Новий закон про податок на прибуток підприємств: подвійний важіль впливу для цифрової економіки та в'єтнамських підприємств

VTV.vn - Нова фіскальна політика створює подвійний важіль для економіки, модернізуючи податкове управління в цифрову епоху та значно розширюючи можливості спільноти малих та середніх підприємств.

З 1 жовтня 2025 року офіційно набуває чинності Закон № 67/2025/QH15 про податок на прибуток підприємств (ПДП), який застосовується до розрахункового періоду ПДП за 2025 рік. Це важлива віха в реформі податкової політики В'єтнаму, спрямована як на задоволення управлінських вимог для стрімко зростаючої цифрової економіки , так і на забезпечення додаткових фінансових ресурсів для бізнес-спільноти, особливо для малих та середніх підприємств (МСП).

Посилення цифрового управління економікою, що прокладає шлях для розвитку малого та середнього бізнесу

Закон про податок на прибуток підприємств 67/2025/QH15 був виданий у контексті просування В'єтнамом цифрової трансформації та глибокої інтеграції, що відображає адаптацію інституції до нових економічних тенденцій. За словами економічних експертів, ця реформа має «подвійний вплив»: як створення сучасної правової бази для цифрової економіки, так і рішучу підтримку спільноти малих і середніх підприємств.

За словами доктора Мак Куок Аня, віце-президента та генерального секретаря Ханойської асоціації малих та середніх підприємств, першим проривом є правова база для цифрової економіки та транскордонної діяльності. Закон вперше чітко визначає, як визначати дохід, отриманий у В'єтнамі від транскордонних платформ, таких як онлайн-реклама, електронна комерція, хмарні обчислення, онлайн-ігри тощо. Це допомагає податковим органам мати інструменти для запобігання втратам доходів та забезпечення справедливості між вітчизняними підприємствами та міжнародними технологічними корпораціями.

Крім того, було також створено механізм бухгалтерського обліку та податкового декларування для іноземних постачальників без постійного представництва, що спрощує процедури та зменшує ризик розмивання податкової бази (BEPS), як рекомендовано Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Доцент доктор Ле Суань Чионг, завідувач кафедри оподаткування та митної справи (Академія фінансів), оцінив, що легалізація принципів стягнення податків для цифрової економіки є важливим кроком вперед, що демонструє рішучість В'єтнаму інтернаціоналізувати міжнародні податкові стандарти. Найбільшим викликом зараз є створення інформаційно-технологічної системи, достатньо потужної для щоденного моніторингу та обробки мільйонів транскордонних транзакцій, уникаючи ситуації, коли «закони є, але їх важко виконувати». Крім того, необхідно незабаром розробити керівний документ щодо концепції «значної економічної присутності» для визначення зобов'язань іноземних платформ.

Розробити сучасну політику оподаткування прибутку підприємств, яка заохочуватиме підприємства до інновацій та довгострокових інвестицій у технології.

Водночас, Закон розширює підтримку малого та середнього бізнесу (МСП) шляхом податкових пільг. Закон зберігає та забезпечує більшу гнучкість пільгової ставки оподаткування 15-17% (замість загальноприйнятих 20%) та дозволяє враховувати інвестиційні витрати на дослідження та розробки (НДДКР) у складі витрат, що відраховуються з оподатковуваного доходу, до 150%. За словами представника Міністерства фінансів , ця реформа спрямована на побудову сучасної політики оподаткування прибутку підприємств, заохочення бізнесу до інновацій та довгострокових інвестицій у технології. Нормативна вимога, що дозволяє враховувати витрати на НДДКР до 150%, є потужним інструментом, який допоможе підприємствам підвищити свою конкурентоспроможність, краще використовувати передові технології та розширювати виробництво на внутрішньому ринку.

Щодо цієї перспективи, пані Нгуєн Тхі Кук, президент Асоціації податкового консультування В'єтнаму, зазначила, що підтримка пільгової ставки оподаткування у розмірі 15-17% для малих і середніх підприємств створює явну перевагу з точки зору витрат, підтримує грошовий потік та заохочує довгострокові інвестиції. Особливо для стартапів у технологічному секторі, включення витрат на дослідження та розробки допомагає зменшити податкове навантаження протягом періоду великих інвестицій, тим самим покращуючи можливості залучення капіталу та пришвидшуючи розвиток.

За словами пана Мак Куок Аня, багатьом малим і середнім підприємствам наразі бракує навичок у сфері фінансового менеджменту та цифрового податкового обліку, тому для них необхідні спеціалізовані навчальні програми, щоб вони могли скористатися податковими пільгами. В іншому випадку деякі підприємства можуть не скористатися політикою підтримки лише через страх ризиків під час декларування витрат на дослідження та розробки.

З точки зору бізнес-спільноти, «підприємства цінують вищу відрахування витрат на дослідження та розробки. Ця політика допомагає нам вивільнити більше капіталу для досліджень у галузі штучного інтелекту та хмарних обчислень. Однак підприємства хочуть, щоб правила щодо електронних рахунків-фактур та документів для транскордонних транзакцій були спрощені, щоб зменшити витрати на дотримання вимог», – сказав Нгуєн Ван Нгань, представник технологічного підприємства.

Вирішення проблеми оптимізації ефективності закону

За словами економічних експертів, попри створення сприятливої ​​бази, Закон про податок на прибуток підприємств № 67/2025 все ще стикається з серйозними труднощами у своєму практичному застосуванні. Завершення підзаконних документів вважається обов'язковою умовою. Міністерству фінансів та Податковому департаменту необхідно оперативно видати спеціальні постанови та циркуляри до дати остаточного складання податкової декларации у 2025 році, особливо положення щодо податків у цифровій економіці та витрат на дослідження та розробки.

Економічні експерти рекомендують видавати керівні документи завчасно, щоб підприємства мали достатньо часу для коригування своїх систем бухгалтерського обліку та підготовки документів. Повинен бути конкретний перелік витрат на дослідження та розробки, на які поширюється 150% пільга, щоб уникнути різних тлумачень під час перевірок та аудитів.

Щоб Закон 67/2025/QH15 набув чинності, необхідно завершити розробку детальних та зрозумілих інструкцій до початку податкового періоду за 2025 рік.

Тим часом пані Кук зазначила, що також необхідно сприяти цифровій трансформації в управлінні податками. Електронна система управління податками повинна мати достатню потужність для отримання та обробки величезних обсягів даних з платформ електронної комерції та транскордонних транзакцій.

Таким чином, для того, щоб Закон 67/2025/QH15 був ефективним, експерти рекомендують чотири ключові рішення, такі як оперативне завершення детальних та зрозумілих інструкцій до періоду податкових розрахунків 2025 року; сприяння багатоканальній пропаганді та навчанню цифровому економічному податковому декларуванню та доведенню витрат на дослідження та розробки для малих та середніх підприємств; розробка інтелектуальної електронної платформи управління податками, пряме підключення до бухгалтерського програмного забезпечення та обробка великих даних; покращення якості перевірок, застосування аналізу даних та управління ризиками для зменшення масштабних перевірок. Д-р Мак Куок Ань наголосив: «Закон 67/2025 – це крок вперед у побудові сучасної, справедливої ​​податкової системи, яка наближається до міжнародних стандартів. Супровід управлінських органів та ініціатива підприємств перетворять податкову реформу на рушійну силу сталого розвитку».

Джерело: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm