ставка 30-35% повинна застосовуватися лише в країнах з розвиненою політикою соціального забезпечення, де послуги охорони здоров'я, освіти та соціального забезпечення надаються повноцінно та якісно. Цей експерт навів приклад Сінгапуру, країни із середнім доходом на душу населення понад 87 000 доларів США минулого року, найвища ставка податку наразі становить 24%.
«Якщо В'єтнам хоче розвиватися, як Сінгапур, він повинен робити те саме. Не дивіться на менш розвинені або однаково розвинені країни для порівняння», – сказав він.
Пан Те Ань запропонував застосувати найвищу ставку податку у розмірі 20% замість нинішніх 35%. Ця ставка дорівнює чинному податку на прибуток підприємств, дотримуючись принципу «кожен громадянин – це бізнес, 50 мільйонів дорослих – це 50 підприємств для двозначного зростання».
На нещодавній конференції доцент доктор Фан Хуу Нгі, заступник директора Інституту банківської справи та фінансів (Національний економічний університет), також заявив, що найвища ставка податку повинна становити лише 25%, коли у В'єтнамі низький середній дохід, економіка повинна накопичувати та інвестувати. Крім того, він також зазначив, що політика повинна мотивувати працівників, тоді як податок на прибуток підприємств становить 20%.
«У майбутньому, коли дохід на душу населення досягне високого порогу, В'єтнам може підвищити ставки податку на доходи фізичних осіб», – висловив він свою думку.
Фактично, ВВП В'єтнаму на душу населення постійно зростав протягом останніх років, досягнувши 4700 доларів США минулого року. В'єтнам прагне досягти високого зростання на рівні 8% або більше цього року та двозначних показників у найближчий період, щоб приєднатися до групи країн з високим рівнем доходу до 2045 року.
Професор доктор Ву Мінь Кхионг зі Школи державної політики Лі Куан Ю Національного університету Сінгапуру оцінює, що якщо ВВП В'єтнаму на душу населення зростатиме на 6,5% безперервно протягом 20 років, то до 2045 року цей показник досягне 15 000 доларів США – найнижчого порогу в групі з високим рівнем доходу. Якщо ці темпи збережуться, В'єтнам може досягти середнього доходу на душу населення близько 20 000 доларів США до 2050 року.
Прогресивна шкала оподаткування базується на принципі, що вищі доходи повинні сплачувати вищі податки – це принцип горизонтальної справедливості. Однак ця шкала оподаткування застосовується протягом останніх 15 років, з моменту набрання чинності Закону про податок на доходи фізичних осіб. Тому найвища ставка (35%), що застосовується до доходів понад 960 мільйонів донгів на рік (80 мільйонів донгів на місяць), більше не відповідає дійсності через інфляцію, зростання середнього доходу та вартості життя.
Пані Нгуєн Тхі Кук, президент Асоціації податкового консультування, якось зазначила, що найвища ставка податку в 35% призводить до того, що деякі особи змушені сплачувати податок до 30% свого доходу. Тобто багато людей з хорошими доходами, але не надто багатих, все одно підлягають найвищій ставці податку.
Запропоноване Міністерством фінансів коригування ставки податку:
| Податкові ставки | Поточний | Варіант 1 | Варіант 2 | |||
| Оподатковуваний дохід (млн. донгів/місяць) | Ставка податку (%) | Оподатковуваний дохід (млн. донгів/місяць) | Ставка податку (%) | Оподатковуваний дохід (млн. донгів/місяць) | Ставка податку (%) | |
| 1 | до 5 | 5 | до 10 | 5 | до 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | понад 80 | 35 | понад 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | понад 80 | 35 | ||||
Щодо максимальної ставки податку в 35%, пан Нгуєн Куанг Хюй, генеральний директор факультету фінансів та банківської справи (Університет Нгуєн Трай), сказав, що оператор повинен застосовувати її лише до людей з доходом понад 100 мільйонів донгів на місяць, як у варіанті 2 Міністерства фінансів. Цей рівень відповідає групі 2% найбагатших людей.
«Це зроблено для забезпечення соціальної справедливості та зменшення негативного впливу на групу середнього класу, яка відіграє провідну роль в економіці», – запропонував пан Гай.
