Податки повинні сприяти підприємництву

Головною метою податкового адміністрування є створення справедливого конкурентного середовища серед підприємців, а також сприятливих умов для спокійної роботи людей та бізнесу.

Понад 5 мільйонів бізнес-домогосподарств будуть змушені перейти від одноразового податку до методу декларування та сплати податку на основі фактичного доходу - Фото: КВАНГ ДІНЬ

Професор доктор Хоанг Ван Куонг, член Економічного та фінансового комітету Національних зборів, підтвердив це під час розмови з Туой Тре щодо переглянутого Закону про податкове адміністрування, який, як очікується, буде обговорено та схвалено Національними зборами на їхньому засіданні наступного тижня.

Пан Куонг сказав: «Підприємства, домогосподарства та окремі особи, які ведуть бізнес, або загалом підприємці, коли виробляють та ведуть бізнес з метою отримання прибутку, повинні нести відповідальність за декларування та повне виконання своїх зобов’язань. Тим часом податкове управління повинно сприяти тому, щоб люди та підприємства почувалися безпечно, інвестуючи у виробництво та бізнес».

Необхідність трансформації податкового управління

Проф. доктор Хоанг Ван Куонг

* На вашу думку, як податкове управління має створювати душевний спокій для бізнесу та людей?

– У минулому ми не застосовували інформаційні технології та цифрову трансформацію. Бізнесменам доводилося декларувати та зберігати документи й книги, а потім стояти в черзі, щоб купувати рахунки-фактури в податкових органах та складати звіти для надсилання до податкових органів. Але зараз, в епоху революції 4.0, все можна оцифрувати.

Фактично, в останні роки податкові процедури, такі як декларування, виставлення рахунків-фактур, сплата податків, повернення податків... всі вони здійснюються в електронному середовищі. Бізнесменам більше не потрібно вести облік вхідних даних, запасів, продажів, імпортних цін, боргів... традиційним способом, а дані вводяться в програмне забезпечення для управління. Як правило, великі підприємства та корпорації, продаючи товари для отримання коштів, повинні виставляти електронні рахунки-фактури та взаємодіяти з податковими органами.

Для бізнесу податкове управління може не сильно змінитися після оцифрування всього. Але метод податкового управління кардинально зміниться для бізнес-домогосподарств – важливої ​​рушійної сили в економіці. Резолюція 68 Політбюро про розвиток приватної економіки наголошує на припиненні одноразового податку у 2026 році. Таким чином, понад 5 мільйонів бізнес-домогосподарств перейдуть від одноразового податку до деклараційного податку.

Це означає, що підприємства можуть виставляти електронні рахунки-фактури, сплачувати податки на основі фактичного доходу від продажів та використовувати програмне забезпечення для продажів замість ручного обліку, як це було протягом тривалого часу. Під час продажу запальнички, пачки локшини, коробки тістечок тощо продавцю потрібно лише покласти товар у касовий апарат. Машина розпізнає товар, ціну за одиницю, кількість та загальну суму, яку покупець має сплатити.

Програмне забезпечення автоматично розраховує та друкує квитанцію, яка вважається рахунком-фактурою. Інформація про вартість замовлення також негайно надсилається до податкового органу. Щойно інформація про доходи доступна, система автоматично розраховує щомісячний податок, який бізнес повинен сплатити. Таким чином, підприємець може зосередитися на виробництві та бізнесі, не турбуючись про декларування та звітність до податкового органу.

Домогосподарства, що займаються бізнесом, працюватимуть більш професійно.

* Які переваги отримують підприємці, особливо домогосподарства, під час переходу на податкове декларування?

- Що ще важливіше, оцифрування та переведення ручного запису на використання програмного забезпечення для продажів допомагає виробничим та бізнес-підприємствам зручніше та професійніше керувати діловою діяльністю.

Вся інформація про імпортовані товари, кількість, ціну за одиницю, продані товари, понесені витрати... доступна на комп'ютерах, смартфонах, немає потреби вести бухгалтерський облік вручну, як раніше. Завдяки цьому бізнесмени можуть оцінювати ефективність бізнесу, розширювати масштаби в напрямку розвитку. Це також є метою, яку ми прагнемо для бізнес-домогосподарств, щоб створювати підприємства.

Для управлінського агентства необхідно оцифрувати весь процес управління, включаючи управління податками. Держава керуватиме податками таким чином, що ті, хто добре веде бізнес, платитимуть високі податки, і навпаки, ті, хто веде бізнес зі збитками, не платитимуть податків. Це створює прозорість в управлінні податками.

Після оцифрування та застосування технологій податковий орган може керувати системою даних, виявляючи таким чином незвичайні ознаки, такі як введення 10 донгів та продаж 100 донгів, і перевіряти лише ці підозрілі випадки.

Такий метод управління також заохотить бізнес та людей вести бізнес чесно, відповідно до нормативних актів, та впевнено розвивати виробництво та бізнес. Також хотів би додати, що хоча спочатку впроваджували цифровізацію для бізнесу та домогосподарств, виникало багато непорозумінь і навіть труднощів під час використання програмного забезпечення.

Але зрештою, дохід, а також податок від продажу пачки зубочисток, запальнички... також оцифровуються. В кінці місяця, на основі даних у системі, програмне забезпечення автоматично розраховує загальний дохід та суму податку, яку підприємство А має сплатити за місяць. Підприємству не потрібно нічого декларувати чи звітувати, а лише перевірити інформацію та сплатити податки.

З таким простим способом ведення справ, на мою думку, жодне ділове домогосподарство не подумає про ухилення від сплати податків.

* Але багато підприємств хвилюються, що їм доведеться платити більше податків під час переходу на декларування податку, сер?

– Мета переходу на декларативний податок, як я вже казав вище, полягає в тому, щоб допомогти бізнесу працювати більш професійно та створити прозоре, конкурентне бізнес-середовище, а не в тому, щоб стягувати більше податків.

Оскільки податки сплачуються на основі фактичного доходу, високих доходів, ефективного бізнесу, підприємці готові робити свій внесок. Проблема полягає в тому, щоб розрахувати відповідну ставку податку та поріг оподатковуваного доходу, щоб заохотити підприємців дотримуватися вимог.

Якщо податкові ставки та податкові пороги є надто необґрунтованими, через що люди почуваються змушеними платити, їм, можливо, доведеться задуматися про ухилення від сплати податків.

Поріг оподатковуваного доходу має становити від 1 до 2 мільярдів донгів

* На вашу думку, який є доцільний поріг оподатковуваного доходу для домогосподарств, що займаються бізнесом?

- Відправна точка для майбутньої податкової декларації є дуже важливою. Згідно з положеннями Закону про податок на додану вартість, з 2026 року оподатковуваний дохід для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб становить 200 мільйонів донгів на рік, а це означає, що податок повинні сплачувати лише ті, чий дохід перевищує 200 мільйонів донгів.

Особисто я вважаю цей рівень низьким. Тому що з податком на доходи фізичних осіб платники податків мають дохід із заробітної плати, який утримується для них самих та їхніх утриманців (якщо такі є), і оподатковувати потрібно лише дохід, що перевищує цей рівень.

Згідно з чинними правилами, відрахування для платників податків становить 11 мільйонів донгів/місяць, а для утриманців – 4,4 мільйона донгів/місяць. Запропоновані рівні становлять 15,5 мільйонів донгів/місяць та 6,2 мільйона донгів/місяць відповідно. Відповідно, відрахування для платника податків з одним утриманцем становить 260,4 мільйона донгів/рік. Оподаткуванню підлягає лише дохід, що перевищує цей рівень.

Заради справедливості серед платників податків, для домогосподарства-підприємця з доходом у 260 мільйонів донгів поріг оподатковуваного доходу має бути значно вищим, приблизно 1-2 мільярди донгів, а не 200 мільйонів донгів, як це передбачено Законом про податок на додану вартість. Зазвичай домогосподарство-підприємець має щонайменше двох працівників. Тому поріг доходу для домогосподарства-підприємця має бути подвоєний, щоб заохотити домогосподарства-підприємці вести бізнес спокійно, а також щоб це було справедливо серед платників податків.

