Пропозиція щодо управління податком на доходи підприємств відповідно до 3 порогових значень доходу

Департамент оподаткування (Міністерство фінансів) щойно офіційно запропонувало абсолютно нову модель управління податками для бізнес-домогосподарств, розділену відповідно до 3 порогів доходу, рухаючись до мети повного скасування механізму одноразового оподаткування з 1 січня 2026 року.

Примітно, що, згідно зі статистикою, існує майже 1500 бізнес-домогосподарств з річним доходом понад 50 мільярдів донгів, що свідчить про необхідність зміни методів управління для забезпечення справедливості та запобігання податковим втратам.

Майже 1500 бізнес-домогосподарств досягли річного доходу понад 50 мільярдів донгів

Протягом багатьох років паушальний податок був звичним методом управління для мільйонів підприємницьких домогосподарств у В'єтнамі. Однак ця модель дедалі більше виявляє свої недоліки, оскільки економіка розвивається більш динамічно. Застосування фіксованої ставки податку, часто заснованої на оцінках, більше не відображає бізнес-реалії, легко створюючи несправедливість між домогосподарствами в одній галузі, але різного розміру, і потенційно призводячи до втрати доходів державного бюджету.

Податкове управління ( Міністерство фінансів ) щойно офіційно запропонувало абсолютно нову модель управління податками для бізнес-домогосподарств, розділену відповідно до 3 порогів доходу, рухаючись до мети повного скасування механізму одноразового оподаткування з 1 січня 2026 року. Фото: PV

Зіткнувшись із цією ситуацією, Міністерство фінансів опублікувало проект «Перетворення моделі та методу управління податками для бізнес-домогосподарств при скасуванні одноразового податку», що є сучасним кроком в управлінні податками. Основна увага проекту приділяється класифікації бізнес-домогосподарств за масштабом для застосування відповідної політики. На основі статистики за перші 7 місяців 2025 року пропонується нова модель відповідно до 3 різних порогів доходу.

Зокрема, поріг 1 призначений для бізнес-домогосподарств з доходом 200 мільйонів донгів або менше. Це більшість населення, близько 1,5 мільйона домогосподарств (65,7%), переважно невеликі роздрібні магазини та сімейні підприємства, які відіграють важливу роль у вирішенні проблеми місцевої зайнятості.

Поріг 2 застосовується до домогосподарств з доходом від 200 мільйонів до 3 мільярдів донгів. Ця група налічує близько 791 000 домогосподарств і робить значну частину загального доходу. Поріг 3 включає домогосподарства-підприємці з доходом понад 3 мільярди донгів. Хоча ця група становить лише дуже невелику частку за кількістю (близько 0,7%), масштаб доходів у цій групі дуже великий. Примітно, що існує до 1464 домогосподарств-підприємців з доходом понад 50 мільярдів донгів на рік, які працюють нічим не відрізняється від малого та середнього підприємства, що свідчить про повну недоречність моделі одноразового оподаткування.

Рішення в управлінні податками в електронній комерції

Вибуховий розвиток цифрової економіки кинув серйозний виклик традиційним методам управління податками для домогосподарств та фізичних осіб, які ведуть бізнес на платформах електронної комерції. Це сфера з абсолютно іншими операційними характеристиками, де щодня відбуваються мільйони дрібних транзакцій, вартість замовлення невисока, але частота обміну, повернення та скасування замовлень дуже висока. Вимагати від продавців вручну виставляти рахунки-фактури для кожної транзакції неможливо, що створює величезне адміністративне навантаження та не дозволяє точно відображати фактичний дохід.

Щоб вирішити цю проблему, податкова галузь запропонувала рішення: замість ручної перевірки система збиратиме дані про замовлення безпосередньо з платформ електронної комерції (Shopee, Lazada, Tiki...), звіряючи їх з даними про платежі з банків та електронних гаманців.

На основі цього великого джерела даних система автоматично синтезуватиме та генеруватиме «пропоновану податкову декларацію». Платникам податків потрібно лише двічі перевірити цифри та підтвердити їх. Такий підхід не лише зменшує навантаження на підприємства, пов’язане з дотриманням податкового законодавства, але й допомагає податковим органам ефективно керувати великими масштабами, гарантуючи відсутність втрат доходів.

Максимальна підтримка людей під час перехідного процесу

Зміна політики, яка була впроваджена на практиці, є складним процесом, Податкове управління розробило ретельну та цілеспрямовану дорожню карту трансформації. Замість того, щоб застосовувати її однаково, податковий орган класифікуватиме всі бізнес-домогосподарства, щоб мати план, що підходить для кожної групи суб'єктів. Пріоритетна стратегія буде зосереджена на великих бізнес-домогосподарствах з доходом понад 1 мільярд донгів на рік. Це група з достатніми людськими ресурсами та технологіями для швидшої адаптації, а їхня успішна трансформація стане взірцем, що створить мотивацію для наслідування малого бізнесу.

Поряд з кампанією, податковий сектор зобов'язався надавати максимальну підтримку людям під час перехідного процесу. У ключових сферах будуть створені «робочі групи підтримки», які працюватимуть під девізом «підтримки», безпосередньо навчаючи власників домогосподарств, як готувати документи, встановлювати та використовувати програмне забезпечення, а також ознайомлюватися з електронними рахунками-фактурами. Тим часом, для групи домогосподарств-мікропідприємств з доходом менше 100 мільйонів донгів на рік (не оподатковується), податкове управління підтвердило, що воно й надалі підтримуватиме простий метод управління, створюючи стабільні умови для розвитку їхнього бізнесу, демонструючи гнучкий та розумний підхід.

Загалом, очікується, що ця реформа створить рівні умови, де вся бізнес-діяльність буде визнана, а податкові зобов'язання будуть виконуватися справедливо. Це важливий крок на шляху модернізації податкової системи В'єтнаму відповідно до тенденцій розвитку цифрової економіки та міжнародної інтеграції.

Джерело: https://daibieunhandan.vn/de-xuat-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-theo-3-nguong-doanh-thu-10390556.html