وفقًا لوزارة المالية ، تُشبه طريقة حساب ضريبة الأعمال المنزلية طريقة حساب ضريبة الشركات التي تدفعها بالطريقة المباشرة. وتحديدًا، ضريبة القيمة المضافة = % × الإيرادات؛ وضريبة الدخل الشخصي (أو ضريبة دخل الشركات للشركات التي لا تستطيع حساب نفقاتها) = % × الإيرادات.

تدفع جميع الأسر التجارية بغض النظر عن حجمها، بما في ذلك الأسر التجارية ذات الحجم المكافئ للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة (مثل الأسر التجارية في مجالات الزراعة والغابات ومصايد الأسماك والصناعة والبناء بإيرادات تزيد عن 3 مليارات أو في مجال التجارة والخدمات بإيرادات تزيد عن 10 مليارات) ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة باستخدام الطريقة المباشرة على الإيرادات، ولا يجوز لها تنفيذ نظام المحاسبة (تدفع الأسر التجارية ضريبة مقطوعة) أو تنفيذ نظام محاسبي بسيط، والاحتفاظ بسجلات واحدة، ولا يتعين عليها فتح حسابات محاسبية، وإعداد البيانات المالية.

من هو صاحب العمل.jpg
اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستُلغى آلية الضريبة الإجمالية، وستُعلن جميع الشركات ذات الإيرادات الخاضعة للضريبة عن إيراداتها بنفسها وتدفع الضرائب بناءً على الإيرادات الفعلية المُحقّقة. الصورة: نجوين لي

المجموعة 1 : الأفراد والأسر التجارية التي يبلغ دخلها أقل من أو يساوي 200 مليون دونج/سنة لا يتعين عليهم دفع الضرائب ولكن لا يزال يتعين عليهم الإعلان عنها مرتين في السنة (في بداية العام/منتصفه ونهاية العام) لتحديد الالتزامات الضريبية.

بناءً على ذلك، تُشجَّع الأسر التجارية على استخدام الفواتير الإلكترونية المُشفَّرة عند التعامل مع المستهلكين. تُبسَّط دفاتر المحاسبة إلى أقصى حد، وهي مدعومة ببرمجيات مجانية، ولكنها لا تُلزَم بفتح حساب مصرفي أو تغيير أساليب حساب الضرائب. بالنسبة للأسر التجارية والأفراد الذين يمارسون أعمالهم عبر منصات التجارة الإلكترونية، إذا كانت المنصة مزودة بخاصية دفع، فستقوم المنصة بخصم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي والإقرار بها ودفعها نيابةً عنهم وفقًا لنسبة مئوية من الإيرادات. إذا كانت إيرادات نهاية العام أقل من 200 مليون دونج فيتنامي، فسيتم رد الضريبة الزائدة للأسرة. إذا لم تكن المنصة مزودة بخاصية دفع، فيجب على الأفراد الإقرار بالضرائب ودفعها في كل مرة، شهريًا أو ربع سنويًا.

المجموعة 2 : بالنسبة للأسر التجارية والأفراد الذين تتراوح إيراداتهم من أكثر من 200 مليون دونج إلى أقل من أو يساوي 3 مليار دونج / سنة، يتعين عليهم دفع الضرائب بالطريقة المباشرة كنسبة مئوية من الإيرادات، ويمكنهم التسجيل طواعية لطريقة الخصم إذا كانوا مؤهلين.

وبناءً على ذلك، فإن ضريبة القيمة المضافة المستحقة = الإيرادات × النسبة المئوية؛ وضريبة القيمة المضافة المستحقة = ضريبة القيمة المضافة المخرجة - ضريبة القيمة المضافة المدخلة القابلة للخصم. وضريبة الدخل الشخصي المستحقة = الإيرادات × النسبة المئوية.

ستختلف معدلات النسبة المئوية للقطاعات التجارية المختلفة على النحو التالي:

مجال معدل ضريبة القيمة المضافة معدل ضريبة الدخل الشخصي
المجال التجاري، بيع السلع 1% 0.5%
لا تشمل قطاعات الخدمات والبناء المواد الخام. 5% 2%
قطاعات التصنيع والخدمات المرتبطة بالسلع والنقل والبناء بالمواد المتعاقد عليها 3% 1.5%
قطاع الخدمات وتصنيع المنتجات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدل ضريبي 5% حسب طريقة الخصم والقطاعات الأخرى غير المدرجة في المجموعات المذكورة أعلاه 2% 1%

تُصدر هذه المجموعة من أصحاب الأعمال إقرارات ربع سنوية (أربع مرات سنويًا) وتُنهيها في نهاية العام. إذا تجاوزت الإيرادات مليار دونج فيتنامي، وتُباع مباشرةً للمستهلكين، يُشترط استخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق النقد. يجب على أصحاب الأعمال فتح حساب منفصل لأغراضهم التجارية، ويحصلون على دعم من برنامج محاسبة مجاني، واستشارات قانونية، وتعليمات حول كيفية استخدام الفواتير الإلكترونية.

في حالة تجاوز الإيرادات 3 مليارات دونج لمدة عامين متتاليين، ستتحول الأسرة التجارية إلى التقدم بطلب ضمن المجموعة 3 من العام التالي.

على سبيل المثال: تبلغ إيرادات شركة بقالة صغيرة 600 مليون دونج سنويًا. يتم حساب الضريبة كما يلي:

ضريبة القيمة المضافة: 600 مليون دونج فيتنامي × 1% = 6 مليون دونج فيتنامي

ضريبة الدخل الشخصي: 600 مليون دونج × 0.5% = 3 مليون دونج

وبالتالي، فإن إجمالي الضريبة التي يتعين على الأسر التي تعمل في مجال البقالة دفعها في عام 2026 هو 9 ملايين دونج.

المجموعة 3: الأسر والأفراد من أصحاب الأعمال الذين تبلغ إيراداتهم أكثر من 3 مليار دونج سنويًا.

هذه هي المجموعة التي تطبق طريقة الخصم، على غرار المؤسسات الصغيرة والمتوسطة. حيث تدفع الأسر التجارية ضريبة القيمة المضافة المستحقة = ضريبة القيمة المضافة المخرجة - ضريبة القيمة المضافة المدخلة القابلة للخصم.

ضريبة الدخل الشخصي المستحقة = الدخل الخاضع للضريبة × 17%، حيث أن الدخل الخاضع للضريبة = الإيرادات - النفقات المعقولة.

ستقوم الأسر التجارية والشركات الفردية بالإعلان شهريًا أو ربع سنويًا، اعتمادًا على الحجم والتسوية السنوية، ويُطلب منها استخدام الفواتير الإلكترونية مع الرموز أو الفواتير الإلكترونية التي يتم إنشاؤها من سجلات النقد، وفتح حسابات منفصلة وتنفيذ أنظمة المحاسبة مثل الشركات.

على سبيل المثال: تبلغ إيرادات ورشة ميكانيكا 4 مليارات دونج سنويًا، ويمكن إثبات أن نفقاتها المعقولة تبلغ 3.2 مليار دونج. يتم حساب الضريبة كما يلي:

يتم حساب ضريبة القيمة المضافة بطريقة الخصم: افترض أن الصناعة الميكانيكية تطبق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪.

ضريبة القيمة المضافة المُخرجة: ٤ مليارات × ١٠٪ = ٤٠٠ مليون دونج. ضريبة القيمة المضافة المُدخلة، على سبيل المثال، ٢٥٠ مليون دونج من شراء المواد. ضريبة القيمة المضافة المستحقة = ٤٠٠ - ٢٥٠ = ١٥٠ مليون دونج.

ضريبة الدخل الشخصي: كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي = الإيرادات - النفقات = 4 مليارات - 3.2 مليار = 800 مليون دونج فيتنامي. معدل الضريبة المقدر هو 17%. ضريبة الدخل الشخصي: 800 مليون × 17% = 136 مليون دونج فيتنامي.

وبالتالي، يتعين على ورشة الميكانيكا دفع 150 مليون دونج كضريبة قيمة مضافة و136 مليون دونج كضريبة دخل شخصية. ويبلغ إجمالي الضريبة المستحقة في عام 2026 286 مليون دونج.

إلغاء الضريبة الإجمالية وتطبيق دفاتر جديدة: تستعد الأسر التجارية التي يقل دخلها السنوي عن 3 مليارات دونج لتغييرات جذرية . تدرس وزارة المالية حاليًا العديد من النقاط الجديدة في مسودة التعميم الإرشادي الخاص بمحاسبة الأسر التجارية والأفراد الذين تتراوح إيراداتهم السنوية بين 200 مليون و3 مليارات دونج.

المصدر: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html