Багато платників податків досі не знають, чи мають вони право сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) для компанії/організації, в якій вони працюють.

Наприклад, якщо платник податків підписує трудовий договір з компанією на 6 місяців (із застосуванням прогресивної шкали оподаткування) та договір співробітництва на 6 місяців (із застосуванням тимчасової ставки податку – 10%), чи повинен він дозволити врегулювання чи врегулювати це самостійно?

Обговорюючи це питання на нещодавньому семінарі з питань податкового врегулювання, пан Чрінь Хонг Хань, директор Ba Mien Accounting - Tax Consulting Company Limited, порадив працівникам з різними видами доходів, що якщо компанія/організація, яка виплачує дохід, погоджується, вони повинні уповноважити компанію/організацію врегулювати податок від їхнього імені.

працівник.jpg
Якщо компанія/організація, яка виплачує дохід, не знає чітко, чи має працівник великий дохід чи ні, вона повинна дозволити працівнику провести остаточний розрахунок. Ілюстрація: Ле Ань Зунг

Однак, з точки зору бухгалтерського обліку, пан Фан Туан Нам, співзасновник Академії Webketoan, зазначив, що компанія/організація, яка виплачує дохід, не повинна уповноважити врегулювання від імені працівника в цьому випадку, оскільки це досить ризиковано.

Причина в тому, хто знає, що працівник може мати додатковий дохід з багатьох інших місць і, безумовно, буде обкладатися самовизначуваним податком на доходи фізичних осіб.

«Якщо бухгалтер чітко не знає, чи має працівник великий дохід чи ні, він повинен дозволити йому самостійно розрахуватися з податком. У разі наявності багатьох різних джерел доходу працівник повинен заздалегідь розрахувати, чи може він отримати податкове відшкодування, чи йому доведеться сплатити більше податків, і яка сума податків буде нарахована. Розрахунок за прогресивною таблицею оподаткування буде набагато меншим, ніж вирахування 10%. Деякі обережні бухгалтери не дозволять розрахуватися з податком у цьому випадку», – сказав пан Нам.

Протягом останніх 3 років, надаючи податкові консультації підприємствам, пані Хоанг Тхі Тра Хьонг, заступниця директора Центру Zbiz при FPT IS, часто попереджала, що дозвіл на врегулювання від імені підприємств – це «палиця з двома кінцями».

За її словами, якщо працівники не можуть самостійно визначити джерело доходу, їм слід лише допомогти самостійно провести розрахунок. Підприємство/організація, яка виплачує дохід, не повинна дозволяти розрахунок, оскільки самі працівники могли не зібрати достатньо документів для подання заяви на розрахунок з податку на доходи фізичних осіб.

Фактично, багато працівників працюють у багатьох місцях протягом 1 року (переважно працівники служби доставки, торгові представники...), але бухгалтери компанії суб'єктивно вирішують дозволити податкове врегулювання, тоді як працівник цього не робить, що може легко призвести до податкових ризиків.

Експерти рекомендують бухгалтерам проактивно запитувати працівників або розміщувати повідомлення та надсилати електронні листи працівникам компанії. Тільки якщо вони мають право уповноважити розрахунок податку на доходи фізичних осіб, вони можуть приймати розрахунок від імені працівників.

* Документація для розрахунку податку на доходи фізичних осіб за 2024 рік з організацією-платником доходу включає:

+ Заключна декларація про податок на доходи фізичних осіб: Форма 05/QTT-TNCN (у циркулярі 08/2021/TT-BTC).

+ Детальний перелік фізичних осіб, які підлягають розрахунку податку відповідно до прогресивної шкали оподаткування: Форма 05-1/BK-QTT-TNCN (у Циркулярі 08/2021/TT-BTC).

+ Детальний перелік фізичних осіб, які підлягають розрахунку податку за повною ставкою податку: Форма 05-2/BK-QTT-TNCN (у Циркулярі 08/2021/TT-BTC).

+ Додаток із детальним списком утриманців для сімейного відрахування: Форма 05-3/BK-QTT-TNCN (у циркулярі 08/2021/TT-BTC).

* Документи для розрахунку податку на доходи фізичних осіб за 2024 рік для фізичних осіб включають:

+ Заключна декларація про податок на доходи фізичних осіб: Форма 02/QTT-TNCN (у циркулярі 08/2021/TT-BTC).

+ Довідка про відрахування податку на доходи фізичних осіб: Форма 03/TNCN (у Постанові 123/2020/ND-CP).

+ Лист-підтвердження доходу: Форма 20/TXN-TNCN – довідкова форма (у Циркулярі 156/2013/TT-BTC).