الدروس المستفادة من التجارب الدولية

زيادة الضرائب على التبغ تتطلب خارطة طريق معقولة: دروس مستفادة من التجارب الدولية.

إن النسخة الثانية التي تم صياغتها مؤخراً من قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدلة)، والتي أرسلتها وزارة المالية للتعليق عليها، تجذب اهتماماً كبيراً من العديد من المنظمات ومجتمعات الأعمال، بما في ذلك صناعة التبغ.

تتضمن محتويات المسودة التي تحظى بنقاش واسع المواضيع الخاضعة للضريبة، وطريقة حساب الضريبة، وخارطة طريق زيادة الضريبة، ومعدلات الضريبة...

بالنسبة لصناعة التبغ، من المتوقع أن يؤدي التطبيق المقترح لطريقة الضريبة المختلطة، بالإضافة إلى الضرائب المطلقة، إلى إنشاء سياسة ضريبية فعالة تلبي أهداف زيادة الأسعار، والمساهمة في توجيه خفض استهلاك منتجات التبغ الرخيصة والرديئة الجودة، والحد من وصول الشباب إليها.

في جميع أنحاء العالم، انتقلت العديد من الدول إلى نظام ضريبي هجين (يجمع بين الضرائب المطلقة والنسبية) كحل لتحقيق التوازن بين أهداف حماية الصحة العامة وضمان الاستقرار الاقتصادي .

خبرة دولية في تطبيق الضرائب المختلطة على منتجات التبغ.

أظهرت أبحاث أكسفورد إيكونوميكس حول هياكل الضرائب على التبغ في الاتحاد الأوروبي أن الدول التي تطبق ضرائب مختلطة مع نسب ضريبية مطلقة متزايدة تدريجياً ونسب ضريبية نسبية متناقصة تدريجياً تميل إلى أن يكون لديها إيرادات ضريبية مستقرة أو متزايدة، حتى عندما ينخفض ​​معدل استهلاك التبغ القانوني.

يمكن اعتبار لاتفيا مثالاً على ذلك. فقبل انضمامها إلى الاتحاد الأوروبي عام 2004، وللامتثال لالتزامات الاتحاد، اعتمدت البلاد بشكل أساسي على زيادة الضرائب غير المباشرة من خلال زيادات نسبية. إلا أنها منذ عام 2011، أعادت هيكلة ضرائبها غير المباشرة من خلال زيادتها المطلقة وخفض معدلاتها النسبية. وقد أسهم هذا التغيير في خفض استهلاك التبغ، والحد من التهريب، وضمان زيادة ثابتة في الإيرادات الضريبية بنسبة 1.7% سنوياً خلال الفترة 2010-2022.

في المقابل، شهدت دول مثل إيطاليا وإسبانيا، حيث معدلات الضرائب المطلقة منخفضة ولم تشهد تغييرات جوهرية في هيكلها الضريبي، انخفاضًا في إيرادات ضرائب التبغ. ولأعوام طويلة، اعتمدت أنظمة الضرائب غير المباشرة في هاتين الدولتين بشكل أساسي على الزيادات الضريبية النسبية، إلا أن معدل نمو الإيرادات الضريبية المركبة قد انخفض بشكل حاد.

السبب هو أنه عند زيادة الضرائب نسبيًا، تتمتع المنتجات الأرخص بميزة تنافسية أكبر بكثير على منتجات التبغ ذات الأسعار المرتفعة. يقل حافز المصنّعين لرفع الأسعار مقارنةً بزيادة الضرائب بشكل مطلق. تُكبح أسعار التبغ، بينما يُفضّل المستهلكون الخيارات الأرخص، مما يؤدي إلى انخفاض كبير في الإيرادات الضريبية لأن مقدار الضريبة المحصلة من ماركات التبغ الأرخص لا يزداد. تتسبب هذه الظاهرة في تكبّد الحكومة خسائر في الإيرادات الضريبية. هذا ما حدث في إيطاليا بين عامي 2010 و2022، وفي إسبانيا بين عامي 2010 و2013.

وهذا يدل على أن الضرائب المطلقة تلعب دوراً حاسماً في ضمان مصدر دخل مستقر لميزانية الدولة.

ضع في اعتبارك خارطة طريق لزيادة الضرائب على التبغ في فيتنام.

