Міністерство фінансів запропонувало розробити проект Закону про внесення змін та доповнень до Закону про незалежний аудит (чинний з 1 січня 2012 року).

Міністерство фінансів заявило, що стаття 60 Закону про незалежний аудит та Постанова № 41/2018/ND-CP передбачають адміністративні санкції за порушення у сфері незалежного аудиту.

Однак, у процесі фактичного впровадження є такі недоліки, як: низькі штрафи, недостатній стримуючий фактор (максимум 50 мільйонів донгів для фізичних осіб, 100 мільйонів донгів для організацій); неналежний термін позовної давності для штрафів (1 рік), що призводить до того, що у більшості випадків виявлення порушень термін позовної давності для штрафів минув.

За чинних норм «аудиторські підприємства та порушники не бояться і не вагаються порушувати положення Закону про незалежний аудит та керівних документів», – наголосили у Міністерстві фінансів.

Аудит 2.jpg
За даними Міністерства фінансів, адміністративне стягнення за порушення, вчинені незалежними аудиторами, все ще є низьким і недостатньо стримуючим. Фото: Хоанг Ха

Для дотримання міжнародної практики та прецедентів інших відповідних нормативних актів (таких як положення про санкції за порушення у сфері цінних паперів), Міністерство фінансів пропонує у проекті Закону про внесення змін та доповнень до Закону про незалежний аудит низку положень, зокрема: Строк давності для розгляду порушень закону про незалежний аудит становить 10 років; максимальний штраф становить 3 мільярди донгів для організацій та 1,5 мільярда донгів для фізичних осіб...

Водночас, додати деякі види санкцій, такі як: анулювання сертифіката про право на надання аудиторських послуг, анулювання сертифіката аудитора, анулювання свідоцтва про реєстрацію на право здійснення аудиторської діяльності, призупинення діяльності з надання аудиторських послуг, призупинення аудиторської практики...

Наразі по всій країні налічується близько 2400 практикуючих аудиторів, які мають сертифікати про реєстрацію на право здійснення аудиторської діяльності, та понад 220 аудиторських підприємств, які мають сертифікати про право надавати аудиторські послуги.

До травня 2024 року 6387 осіб отримали сертифікати аудитора у В'єтнамі; з них 2501 особа працювала в аудиторських фірмах.

З 2013 року по теперішній час 114 аудиторів було відсторонено від аудиторської діяльності, 3 аудиторські підприємства було відсторонено від надання аудиторських послуг, а 3 аудиторські підприємства отримали анульовані сертифікати на право надання аудиторських послуг.

З 2015 року по теперішній час 67 аудиторських фірм та 8 аудиторів було притягнуто до адміністративних стягнень за порушення.

Повідомлялося про деякі випадки, пов'язані з суб'єктами, які вчиняли незаконні дії, шахрайство, заподіяли шкоду інвесторам (наприклад, аудиторська компанія Thang Long - TDK, Міжнародна аудиторська компанія - Фінансово-консалтингова компанія...).

Зовсім недавно, у справі Van Thinh Phat, із Сайгонського комерційного акціонерного банку (SCB) було «виведено» сотні мільярдів донгів, але протягом 10 років (2012-2022) фінансові звіти SCB перевірялися трьома провідними аудиторськими компаніями, включаючи Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam та KPMG Vietnam, і жодних ознак порушень виявлено не було.

Багато країн накладають дуже великі штрафи у сфері аудиту. Деякі країни навіть не обмежують максимальний розмір штрафу чи строк позовної давності.

У Великій Британії у 2017 році Рада з фінансової звітності Великої Британії (FRC) оштрафувала PwC на 5,1 мільйона фунтів стерлінгів, а аудитора, відповідального за аудит, оштрафували на 115 000 фунтів стерлінгів за проведення аудиту RSM Tenon у 2011 році, який не відповідав стандартам аудиту та процедурам аудиту.

Гранта Торнтона оштрафували на 4 мільйони фунтів стерлінгів за те, що він не провів аудит Ніколса та Університету Солфорда за фінансові роки з 2013 по 2018 рік.