Численні зміни до податкового законодавства для фізичних осіб та домашніх підприємств.

(PLVN) - Вранці 6 січня Офіс Президента провів прес-конференцію, на якій було оголошено про указ Президента про оприлюднення 12 законів, прийнятих 15-ю Національною асамблеєю на її 10-й сесії, включаючи Закон про податок на доходи фізичних осіб та багато інших законів, розроблених під керівництвом Міністерства фінансів.

Заступник міністра фінансів До Тхань Чунг представив деякі важливі нові положення Закону про податок на доходи фізичних осіб. Закон набуде чинності з 1 липня 2026 року, за винятком положень, що стосуються доходів від бізнесу, заробітної плати та оплати праці фізичних осіб-резидентів, які застосовуватимуться з 2026 податкового року.

За даними розробника законопроекту, Закон вніс зміни та вдосконалення в положення щодо розрахунку податку та оподатковуваного доходу для кожного виду доходу. Він додає положення щодо інших груп доходів, що підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. До них належать доходи від передачі в'єтнамських національних доменних імен ".vn"; доходи від передачі результатів скорочення викидів парникових газів та вуглецевих кредитів; доходи від передачі золотих злитків; доходи від передачі номерних знаків транспортних засобів, виграних на аукціоні відповідно до закону; та доходи від передачі цифрових активів…

Заробітна плата за понаднормову роботу та нічну зміну звільняється від податку на прибуток.

За даними розробника законопроекту, закон всебічно переглянув та вдосконалив правила щодо оподатковуваного доходу та методу розрахунку податку для кожної групи доходів. Зокрема, було розширено обсяг оподатковуваного доходу, додавши багато нових видів, що виникають на практиці, таких як дохід від передачі національних доменних імен ".vn"; передача результатів скорочення викидів парникових газів та вуглецевих кредитів; передача золотих злитків; передача номерних знаків транспортних засобів, проданих з аукціону; та передача цифрових активів.

Поряд із розширенням податкової бази, закон також значно збільшує суму доходів, звільнених від оподаткування, що відображає напрямок, що заохочує інновації, розвиток високих технологій та зелену економіку .

Відповідно, дохід від заробітної плати, отриманий під час виконання наукових , технологічних та інноваційних завдань, звільняється від оподаткування. Фізичні особи, які є висококваліфікованими фахівцями у сфері цифрових технологій або фахівцями у сфері високих технологій, що беруть участь у дослідженнях та розробках у сфері високих та стратегічних технологій, звільняються від оподаткування податку на заробітну плату протягом 5 років.

Закон також звільняє від оподаткування відсотки за облігаціями місцевого самоврядування; оплату за роботу в нічний час та понаднормову роботу; а також заробітну плату, виплачену за дні, не використані як відпустка, встановлена ​​законом. Пенсійні виплати з Фонду соціального страхування, доходи від додаткових пенсійних фондів та добровільних пенсійних фондів – незалежно від того, чи виплачуються вони щомісяця, чи одноразово – продовжують бути звільненими від оподаткування.

Для сектору сталого розвитку закон додає податкові звільнення для доходу від першої передачі результатів скорочення викидів парникових газів та особистих вуглецевих кредитів; доходу від відсотків за зеленими облігаціями; та доходу від першої передачі зелених облігацій після їх випуску.

Крім того, передача сертифікатів відкритих фондів, що утримуються протягом двох років або більше, звільняється від оподаткування, а також передбачено 50% зниження податку на доходи фізичних осіб від інвестиційних фондів цінних паперів та інвестиційних фондів нерухомості на період, визначений урядом.

Фізичні особи з річним доходом від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів оподатковуються за ставкою 15% від свого доходу.

Одним із суттєвих нововведень є коригування порогу неоподатковуваного доходу для домогосподарств та індивідуальних підприємств з 200 мільйонів донгів до 500 мільйонів донгів на рік, водночас дозволяючи вираховувати цю суму перед розрахунком податку на основі відсотка. Закон також додає метод розрахунку податку на дохід (дохід мінус витрати) для домогосподарств та індивідуальних підприємств, замість того, щоб просто розраховувати його на основі відсотка від доходу, як раніше.

