Податки повинні заохочувати підприємництво.

Основна мета податкового адміністрування полягає у створенні рівних умов для бізнесу, а також у сприянні безпечному та комфортному середовищу для ведення бізнесу та фізичних осіб.

Понад 5 мільйонів бізнес-домогосподарств будуть змушені перейти від фіксованого податку до методу декларування та сплати податків на основі фактичного доходу - Фото: КВАНГ ДІНЬ

Професор Хоанг Ван Куонг, член Економічного та фінансового комітету Національних зборів, підтвердив це в інтерв'ю газеті Tuoi Tre щодо переглянутого Закону про податкове управління, який, як очікується, буде обговорено та прийнято Національними зборами на сесії наступного тижня.

Пан Куонг сказав: «Підприємства, домогосподарства та особи, які займаються бізнесом, або загалом ті, хто займається бізнесом, отримуючи прибуток від своєї виробничої та підприємницької діяльності, повинні нести відповідальність за декларування та повне виконання своїх зобов’язань. Тим часом податкове управління має сприяти тому, щоб люди та підприємства почувалися безпечно, інвестуючи у виробництво та бізнес».

Нам потрібно цифровізувати спосіб управління податками.

Професор Хоанг Ван Куонг

* На вашу думку, який вид податкового управління створив би душевний спокій для бізнесу та громадян?

– До впровадження інформаційних технологій та цифрової трансформації підприємствам доводилося декларувати та зберігати інформацію на папері, потім стояти в черзі, щоб купувати рахунки-фактури в податкових органах, та готувати звіти для надсилання до податкових органів. Але тепер, в епоху Революції 4.0, все можна оцифрувати.

Фактично, в останні роки податкові процедури, такі як декларування, виставлення рахунків-фактур, сплата податків та податкове відшкодування, здійснюються в електронному вигляді. Підприємствам більше не потрібно вести традиційні реєстри для вхідних даних, запасів, продажів, закупівельних цін, дебіторської заборгованості тощо, оскільки дані вводяться в програмне забезпечення для управління. Як правило, великі підприємства та корпорації, продаючи товари та отримуючи оплату, повинні виставляти електронні рахунки-фактури та взаємодіяти з податковими органами.

Для бізнесу податкове управління може не сильно змінитися тепер, коли майже все оцифровано. Але метод податкового управління суттєво зміниться для домашніх господарств – вирішальної сили в економіці. Резолюція 68 Політбюро про розвиток приватного сектору наголошує на припиненні системи паушального оподаткування у 2026 році. Таким чином, понад 5 мільйонів домашніх господарств перейдуть від паушального податку до податкового декларування.

Це означає, що підприємства, що продають товари, виставлятимуть електронні рахунки-фактури, сплачуватимуть податки на основі фактичного доходу від продажів та використовуватимуть програмне забезпечення для продажів замість ручного ведення обліку, як це було раніше. Під час продажу запальнички, пачки локшини швидкого приготування, коробки тістечок тощо продавцю просто потрібно покласти товар у касовий апарат. Автомат визначить товар, ціну за одиницю, кількість та загальну суму, яку покупець має сплатити.

Програмне забезпечення автоматично розраховує та друкує квитанцію, яка вважається рахунком-фактурою. Інформація про вартість замовлення також негайно надсилається до податкових органів. Щойно інформація про доходи стане доступною, система автоматично розраховує щомісячну суму податку, яку власник бізнесу повинен сплатити. Це дозволяє власнику бізнесу зосередитися на виробництві та бізнесі, не турбуючись про подання податкових декларацій та звітів до податкових органів.

Домашній бізнес працюватиме більш професійно.

* Які переваги отримують власники бізнесу, особливо приватних осіб, від переходу на податкове декларування?

- Що ще важливіше, перехід від ручного ведення обліку до використання програмного забезпечення для продажів допомагає виробникам і підприємствам зручніше та професійніше керувати своїми операціями.

