Податкові втрати від контрабандних сигарет можуть різко зрости

Вранці 16 липня Асоціація податкових консультантів В'єтнаму (VTCA) у співпраці з Інститутом стратегії та фінансової політики Міністерства фінансів організувала семінар на тему «Спеціальний податок на споживання тютюнових виробів», присвячений питанню підвищення спеціального податку на споживання тютюнових виробів.

Проект Закону про спеціальний споживчий податок (зі змінами) перебуває на консультаціях та доопрацьовується Міністерством фінансів. Запропонований Міністерством фінансів зміст спрямований на обмеження виробництва та регулювання споживання для досягнення мети зниження рівня вживання тютюну, передбаченої Національною стратегією запобігання та контролю шкоди від тютюну до 2030 року, схваленою Прем'єр-міністром .

Зокрема, Міністерство фінансів запропонувало застосувати змішаний податок, що включає відносний податок, також відомий як процентний податок, який зберігається на рівні 75% та додається абсолютна ставка податку відповідно до щорічного графіка підвищення з 2026 по 2030 рік.

Щодо абсолютної ставки податку, Міністерство фінансів запропонувало два варіанти. Варіант 1 передбачає збільшення на 2000 донгів/мішок протягом першого року та досягнення збільшення на 10 000 донгів у 2030 році. Варіант 2 передбачає збільшення на 5000 донгів/мішок з 2026 року та збільшення на 1000 донгів/мішок протягом наступних 5 років, щоб досягти 10 000 донгів/мішок у 2030 році.

тютюнова конференція
Податкову політику щодо легальних сигарет необхідно належним чином скоригувати, щоб зменшити стимули для контрабандистів.

Оцінка впливу коригування спеціальної ставки споживчого податку на сигарети за допомогою аналітичної моделі, проведеної дослідницькою групою Інституту стратегії та фінансової політики, показує, що до 2030 року легальний випуск сигарет в обох варіантах, запропонованих Міністерством фінансів, різко скоротиться, тоді як обсяг контрабандних сигарет різко зросте.

Це призводить до незначного скорочення загального споживання сигарет, лише на 7% в обох сценаріях порівняно з 2025 роком.

З двома запропонованими підвищеннями податків доходи державного бюджету зростатимуть в середньому на 13% на рік. Однак рівень ухилення від сплати податків через контрабанду сигарет зростатиме в середньому на 33-34% на рік через зміну споживчої поведінки споживачів через швидке підвищення податків.

Представниця дослідницької групи, пані То Кім Хюе, заявила: «Модель аналізу також показує, що виробники сигарет змушені перекладати весь вплив підвищення податків на споживачів, підвищуючи ціни на продукцію, від чого споживачі переходять на контрабандні сигарети».

«Це завдасть серйозної шкоди тютюновій промисловості, підприємства можуть збанкрутувати за короткий час, коли доходи впадуть приблизно на 32-35%», – сказала пані Хюе.

З точки зору консалтингової фірми, розглядаючи досвід інших країн у підвищенні акцизного податку на тютюн та історію В'єтнаму, пані Дінь Тхі Куїнь Ван, голова правління PwC Vietnam, зазначила, що якщо акцизний податок у В'єтнамі зростатиме занадто швидко, легальне виробництво сигарет може скоротитися більш ніж на 70% до 2030 року порівняно з нинішнім рівнем; контрабандне виробництво сигарет може зрости до 50 мільярдів сигарет до 2030 року.

«Втрати доходів від контрабандних сигарет можуть сягнути 40 000 мільярдів донгів до 2030 року, порівняно з нинішніми 5 000-6 000 мільярдів донгів на рік. Необхідно ретельно розглянути та оцінити наслідки з усіх боків; уповільнити процес підвищення податків, уникнути шокуючого зростання, яке негативно впливає на ринок та галузь. Водночас необхідні ефективні заходи боротьби з контрабандою», – висловила свою думку пані Ван.

Підтримуючи підвищення спеціального податку на споживання з метою регулювання поведінки споживачів та збільшення надходжень до бюджету, пан К'єу Дуонг, директор Департаменту політики та права (Генеральний департамент управління ринком Міністерства промисловості і торгівлі ), також висловив стурбованість тим, що коли податки на легальні тютюнові вироби раптово зростуть, ціна продажу легального тютюну також зросте, і споживачі звернуться до контрабандних сигарет як замінника.

Розгляньте відповідні податкові ставки та дорожні карти

Зважаючи на те, що Закон про спеціальний податок на споживання потребує коригування та перегляду, пані Нгуєн Мінь Тхао, керівник Департаменту бізнес-середовища та конкурентоспроможності (Центральний інститут управління та економічних досліджень), наголосила: «Національні збори включили цей законопроект до програми перегляду, але нам також потрібно враховувати поточний контекст; податкові ставки, дорожню карту коригування та підвищення податків».

Ця людина проаналізувала, що якщо Закон про спеціальний податок на споживання (зі змінами) буде видано у травні 2025 року, то він набуде чинності з 2026 року. Ніколи раніше бізнес не стикався з такими труднощами, як у період 2023-2024 років. Якщо його застосовувати з 2026 року, це створить величезний тиск на бізнес-спільноту. Міністерству фінансів необхідно вивчити, розглянути та запропонувати, як розробити відповідні ставки оподаткування та дорожні карти підвищення податків.

«З цим законопроектом, окрім тютюнової промисловості, багато інших галузей також зазначили, що дорожня карта є надто поспішною та неквапливою, і підприємства не можуть вчасно відреагувати. Підприємства мають довгострокові інвестиційні плани та бізнес-стратегії. Закон слід ретельно розглянути, щоб забезпечити стабільні інвестиції та бізнес для підприємств», – сказала пані Тао.

Представники В'єтнамської тютюнової асоціації та багатьох підприємств з виробництва та торгівлі тютюновими виробами у В'єтнамі запропонували Міністерству фінансів внести зміни до політики спеціального податку на споживання, застосувавши помірну абсолютну ставку спеціального податку на споживання з розумним планом зростання податків до 2030 року.

Зокрема, представники запропонували встановити абсолютну ставку податку на суму 1000 донгів за пачку з 20 сигарет у 2026 році та збільшувати її на 500 донгів на рік або на 1000 донгів за пачку кожні 2 роки в наступні роки; до 2030 року вона становитиме 3000 донгів за пачку.

Цей варіант створює розумне підвищення податків, допомагаючи легальним тютюновим підприємствам мати час для адаптації та стабілізації виробництва, тим самим мінімізуючи негативний вплив на зайнятість працівників та забезпечуючи соціальне забезпечення.

Підтверджуючи необхідність внесення змін до Закону про спеціальний податок на споживання загалом, включаючи ставку податку на тютюнові вироби, пан Нгуєн Мінь Тан, заступник директора Департаменту фінансів та бюджету (Апарат Національних зборів), зазначив, що необхідно уточнити терміновість та необхідність. Відповідно, Міністерству фінансів необхідно ретельно вивчити та збалансувати багато факторів. Необхідно ретельно оцінити вплив на доходи бюджету, соціально-економічні аспекти та виробництво підприємств...