Згідно з новими правилами, домогосподарства та фізичні особи з річним доходом від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів оподатковуватимуться за ставкою 15%; від 3 до 50 мільярдів донгів – 17%; а понад 50 мільярдів донгів – 20%.

Зокрема, група з доходом від понад 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів може обрати розрахунок податку на основі доходу або відсотка від доходу. Ставка податку для певних видів діяльності, що надають цифрові інформаційні контентні продукти та послуги, пов'язані з розвагами та відеоіграми, також була скоригована з 2% до 5%.

Збільшити особисту надбавку.

Щодо правил щодо особистих відрахувань, Закон про податок на доходи фізичних осіб 2025 року збільшив особисте відрахування для самого платника податків до 15,5 мільйонів донгів на місяць (замість нинішніх 11 мільйонів донгів), а відрахування для кожного утриманця до 6,2 мільйона донгів на місяць (замість нинішніх 4,4 мільйона донгів).

Згідно із законом, особисті відрахування – це суми, що утримуються з оподатковуваного доходу до обчислення податку на заробітну плату та доходи від заробітної плати – резидентів – фізичних осіб-платників податків.

Особисті відрахування включають відрахування у розмірі 15,5 мільйонів донгів на місяць (186 мільйонів донгів на рік) для платника податків та відрахування у розмірі 6,2 мільйона донгів на місяць для кожного утриманця.

З огляду на коливання цін та доходів, уряд подає до Постійного комітету Національних зборів пропозицію щодо коригування цієї особистої надбавки без необхідності коригування на основі 20% зростання індексу споживчих цін (ІСЦ), як це передбачено на даний момент. Це має на меті забезпечити гнучкість та адаптивність до соціально-економічної ситуації в кожному періоді.

Крім того, новий закон скоригував прогресивну шкалу ставок оподаткування, що застосовується до фізичних осіб-резидентів з доходом від заробітної плати, зменшивши кількість податкових категорій з 7 до 5 та розширивши розрив між ними.

Інновації в мисленні в податковому адмініструванні.

Щодо Закону про податкове адміністрування 2025 року, він набуде чинності з 1 липня 2026 року. Однак положення статті 13 та використання електронних рахунків-фактур домашніми підприємствами та індивідуальними підприємствами у статті 26 набудуть чинності з 1 січня 2026 року відповідно до політики скасування одноразового податку, передбаченої Постановою № 68 та Постановою № 198.

Заступник Міністра фінансів заявив, що Закон про податкове адміністрування 2025 року додає принцип, згідно з яким податкові органи управляють платниками податків відповідно до їхньої класифікації. Це важлива правова основа для переходу податкових органів від попереднього функціонального методу управління податками до методу управління, що базується на категоріях платників податків у поєднанні з функціональними функціями.

Закон також додає положення, які вимагають від підприємств, домогосподарств та індивідуальних підприємств декларувати та розраховувати податки на основі відсотка від доходу, причому ставки податку та методи розрахунку передбачені податковим законодавством. Податкові органи допомагатимуть у поданні податкових декларацій на основі бази даних податкового органу та інформації, наданої платниками податків.

З набранням чинності з 1 січня 2026 року Законом про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість, змінений Закон передбачає, що поріг доходу для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб, які не сплачують податок на додану вартість (ПДВ), становить 500 мільйонів донгів на рік або менше, щоб відповідати порогу звільнення від оподаткування, передбаченому Законом про податок на доходи фізичних осіб 2025 року.

Закон також виключає положення про метод одноразового оподаткування для домогосподарств та індивідуальних підприємств у пункті 3 статті 12 Закону про податок на додану вартість для виконання Постанови № 68 та узгодження з положеннями закону про податкове адміністрування.

Водночас було скасовано положення щодо умов повернення податку (покупці мають право на повернення податку лише тоді, коли продавець задекларував та сплатив податок).

«Скасування цього положення сприяє скороченню термінів повернення податків для бізнесу, забезпечуючи належну відповідальність та окремі права як покупців, так і продавців. Повернення податків здійснюється однаково відповідно до закону про податкове адміністрування, що забезпечує ефективність та суворість», – сказав заступник міністра фінансів.

Джерело: https://baophapluat.vn/nhieu-thay-doi-quy-dinh-thue-doi-voi-ca-nhan-va-ho-kinh-doanh.html