Спільнота прямих іноземних інвестицій (ПІІ) пропонує поради В'єтнаму щодо «вирішення» глобальної проблеми мінімального податку

Кочам: Стимули на основі вартості

Уряд В'єтнаму пропонує багато привабливих податкових пільг для залучення іноземних інвестицій. Однак, коли буде запроваджено глобальний мінімальний податок, ці податкові пільги перестануть бути привабливими. Іншими словами, ця політика нейтралізує ефективність податкових пільг.

Тому представник Корейської бізнес-асоціації у В'єтнамі (Кочам) рекомендував: В'єтнаму потрібно покращити інвестиційний клімат та захистити свої податкові права, це дуже терміново.

Великі корейські компанії дуже стурбовані глобальним мінімальним податком. Фото: Луонг Банг

Деякі рішення, запропоновані представниками Kocham, – це стимули, засновані на інвестиційних витратах, які підходять для поточної ситуації у В'єтнамі. Сила цієї політики запобігатиме трансфертному ціноутворенню та перерозподілу прибутку, допоможе заохотити реальні інвестиції у В'єтнам та допомогти підприємствам розробити довгострокові інвестиційні плани у В'єтнамі. Форма стимулів, заснована на інвестиційних витратах, застосовується багатьма країнами. В'єтнам, який бере участь у спільному міжнародному майданчику, повинен застосовувати спільні правила гри.

Європа: Потреба в більшій кількості прямих стимулів

Щодо оподаткування, то для вирішення проблеми майбутнього глобального мінімального податку (GMT) Європейська торгова палата у В'єтнамі (EuroCham) запропонувала інвестиційні стимули, включаючи звільнення від імпортного податку, розширені звільнення від земельного податку та стимули на основі витрат, особливо для витрат на дослідження та розробки.

Наразі, політика стимулювання податку на прибуток підприємств (ПДП) переважно здійснюється у формі стимулювання доходів, що означає, що лише тоді, коли підприємства отримують прибуток і мають оподатковуваний дохід, вони можуть користуватися перевагами податкових пільг. Тим часом, стимулювання прямих витрат ще не є популярним згідно з законодавством у В'єтнамі.

Підприємства часто не отримують прибутку в перші роки роботи через великі постійні витрати, понесені на інвестиційні проекти в інфраструктуру, технології, дослідження та розробки.

Відповідно, цим підприємствам знадобляться більш прямі форми стимулювання, такі як стимули для підтримки витрат, такі як підтримка витрат на інвестиції в інфраструктуру, наукові дослідження, розробку технологій або трансфер технологій, щоб заохотити підприємства до здійснення більшої інвестиційної діяльності, досліджень і розробок, а також трансферу технологій у В'єтнамі.

EuroCham рекомендує розглянути додаткові стимули витрат (наприклад, підтримку витрат на інвестиції в інфраструктуру, наукові дослідження, розробку технологій або трансфер технологій) для заохочення проектів у вибраних пріоритетних сферах. Наприклад, проекти з великими капіталовкладеннями, великими інвестиціями в об'єкти (заводи, машини тощо); проекти, що передбачають великі інвестиційні витрати на технології, великі дослідження та розробки, такі як високотехнологічні галузі, дослідницькі та розробницькі проекти, виробництво електромобілів.

Мінімальний податок матиме сильний вплив на залучення прямих іноземних інвестицій до В'єтнаму найближчим часом. Фото-ілюстрація: Хоанг Ха

Представник Samsung у В'єтнамі: Необхідність забезпечити податкові права В'єтнаму

В'єтнаму необхідно розробити механізми підтримки для доповнення знижених стимулів для підприємств з прямими іноземними інвестиціями під час застосування глобального мінімального податку. Однак план впровадження цієї грошової підтримки буде розроблено з урахуванням чинних стандартів залежно від характеристик кожного типу підприємства.

По-друге, слід детально наголосити, що для отримання фінансових ресурсів на грошову підтримку необхідно забезпечити права оподаткування шляхом застосування механізму інтерналізації глобального мінімального оподаткування (QDMTT).

Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) опублікувала звіт, у якому рекомендує країнам-учасницям запровадити механізм QDMTT (Quality Demand Transit - квазідипломна оподаткування) для збереження права оподатковувати додатковий податок.

Крім того, ОЕСР також надає формули розрахунку, такі як ефективні ставки оподаткування, додаткові податки..., щоб країни, які отримують інвестиції, могли легко їх застосовувати, уникаючи подвійного оподаткування, особливо коли В'єтнам працює та управляє відповідно до міжнародної податкової системи, що сприятиме підвищенню прозорості та надійності податкової системи В'єтнаму.

Крім того, наразі такі економіки, як Сінгапур, Гонконг (Китай), Малайзія... також готуються застосувати QDMTT, тому ми вважаємо, що В'єтнам також повинен його застосувати.

Заступник генерального директора Генерального департаменту оподаткування Данг Нгок Мінь: Очікується підвищення мінімального податку до 15%

У рамках програми BEPS, особливо другого рівня, В'єтнам уважно стежить за рухом країн світу та має конкретні звіти та рекомендації для уряду. Урядова робоча група другого рівня за участю міністерств та бізнес-спільноти видала операційні нормативні акти. Міністерство фінансів також розробило короткострокові та довгострокові заходи та рішення для реагування на глобальні реформи податкової політики та використання можливостей, що від них випливають.

Щодо рішень податкової політики, ми спочатку плануємо запровадити мінімальну ставку податку у розмірі 15% для підприємств та корпорацій, на які поширюється мінімальний податок згідно з рамками ОЕСР. Далі планується видання нормативних актів та правил щодо податкового відрахування біля джерела у В'єтнамі.

У середньостроковій перспективі рекомендується внести зміни до податкових пільг для захисту внутрішніх джерел доходів; запровадити мінімальний податок у розмірі 15%; запровадити податкові пільги для підтримки інвестиційних витрат та навчання робочої сили; підтримати зелене зростання та захист навколишнього середовища.

Низка іноземних гігантів користується податковими ставками нижче 15% у В'єтнамі, застосовуючи глобальне оподаткування, хто залишається, а хто йде? Міністр фінансів Хо Дик Фок стурбований тим, що податкові пільги більше не будуть ефективними під час впровадження глобального мінімального податку, що створює проблеми для конкурентоспроможності інвестиційного середовища В'єтнаму.

«Складна проблема» вирішення питання глобального мінімального податку . Застосування політики глобального мінімального податку у розмірі 15% поставить В'єтнам перед багатьма складними виборами.

Джерело