Вся інформація, від надходження товарів, кількості та цін за одиницю до продажів та понесених витрат, тепер доступна на комп’ютерах та смартфонах, що усуває необхідність ручного ведення обліку, як це було раніше. Це дозволяє власникам бізнесу оцінювати ефективність бізнесу та розширювати свою діяльність. Саме до цієї мети ми прагнемо: перетворити приватний бізнес на підприємства.

Для керівного органу весь процес управління, включаючи управління податками, має бути оцифрований. Держава зможе керувати податками таким чином, щоб ті, хто має успішний бізнес, сплачували вищі податки, а ті, хто має збитки, не платили податків. Це створює прозорість та відкритість в управлінні податками.

Після оцифрування системи та застосування технологій податкові органи зможуть керувати даними через базу даних, виявляючи таким чином незвичайні випадки, такі як імпорт 10 донгів та продаж їх за 100 донгів, і їм потрібно буде розслідувати лише ці підозрілі випадки.

Такий управлінський підхід також заохочуватиме підприємства та приватних осіб вести свій бізнес чесно, відповідно до нормативних актів, та впевнено розвивати свою виробничу та підприємницьку діяльність. Також хотів би додати, що хоча спочатку впровадження цифровізації для домашніх підприємств може бути незвичним і навіть складним під час використання програмного забезпечення, це все ж таки позитивний крок.

Але в довгостроковій перспективі дохід і податки від продажу пачки зубочисток, запальнички тощо також будуть оцифровані. В кінці місяця, на основі даних у системі, програмне забезпечення автоматично розрахує загальний дохід і суму податку, яку підприємство А має сплатити за місяць. Підприємству не потрібно нічого декларувати чи звітувати; йому просто потрібно перевірити інформацію та сплатити податок.

З таким простим методом, на мою думку, жоден власник бізнесу навіть не подумає про ухилення від сплати податків.

* Але багато підприємств хвилюються, що їм доведеться платити більше податків, коли вони перейдуть на систему оподаткування на основі декларацій, сер?

– Мета переходу на систему оподаткування на основі декларацій, як я вже згадував вище, полягає в тому, щоб допомогти бізнесу працювати більш професійно та створити прозоре, здорове конкурентне бізнес-середовище, а не в тому, щоб збирати більше податків.

Оскільки податки базуються на фактичних доходах, підприємства з високими доходами та ефективною діяльністю готові робити свій внесок. Проблема полягає в розрахунку відповідних податкових ставок та порогових значень доходу для заохочення дотримання вимог.

Якщо податкові ставки та пороги настільки недостатні, що люди відчувають себе зобов'язаними платити, вони можуть розглядати можливість ухилення від сплати податків або уникнення їх сплати.

Поріг оподатковуваного доходу повинен бути від 1 до 2 мільярдів донгів.

* На вашу думку, який є доцільний поріг доходу для цілей оподаткування для домашніх підприємств?

- Визначення податкового порогу для податкових декларацій найближчим часом є дуже важливим питанням. Згідно із Законом про податок на додану вартість, з 2026 року оподатковуваний дохід для домогосподарств та індивідуальних підприємств становитиме 200 мільйонів донгів на рік, а це означає, що оподаткуванню підлягатиме лише дохід, що перевищує 200 мільйонів донгів.

Особисто я вважаю цю суму заниженою. Тому що з податком на доходи фізичних осіб платники податків із доходом від заробітної плати мають право на відрахування для себе та своїх утриманців (якщо такі є), і оподаткуванню підлягає лише дохід, що перевищує цю суму.

Згідно з чинними правилами, податкове відрахування для платників податків становить 11 мільйонів донгів на місяць, а для утриманців – 4,4 мільйона донгів на місяць. Пропоноване збільшення становить 15,5 мільйонів донгів на місяць та 6,2 мільйона донгів на місяць відповідно. Це призведе до щорічного відрахування у розмірі 260,4 мільйона донгів для платника податків, який має одного утриманця. Оподаткуванню підлягатиме лише дохід, що перевищує цю суму.

Для забезпечення справедливості серед платників податків, для домашнього бізнесу з доходом у 260 мільйонів донгів поріг доходу для розрахунку податку має бути значно вищим, близько 1-2 мільярдів донгів, а не 200 мільйонів донгів, як це передбачено Законом про податок на додану вартість. Як правило, домашній бізнес має щонайменше двох працівників. Тому поріг доходу для домашнього бізнесу слід подвоїти, щоб заохотити власників бізнесу працювати впевнено та забезпечити справедливість серед платників податків.