Крім того, на мою думку, порогові значення доходу слід розділити за галузями та секторами бізнесу. Оскільки насправді є підприємства, які продають товари, вартість імпорту яких дуже висока, наприклад, коробка сухого молока, ящик пива коштує кілька сотень тисяч донгів, але прибуток від продажу становить лише 15 000 - 20 000 донгів. Співвідношення прибутку до виручки дуже низьке, в основному як прибуток береться праця.

Тим часом, для постачальників послуг, таких як стрижка, миття голови..., виробничі витрати не такі високі, як на продаж товарів, тому дохід може становити 30-40%, навіть 50% від виручки. Тому необхідно розділити поріг доходу за галузями, а також встановити відповідні ставки оподаткування.

Податкове адміністрування кардинально зміниться.

За словами пана Хоанга Ван Куонга, метою, поставленою Резолюцією 68 Політбюро про розвиток приватної економіки, є те, що до 2030 року в усій країні буде щонайменше 2 мільйони підприємств, а до 2045 року – 3 мільйони підприємств, що функціонують.

Таким чином, метод державного управління загалом, і податкового управління зокрема, має сприяти цифровій трансформації та підприємницькому духу бізнесу та людей. Відповідно, перш за все, податки мають бути інструментом регулювання поведінки бізнесу, а стимули повинні застосовувати пільгові податкові ставки, навіть податкові звільнення.

Навпаки, будь-яка поведінка, товари чи послуги, які потребують обмеження, будуть обкладатися високими ставками оподаткування. А друга мета оподаткування — генерувати доходи до бюджету.

Багато експертів вважають, що поріг оподатковуваного доходу слід підвищити до 1-2 млрд. донгів/рік, щоб бути доцільним. - Фото: КВАНГ ДІНЬ

Мінімальний сімейний відрахування має становити 17 мільйонів донгів на місяць.

* На сесії Національних зборів, яка розпочнеться цього місяця, буде обговорено та схвалено проект переглянутого Закону про податок на доходи фізичних осіб. На вашу думку, чи слід збільшити рівень сімейного відрахування, щоб зменшити втрати для платників податків?

– В принципі, сімейний відрахування має забезпечити оплату платниками податків найнеобхідніших витрат, таких як харчування, житло, одяг, транспорт, освіта тощо, тобто їх має бути достатньо для життя. Фактично, за останні 5 років індекс споживчих цін зріс приблизно на 20%, а також значно зріс середній дохід працівників.

Таким чином, сімейний відрахування для платників податків має бути збільшено щонайменше в 1,5 раза від чинного нормативу в 11 мільйонів донгів на місяць. Тож десь відрахування становить 16,5–17 мільйонів донгів на місяць. Це мінімум, чим вище, тим краще.

І те саме стосується відрахування для утриманців. З 2020 року по теперішній час регулювання 4,4 мільйона донгів/місяць на утримання дитини шкільного віку недостатньо, його потрібно збільшити в 1,5 - 2 рази, до 7 - 9 мільйонів донгів/місяць. Тому що утриманці - це переважно діти шкільного віку. Тож, окрім звичайних витрат на харчування, дитині потрібно вивчати іноземні мови, таланти, життєві навички тощо. Це інвестиція в майбутнє, у високоякісний людський ресурс країни, тому політика не повинна бути надто фундаментальною.

Коли мінімальні умови життя гарантовані, платники податків розширюватимуть свої інвестиції, виробництво та бізнес, а якщо вони будуть прибутковими, то повернуться, щоб зробити більше внеску до бюджету. Тому, щоб створити стійке джерело доходів, податкова політика та методи управління податками повинні сприяти розвитку джерел доходів та заохочувати підприємницький дух підприємств та людей.

Повернутися до теми

ЛЕ ТХАНЬ - ТХАНЬ ЧУНГ

Джерело: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm