تخضع الأعمال الفردية لمعدل ضريبي قدره 17٪، فهل يجب أن أصبح شركة؟

الإيرادات من 200 مليون دونج/سنة أو أقل لا تخضع للضريبة

وفي أحدث مسودة لقانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل)، اقترحت وزارة المالية تعديل وإكمال القواعد المتعلقة بطرق حساب الضريبة على الدخل التجاري للأفراد المقيمين.

وفقًا لمشروع القانون، لا يُلزم أصحاب الأعمال الذين يبلغ دخلهم السنوي ٢٠٠ مليون دونج فيتنامي أو أقل بدفع ضريبة الدخل الشخصي. الصورة: NGOC THANG

لتنفيذ سياسة إلغاء الضريبة الإجمالية اعتبارًا من 1 يناير 2026، ينص مشروع القانون على ضريبة الدخل الشخصي على دخل الأعمال على النحو التالي:

أولا، الأفراد الذين لديهم أنشطة إنتاجية أو تجارية بإيرادات سنوية تبلغ 200 مليون دونج أو أقل لا يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي.

ثانيًا، تُحدَّد ضريبة الدخل الشخصي على دخل الأفراد المقيمين الذين يتجاوز دخلهم السنوي الحد الذي تحدده الحكومة ، بضرب الدخل الخاضع للضريبة في معدل الضريبة البالغ 17%. ويُحدَّد الدخل الخاضع للضريبة بإيرادات السلع والخدمات المباعة، مطروحًا منها النفقات المتعلقة بأنشطة الإنتاج والأعمال خلال الفترة الضريبية.

وأوضحت وزارة المالية أن "هذا التنظيم يعادل التنظيم الخاص بضريبة دخل الشركات للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم المنصوص عليه حاليًا في قانون ضريبة دخل الشركات رقم 67/2025/QH15: تطبيق معدل ضريبة بنسبة 17٪ على المؤسسات التي يبلغ إجمالي إيراداتها السنوية من أكثر من 3 مليارات دونج إلى ما لا يزيد عن 50 مليار دونج".

ثالثا، يتم تحديد ضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري للأفراد المقيمين الذين يصل دخلهم السنوي إلى المستوى المحدد في المحتوى الثاني أعلاه عن طريق ضرب الدخل في معدل الضريبة المحدد على النحو التالي:

توزيع وتوريد السلع: 0.5٪؛ الخدمات والبناء بدون مواد متعاقد عليها: 2٪ (باستثناء تأجير الأصول، وكالة التأمين، وكالة اليانصيب، وكالة التسويق المتعدد المستويات: 5٪)؛ الإنتاج والنقل والخدمات المرتبطة بالسلع والبناء بالمواد المتعاقد عليها: 1.5٪؛ أنشطة تقديم منتجات وخدمات محتوى المعلومات الرقمية في مجال الترفيه وألعاب الفيديو والأفلام الرقمية والصور الرقمية والموسيقى الرقمية والإعلان الرقمي: 5٪؛ أنشطة أخرى: 1٪.

وتقوم الحكومة بتنظيم وتعديل مستويات الإيرادات بما يتناسب مع الوضع الاجتماعي والاقتصادي لكل فترة.

"من الأفضل أن تتحول إلى عمل تجاري"

وفي حديثه مع ثانه نين، حلل خبير الضرائب نجوين نجوك تو (جامعة هانوي للأعمال والتكنولوجيا) أن رجال الأعمال الذين يطبقون حاليًا طريقة المبلغ الإجمالي للضريبة يضطرون إلى دفع نوعين من الضرائب: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، وكلاهما مبلغ إجمالي يعتمد على الإيرادات.

توجد حاليًا العديد من سياسات الحوافز لتشجيع أصحاب الأعمال التجارية والشركات الفردية على التحول إلى شركات. الصورة: دان ثانه

يُعدّ تعديل اللائحة المقترح من قِبل وزارة المالية منطقيًا تمامًا، إذ ستُفرض ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح. والنقطة المهمة هي كيفية تحديد الدخل الخاضع للضريبة بدقة.

"تحتاج الشركات الفردية إلى تغيير سلوكها، وشراء السلع باستخدام فواتير الإدخال؛ وفصل نفقات المعيشة والأعمال مثل إيجار المتجر، والكهرباء، والمياه، والغاز، وما إلى ذلك، ومعرفة كيفية تضمين هذه النفقات في الحساب.

بدلاً من شراء السلع من مصادر لا تُصدر فواتير، يجب على الشركات الفردية التحول تدريجيًا إلى الشراء من الشركات، وهو أمرٌ أكثر تكلفةً ولكنه شفاف. ويمكن تعديل سعر بيع المنتجات للتعويض، طالما أن الشركة تحقق ربحية. هذه خطوة جديدة، ولكن يجب أن تكون هناك إرشادات وخارطة طريق مُحددة للشركات الفردية للتكيف تدريجيًا،" أكد السيد تو.

دعمًا لمقترح وزارة المالية، قام السيد نجوين فان دوك، رئيس قسم السياسات في جمعية مستشاري ووكلاء الضرائب في مدينة هوشي منه، والمدير العام لشركة ترونغ تين للمحاسبة والاستشارات الضريبية المحدودة، بتحليل أنه سواء كان الأمر يتعلق بشركة فردية أو مؤسسة، فمن الضروري ضمان المساواة في الوفاء بالالتزامات الضريبية.

"عند تطبيق التحويل كما اقترحته وزارة المالية، فمن الناحية الأساسية يجب على الشركات الفردية أيضًا أن تعمل مثل الشركات، مع مدخلات ومخرجات واضحة، وتنفيذ الفواتير والوثائق وأنظمة المحاسبة.

تتمتع الشركات حاليًا بالعديد من السياسات التفضيلية، على سبيل المثال، إعفاء الشركات الصغيرة والمتوسطة من ضريبة دخل الشركات لمدة 3 سنوات من تاريخ إصدار أول شهادة تسجيل تجاري. لذلك، يُفضّل في هذه الحالة على أصحاب الأعمال تحويل أعمالهم إلى شركات،" أكد السيد دوك.

وفي معرض حديثه عن مزايا التحول إلى مؤسسة، قال السيد تو إن المؤسسات تدفع ضرائب على الأرباح، ويمكنها ترحيل الخسائر في غضون 5 سنوات؛ كما أن السمعة والعلامة التجارية أفضل وأكثر ملاءمة في ممارسة الأعمال التجارية.

مع ذلك، بالإضافة إلى المزايا، يتطلب نموذج العمل هذا وجود أمين صندوق ومحاسب منفصلين. لا وجود لمفهوم أن يكون الزوج مديرًا والزوجة أمينة صندوق. يجب الاستعانة بمصادر خارجية. يجب إعداد التقارير الضريبية ودفع التأمينات الاجتماعية للموظفين. ستؤدي هذه العوامل إلى زيادة التكاليف، لذا يجب على الشركات دراسة الأمر بعناية. فقط عندما تجد الشركة مُرضية، يمكنها التوسع والتحول تدريجيًا، كما أشار الخبير.

وفقًا لصحيفة ثانه نين

المصدر: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

المصدر: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html