Крім того, щільна податкова шкала та накопичення податків на перших рівнях доходу є недоліками, які експерти неодноразово пропонували виправити. За словами доцента, доктора Фан Хуу Нгі, саме тому податкові ставки та суми податків зростають навіть за незначного коригування доходу.
«Люди зі зростанням середнього доходу також швидко потрапляють до групи з високими податками, що створює великий фінансовий тиск і знижує мотивацію до праці», – сказав він.
Згідно з планом, запропонованим Міністерством фінансів, кількість рівнів у таблиці розрахунку податків буде зменшено з 7 до 5 рівнів. Таким чином, за словами пана Нгі, система розрахунку податків буде простішою, але все ж забезпечить розумне джерело доходів до бюджету при зменшенні кількості рівнів у таблиці податків.
«Це створює справедливість, заохочуючи працівників збільшувати свої доходи, не турбуючись про надмірне оподаткування», – сказав він.
Щодо різниці між рівнями, пан Нгуєн Куанг Хюй запропонував управлінському агентству уникати раптових стрибків податкових ставок між рівнями. Тобто, різниця між податковими рівнями не повинна бути занадто великою, щоб уникнути «стрибків» доходів працівників, які вищі лише на кілька мільйонів донгів, на значно вищу ставку оподаткування, що може легко призвести до ухилення від сплати податків або шахрайства з доходами.
Пан Нгі вважає, що розширення розриву між податковими ставками на розумний коефіцієнт (наприклад, коефіцієнт 2) допоможе податковій системі стати стабільнішою, відкритішою та створить мотивацію для збільшення доходів. Це також дозволяє уникнути ситуації, коли працівники із середнім рівнем доходу все ще змушені сплачувати необґрунтовано високі податкові ставки.
Цю пропозицію також згадав пан Нгуєн Ван Дуок, генеральний директор бухгалтерської та податкової консалтингової компанії Trong Tin. Він підтримує варіант 2, оскільки коригування буде більш вигідним для багатьох платників податків, зокрема для тих, хто має доходи від 30 до 100 мільйонів донгів. За словами пана Дуока, розширення розриву в доходах на 3-му та 4-му рівнях допоможе багатьом працівникам скористатися перевагами нової податкової шкали.
Однак, цей експерт все ж рекомендує розробити інший план, зокрема, розширити розрив у оподатковуваному доході на рівнях 1 та 2, наприклад, рівень 1 можна розширити до 15 мільйонів донгів. За його словами, менеджеру доведеться детально розрахувати, наскільки розширити, щоб забезпечити більшу підтримку людям із середнім та добрим доходом і компенсувати збільшення доходу у групі з високим рівнем доходу.
Податок на доходи фізичних осіб є третім за величиною джерелом доходів у податковій системі після податку на додану вартість (ПДВ) та податку на прибуток підприємств. Минулого року загальний дохід державного бюджету вперше перевищив 2 квадрильйони донгів. З них податок на доходи фізичних осіб оцінюється в 189 трильйонів донгів, що на 20% більше, ніж у попередньому році. Частка цього виду податку становить понад 9,3% від загальних доходів бюджету, порівняно з 5,3% у 2011 році.
З макроекономічної точки зору, доцент доктор Фам Тхе Ань зазначив, що слід внести зміни та зменшити навантаження на податок на доходи фізичних осіб, щоб допомогти В'єтнаму стимулювати внутрішнє споживання, тим самим сприяючи економічному зростанню.
«Це зниження податків збільшить доходи людей, спонукаючи їх витрачати більше на вітчизняні товари та послуги», – сказав він, додавши, що це створить новий імпульс зростання економіки за рахунок внутрішнього попиту та допоможе В’єтнаму мінімізувати ризик надмірної залежності від експорту, особливо коли основні ринки можуть застосовувати торговельні бар’єри.
Джерело: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html
![[Фото] Генеральний секретар Лама та Голова Національних зборів Чан Тхань Ман відвідали 80-ту річницю традиційного Дня інспекційного сектору В'єтнаму](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/17/1763356362984_a2-bnd-7940-3561-jpg.webp)
Коментар (0)