ضمان العدالة الضريبية في التجارة الإلكترونية عبر الحدود - صحيفة لانج سون والإذاعة والتلفزيون

في سياق التطور المتزايد للاقتصاد الرقمي، وخاصةً أنشطة التجارة الإلكترونية العابرة للحدود، أصبح مطلب إدارة الضرائب للموردين الأجانب الذين لا يملكون منشآت دائمة في فيتنام أكثر إلحاحًا من أي وقت مضى. ومن المتوقع أن تُسهم أحكام مشروع قانون إدارة الضرائب (المُعدّل) وقانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل) اللذين أعدتهما وزارة المالية في حل مشكلات إدارة الضرائب القائمة، مع تهيئة بيئة تنافسية عادلة للشركات المحلية والأجنبية.

صورة توضيحية (الصورة: مينه فونج)

مشروع القانون وهؤلاء نقاط وتوقعات جديدة

قبل التعديلات في مشروع قانون إدارة الضرائب والقانون ضريبة القيمة المضافة، واجهت الشركات المحلية العديد من التحديات في المنافسة مع الموردين الأجانب. الشركات عبر الحدود هذه الشركات، التي لا تملك مقرات دائمة في فيتنام، غالبًا ما تستغل ثغرات في السياسات الضريبية للتهرب من الالتزامات الضريبية. وهذا لا يقلل إيرادات الميزانية فحسب، بل يخلق أيضًا بيئة غير عادلة للشركات المحلية.

من الأمثلة الشائعة منصات الإعلان الإلكترونية الكبيرة مثل جوجل وفيسبوك. فرغم أن هذه المنصات تحقق إيرادات ضخمة من الشركات الفيتنامية، إلا أنه عند الدفع عبر بطاقات دولية، تُتجاهل ضريبة القيمة المضافة بشكل شبه كامل. وهذا يُضع مُقدمي خدمات الإعلان المحليين في وضع غير مواتٍ، إذ لا يتعين عليهم فقط دفع الضرائب، بل أيضًا الامتثال للوائح المتعلقة بالإعلان عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها.

في حديثه مع مراسل صحيفة نهان دان، السيد فو باو ثانغ، نائب رئيس قسم تنمية الموارد البشرية في جمعية التجارة الإلكترونية الفيتنامية والرئيس التنفيذي لشركة ميتا إيكوم، أشار إلى أن هذا يُلحق الضرر بالمؤسسات المحلية: "تتحمل المؤسسات المحلية التي ترغب في الإعلان أو البيع عبر المنصات الرقمية تكاليف امتثال كبيرة. في حين أن المؤسسات الأجنبية لا تحتاج إلا إلى نشر الإعلانات، وتلقي المدفوعات الدولية دون الحاجة إلى الإقرار الضريبي، ولا تخضع للرقابة. إذا لم يُعدّل القانون، ولم تُغيّر آلية الإدارة، فستظل المؤسسات الفيتنامية ضعيفة".

ومن المتوقع أن يعمل مشروع قانون إدارة الضرائب (المعدل) وقانون ضريبة القيمة المضافة (المعدل) على التغلب على أوجه القصور الحالية وخلق بيئة تنافسية أكثر عدالة.

من أبرز ما جاء في مشروع قانون إدارة الضرائب (المُعدَّل) إضافة لوائح مُفصَّلة بشأن الالتزامات الضريبية للمنظمات والأفراد الأجانب الذين ليس لديهم منشآت دائمة في فيتنام، ولكنهم يعملون في مجال توريد السلع والخدمات عبر الحدود. وبناءً على ذلك، سيتعين على هذه الكيانات التسجيل والإقرار ودفع الضرائب مباشرةً في فيتنام عبر بوابة المعلومات الإلكترونية التابعة لوزارة المالية. مصلحة الضرائب. سيُمكّن هذا السلطات الضريبية من مراقبة أنشطة الموردين الأجانب والتحكم فيها عن كثب، وضمان امتثالهم الكامل لالتزاماتهم الضريبية.

في حال عدم وفاء مورّد أجنبي بالتزاماته الضريبية، يحق للسلطات الضريبية تطبيق إجراءات إنفاذ غير مباشرة. تشمل هذه الإجراءات إلزام البنوك بحجز أو دفع الضرائب نيابةً عن المورّد، أو التعاون مع السلطات المختصة لمعالجة المخالفات. من المهم تحديد هذه الإجراءات الإنفاذية بوضوح وبشكل محدد لضمان عدم قدرة المورّدين الأجانب على التحايل على القانون.

يُضيف مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل) أحكامًا تُحدد بوضوح التزامات ضريبة القيمة المضافة للموردين الأجانب الذين ليس لديهم منشأة دائمة في فيتنام. وبناءً على ذلك، سيُلزم الموردون الأجانب الذين يبيعون سلعًا أو يُقدمون خدمات للمؤسسات والأفراد في فيتنام بالإعلان عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها. وفي حال عدم الوفاء بهذا الالتزام، تُحوَّل الضريبة إلى جهة وسيطة، مثل قاعة تداول التجارة الإلكترونية أو البنك أو مؤسسة الدفع.

قال السيد ثانغ: "هذا تعديلٌ جديرٌ بالملاحظة. في السابق، كان بإمكان الموردين الأجانب التهرب من دفع ضريبة القيمة المضافة أو دفع نسبة منخفضة فقط (5% من الإيرادات)، مما يُتيح لهم ميزةً سعريةً على الشركات المحلية، التي كانت تخضع لمعدل ضريبة قيمة مضافة أعلى يتراوح بين 8% و10%. سيرفع القانون الجديد معدل ضريبة القيمة المضافة على خدمات الموردين الأجانب إلى 10%، مما يضمن العدالة بين الشركات المحلية والأجنبية". سيساعد هذا على تقليص فجوة الأسعار بين الشركات المحلية والأجنبية، مما يُهيئ الظروف للشركات المحلية للمنافسة بشكل أكثر عدالةً في السوق.

التحديات التي يتعين معالجتها

على الرغم من الخطوات الإيجابية التي اتُخذت في مشروع القانون، يرى الخبراء أن التحدي الأكبر يبقى في التنفيذ. سيكون تطبيق الإجراءات ضد الموردين الأجانب الذين لا يوجد لهم وجود في فيتنام صعبًا. ولتحصيل الضرائب بفعالية، يجب بناء نظام بيانات مركزي يربط المعلومات بين السلطات والبنوك ومؤسسات الدفع والمنصات الرقمية.

من المستحيل توقع التزام طوعي من الموردين الأجانب دون عقوبات محددة. لذا، يجب تطبيق أدوات الإنفاذ بفعالية من خلال البنوك ومؤسسات الدفع والهيئات التنظيمية للمعلومات.

السيد فو باو ثانغ، نائب رئيس قسم تنمية الموارد البشرية - جمعية التجارة الإلكترونية في فيتنام، الرئيس التنفيذي لشركة ميتا إيكوم

لا يمكننا أن نتوقع من الموردين الأجانب الامتثال طواعيةً دون عقوبات محددة. يجب تفعيل آليات التنفيذ من خلال البنوك ومؤسسات الدفع ووكالات إدارة المعلومات بفعالية، كما أكد السيد ثانغ. إلا أن المشكلة لا تكمن فقط في أحكام القانون، بل أيضًا في القدرة على تطبيق هذه الإجراءات عمليًا.

في حديثه مع مراسلي صحيفة "نان دان"، قال المحامي نغوين شوان دونغ، من نقابة المحامين في هانوي : "اللوائح متاحة، لكن تطبيقها يتطلب تدخلاً مبكراً ومتزامناً من السلطات. فبدون معلومات عن المعاملات والتدفقات النقدية، سيكون تحديد الالتزامات الضريبية صعباً للغاية". وأكد المحامي نغوين شوان دونغ أن تتبع التدفقات النقدية العابرة للحدود يمثل تحدياً كبيراً، إذ غالباً ما تتم العديد من المعاملات عبر منصات الدفع الدولية دون إشراف السلطات الضريبية الفيتنامية. ولحل هذه المشكلة، ستحتاج السلطات إلى آلية للتنسيق الوثيق مع المؤسسات المالية الدولية والبنوك ومنصات التجارة الإلكترونية لتحديد المسؤوليات الضريبية بوضوح.

تتوقع الشركات الفيتنامية، وخاصةً تلك العاملة في قطاعي التجارة الإلكترونية والإعلان الإلكتروني، أن يُرسي مشروع اللوائح معاييرَ تكافؤٍ أكبر بين الشركات المحلية والأجنبية. فمن خلال تحديد الالتزامات الضريبية للموردين الأجانب بوضوح، لن تواجه الشركات المحلية بعد الآن منافسةً غير عادلة من الموردين العابرين للحدود.

وأضاف السيد فو باو ثانغ: "في الوقت الحالي، تتحمل الشركات المحلية التي ترغب في الإعلان أو البيع عبر المنصات الرقمية تكاليف امتثال كبيرة. في حين أن الشركات الأجنبية لا تحتاج إلا إلى نشر الإعلانات، وتلقي المدفوعات الدولية دون الحاجة إلى الإقرار الضريبي، ولا تخضع للرقابة. وبدون هذا التعديل، ستظل الشركات الفيتنامية في وضع غير مواتٍ". يُعد تطبيق اللوائح الضريبية الجديدة ضروريًا للحد من المزايا غير العادلة التي يحصل عليها الموردون الأجانب من التهرب الضريبي.

مع ذلك، قد تؤدي زيادة الضريبة أيضًا إلى ارتفاع أسعار المنتجات، خاصةً للأفراد أو الشركات غير المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، إذ لا يمكنهم خصم ضريبة المدخلات. قد يؤثر هذا على القدرة الشرائية للمستهلكين، ولكنه في المجمل خطوة ضرورية لتعزيز سوق أكثر شفافية وعدالة.

تُعدّ أحكام مشروع قانون إدارة الضرائب وقانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل) خطواتٍ مهمة لضمان المنافسة العادلة بين الشركات المحلية والأجنبية. إلا أن تحقيق هذا الهدف يتطلب من السلطات تطبيقه بحزمٍ وتزامن، وإنشاء قواعد بيانات، وربط المعلومات، وتقديم تعليماتٍ محددةٍ لضمان تطبيق اللوائح بفعالية.

المصدر: https://baolangson.vn/bao-dam-cong-bang-thue-trong-thuong-mai-dien-tu-xuyen-bien-gioi-5044552.html