استنادًا إلى الخبرة الدولية العملية، يرى الخبراء أن اقتراح وزارة المالية بتطبيق ضريبة مختلطة في مسودة ضريبة الاستهلاك الخاصة، المعروضة حاليًا للاستشارة العامة، مناسب تمامًا، إذ من شأنه أن يقلل استهلاك التبغ ويزيد إيرادات الميزانية. مع ذلك، يجب تطبيق الزيادة الضريبية بحذر ووفقًا لخطة عمل واضحة.

في مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل)، والذي تم فتحه للتعليق العام منذ 13 يونيو 2024، تقترح وزارة المالية الإبقاء على معدل الضريبة النسبي البالغ 75٪ على التبغ وإضافة معدل ضريبة مطلق وفقًا لخارطة طريق تتضمن خيارين.

على وجه التحديد، يقترح الخيار 1 زيادة قدرها 2000 دونغ فيتنامي/للكيس في السنة الأولى (2026) وزيادة قدرها 2000 دونغ فيتنامي/للكيس كل عام على مدى السنوات الخمس التالية للوصول إلى زيادة قدرها 10000 دونغ فيتنامي/للكيس بحلول عام 2030؛ ويقترح الخيار 2 زيادة قدرها 5000 دونغ فيتنامي/للكيس في عام 2026 وزيادة قدرها 1000 دونغ فيتنامي/للكيس كل عام للوصول إلى زيادة قدرها 10000 دونغ فيتنامي/للكيس بحلول عام 2030.

خلال ورشة عمل نظمتها غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية (VCCI) في 11 يوليو/تموز لمناقشة وضع الصيغة النهائية لمشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة ، أوضح السيد نغوين تشي نهان، الأمين العام لجمعية التبغ الفيتنامية (VTA)، أنه وفقًا لحسابات الجمعية، سيشهد إجمالي إنتاج قطاع التبغ انخفاضًا تدريجيًا بنسبة 17-18% خلال الفترة 2026-2030، عند تطبيق قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة المقترح من وزارة المالية. وبحلول عام 2030، سينخفض ​​الإنتاج من 43 مليار سيجارة (2023) إلى حوالي 1.5 مليار سيجارة (2030). وسيصاحب ذلك انخفاض مماثل في مساحة زراعة التبغ بنحو الثلثين.

من الواضح أنه إذا تم تطبيق حسابات VTA عمليًا، فسوف يؤدي ذلك إلى العديد من الصعوبات للصناعة بأكملها، بما في ذلك شركات التصنيع وموردي المواد الخام والمواد المساعدة، بالإضافة إلى المزارعين في مناطق زراعة المواد الخام.

استنادًا إلى التجارب الدولية، نجحت ألمانيا في تثبيت إيراداتها الضريبية على التبغ من خلال تطبيق زيادة معتدلة بنسبة 2% في الضريبة الانتقائية بين عامي 2011 و2015، على الرغم من انخفاض مبيعات منتجات التبغ المتداولة رسميًا. وقبل ذلك، رفعت ألمانيا ضريبتها الانتقائية بشكل ملحوظ بنسبة 50% على مدى أربع سنوات (2002-2005)، إلا أنها لم تحقق الإيرادات المتوقعة. وقد أدى ذلك أيضًا إلى زيادة كبيرة في تهريب التبغ، مما أجبر البلاد على تعليق أي زيادات إضافية في الضريبة الانتقائية مؤقتًا اعتبارًا من عام 2006.

في المقابل، أدى الارتفاع المفرط في ضريبة الإنتاج في ماليزيا، بنسبة 37% عام 2015، إلى زيادة ملحوظة في استهلاك السجائر المهربة، مما تسبب في خسائر في إيرادات الدولة الضريبية، بينما انخفض إجمالي استهلاك السجائر انخفاضًا طفيفًا. وتشير التقديرات إلى أن حوالي 59% من السجائر المستهلكة في البلاد عام 2018 كانت مهربة، مما تسبب في خسارة في الإيرادات الضريبية تُقدر بنحو 2.7 مليار دولار أمريكي.

تدعم شركات التبغ عموماً مسودة تعديل القانون بما يتماشى مع سياسة الحزب والدولة؛ ومع ذلك، فإنها تقترح تمديد جدول زيادة الضرائب وتحديد معدلات ضريبية مناسبة لتجنب تسهيل تهريب التبغ، مما يؤدي إلى خسائر في الإيرادات الضريبية مع الفشل في تحقيق هدف الحد من استخدام التبغ في المجتمع.

المصدر: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html