Крім того, на мою думку, порогові значення доходу слід розділити за галузями промисловості та секторами бізнесу. Насправді деякі підприємства продають товари з дуже високими імпортними витратами, такими як кілька сотень тисяч донгів за коробку сухого молока або ящик пива, але отримують прибуток лише в 15 000-20 000 донгів. Рентабельність виручки дуже низька; вони здебільшого покривають лише витрати на оплату праці.

Тим часом, для постачальників послуг, таких як перукарні та барбери, витрати на виробництво не такі високі, як на продаж товарів, тому дохід може становити 30-40% або навіть 50% від виручки. Тому необхідно визначити порогові значення доходу відповідно до галузі та встановити відповідні ставки оподаткування.

Метод адміністрування податків суттєво зміниться.

За словами пана Хоанга Ван Куонга, метою, поставленою Резолюцією 68 Політбюро про розвиток приватної економіки, є наявність щонайменше 2 мільйонів підприємств по всій країні до 2030 року та 3 мільйонів діючих підприємств до 2045 року.

Отже, загальний метод державного управління, і податкове управління зокрема, має сприяти цифровій трансформації та підприємницькому духу бізнесу та громадян. Відповідно, оподаткування має бути, перш за все, інструментом регулювання бізнес-практик; ті, хто заохочує таку практику, повинні підпадати під пільгові ставки оподаткування або навіть податкові звільнення.

І навпаки, діяльність, товари та послуги, які потребують обмеження, підлягатимуть вищим податкам. А другою метою оподаткування є отримання доходів до бюджету.

Багато експертів вважають, що поріг оподатковуваного доходу слід підвищити до 1-2 млрд. донгів/рік, щоб бути доцільним. - Фото: КВАНГ ДІНЬ

Мінімальна особиста надбавка повинна становити 17 мільйонів донгів на місяць.

* На сесії Національних зборів, що відкривається цього місяця, буде обговорено та прийнято проект переглянутого Закону про податок на доходи фізичних осіб. На вашу думку, чи слід збільшити особисту пільгу, щоб зменшити навантаження на платників податків?

- В принципі, особиста пільга повинна забезпечувати платникам податків можливість покривати свої найнеобхідніші витрати, такі як харчування, житло, одяг, транспорт, освіта тощо, тобто її має бути достатньо для життя. Насправді, за останні п'ять років індекс споживчих цін зріс приблизно на 20%, а також значно зріс середній дохід працівників.

Таким чином, особисту пільгу для платників податків слід збільшити щонайменше в 1,5 раза порівняно з чинним нормативом у 11 мільйонів донгів на місяць. Це доведе загальну пільгу приблизно до 16,5-17 мільйонів донгів на місяць. Це мінімальна сума; вища сума була б ще кращою.

Також викликає занепокоєння допомога на утриманців. З 2020 року по теперішній час регулювання у розмірі 4,4 мільйона донгів на місяць для підтримки дитини шкільного віку є недостатнім; його потрібно збільшити в 1,5-2 рази, до 7-9 мільйонів донгів на місяць. Оскільки утриманці – це переважно діти шкільного віку, окрім регулярних витрат на харчування, дитина повинна вивчати іноземну мову, розвивати таланти та набувати життєвих навичок. Це інвестиція в майбутнє, у висококваліфіковану робочу силу країни, тому політика не повинна бути надто обмежувальною.

Коли гарантовано мінімальний рівень життя, платники податків розширюватимуть свої інвестиції та підприємницьку діяльність, а отриманий прибуток спонукатиме їх робити більше внесків до бюджету. Тому, щоб створити стійке джерело доходів, податкова політика та методи управління податками повинні сприяти розвитку джерел доходів та заохочувати підприємницький дух підприємств та приватних осіб.

Повертаючись до теми

ЛЕ ТХАНЬ - ТХАНЬ ЧУНГ

Джерело: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm