تم إلغاء نظام الضريبة المقطوعة رسمياً، واستُبدل بنظام الإقرار الضريبي.

VTV.vn - اعتبارًا من اليوم (1 يناير 2026)، سيتحول الأفراد والأسر العاملة إلى نظام الإقرار الذاتي ودفع الضرائب بدلاً من نظام الضريبة المقطوعة.

وفقًا للقرار رقم 198 الصادر عن الجمعية الوطنية بشأن دعم الضرائب والرسوم للقطاع الخاص، اعتبارًا من اليوم (1 يناير 2026)، لن تخضع الشركات العائلية والشركات الفردية لنظام الضريبة المقطوعة. كما لن تضطر الشركات العائلية، اعتبارًا من اليوم نفسه، إلى دفع ضريبة رخصة العمل، بل ستقتصر التزاماتها على دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

فيما يتعلق بطريقة حساب الضريبة بعد إلغاء الضريبة المقطوعة، ووفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل، يبلغ الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة للأسر العاملة 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا. هذا هو الحد الذي تُعفى عنده الأسر العاملة من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي عند توقف العمل بطريقة تحصيل الضريبة المقطوعة وانتقالها إلى نظام الإقرار الذاتي ودفع الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2026.

قبل الأول من يناير 2026، كان الحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة للأسر والشركات الفردية 100 مليون دونغ فيتنامي سنويًا. وبذلك، سيرتفع هذا الحد خمسة أضعاف. وأعلنت وزارة المالية أنها تتوقع إعفاء حوالي 2.3 مليون شركة عائلية من الضرائب عند تطبيق الحد الأدنى للدخل البالغ 500 مليون دونغ فيتنامي، أي ما يعادل 90% من الشركات العائلية.

ابتداءً من اليوم (1 يناير 2026)، سيتحول الأفراد والشركات المنزلية إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح بدلاً من الضريبة الثابتة.

يُضيف قانون ضريبة الدخل الشخصي المُعدَّل طريقةً لحساب الضريبة على الأرباح (الفرق بين الإيرادات والمصروفات) للأسر العاملة. تحديدًا، تخضع الأسر التي يقل دخلها السنوي عن 3 مليارات دونغ فيتنامي، في حال إمكانية تحديد تكاليف المدخلات، لضريبة بنسبة 15% على الأرباح. وتُعادل هذه النسبة نسبة ضريبة دخل الشركات التفضيلية للمؤسسات الصغيرة ذات الإيرادات المماثلة.

تخضع الشركات العائلية التي يتراوح دخلها السنوي بين 3 مليارات و50 مليار دونغ فيتنامي لضريبة بنسبة 17%. أما الشركات التي يتجاوز دخلها السنوي 50 مليار دونغ فيتنامي، فتخضع لضريبة بنسبة 20%.

في الحالات التي يتعذر فيها تحديد التكاليف، سيستمر الأفراد والشركات المنزلية في دفع الضرائب بالمعدل الحالي الذي يتراوح بين 0.5% و2% من الإيرادات، وذلك حسب القطاع. مع ذلك، سيُسمح للشركات المنزلية بخصم أي دخل يقع ضمن الحد الأدنى المعفى من الضرائب قبل احتساب الضريبة. وهذا يعني أن الشركات المنزلية لن تخضع للضريبة على كامل إيراداتها، بدءًا من أول دولار يتم ربحه.

فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، ستستمر الأسر التجارية (التي يبلغ دخلها 500 مليون دونغ فيتنامي أو أكثر) في دفع ضريبة القيمة المضافة بناءً على دخلها عند التحول إلى تقديم الإقرار الضريبي، ويبقى جدول معدلات الضريبة كما هو دون تغيير. مبلغ الضريبة المستحقة = دخل ضريبة القيمة المضافة الخاضع للضريبة × معدل الضريبة حسب القطاع.

لا يُطلب من الشركات المنزلية التي تقل إيراداتها عن مليار دونغ فيتنامي استخدام الفواتير الإلكترونية.

وفقًا للقانون المعدل بشأن إدارة الضرائب، يجب على الأسر والأفراد العاملين في مجال الأعمال بإيرادات سنوية تبلغ مليار دونغ فيتنامي أو أكثر استخدام الفواتير الإلكترونية التي تحتوي على رموز السلطة الضريبية، والفواتير الإلكترونية الصادرة من أجهزة تسجيل النقد المتصلة بنظام بيانات السلطة الضريبية كما هو منصوص عليه في المرسوم رقم 70.

لا يُطلب من الأسر والشركات الفردية التي يقل دخلها السنوي عن مليار دونغ فيتنامي استخدام الفواتير الإلكترونية التي تحتوي على رموز السلطة الضريبية أو الفواتير الإلكترونية الصادرة من أجهزة تسجيل النقد المتصلة بنظام بيانات السلطة الضريبية.

وفقًا لقانون إدارة الضرائب المعدّل، اعتبارًا من 1 يناير 2026، يُمكن للأسر والشركات الفردية تحديد إيراداتها السنوية بأنفسهم لأغراض ضريبية. في حال استخدامهم للفواتير الإلكترونية التي تحمل رموز مصلحة الضرائب، سيقوم النظام الإداري بتحديد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي المستحقة. سيتم تحديث هذه البيانات للمكلفين على بوابة eTax الإلكترونية للضرائب، وهي بوابة الخدمات العامة الوطنية. أما في حال عدم استخدامهم للفواتير الإلكترونية، فسيقومون بتحديد الضريبة المستحقة بأنفسهم.

إلغاء الضريبة المقطوعة - 7 نقاط مهمة يجب على الشركات المنزلية مراعاتها.

مع إلغاء نظام الضريبة المقطوعة، ما الذي يجب على الأسر العاملة أن تكون على دراية به وأن تستعد له عند التحول إلى طريقة الضريبة القائمة على الإقرار؟

أولاً، من الضروري تحديد فئة حجم الأعمال. تحتاج الشركات المنزلية إلى تحديد الفئة التي تنتمي إليها بناءً على إيراداتها ومجال نشاطها، وما إذا كانت معفاة من الضرائب أو ملزمة بدفعها، ثم تطبيق طريقة الإقرار الصحيحة وفقًا للوائح.

ثانيًا، تُعدّ عمليات جرد المخزون ضرورية عند التحويل. بالنسبة للشركات التي تختار دفع الضرائب على أساس الربح، يهدف جرد المخزون إلى تحديد قيمة البضائع المتبقية بدقة، ليكون بمثابة أساس لحساب المصروفات والإيرادات خلال فترة الإقرار الضريبي، وتجنب التناقضات في الأرقام أو المتأخرات الضريبية اللاحقة.

ثالثًا، التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية (إذا كان ذلك إلزاميًا). يجب على الشركات المنزلية التي تتجاوز إيراداتها مليار دونغ فيتنامي أن تسجل بشكل استباقي وتتعرف على كيفية إصدار الفواتير الإلكترونية وفقًا للوائح الجديدة.

رابعاً، إعداد السجلات المحاسبية. تحتاج الشركات المنزلية إلى الاحتفاظ بسجلات كاملة، بما في ذلك: الإيرادات والمصروفات والسلع المشتراة والسلع المباعة.

خامساً، تحديث بيانات تسجيل الأعمال والضرائب. تحتاج الشركات المنزلية إلى مراجعة وتحديث معلومات مثل: قطاع العمل، وموقع العمل، ومعلومات الممثل، وطريقة دفع الضرائب في حال وجود أي تغييرات.

سادساً، قم بتسجيل حساب مصرفي منفصل للعمليات التجارية. يُنصح أصحاب الأعمال المنزلية بفتح حساب مصرفي منفصل لخدمة أنشطتهم التجارية، لتجنب الخلط بين أموال العمل والنفقات الشخصية، وتقليل المخاطر عند تدقيق السلطات الضريبية للتدفقات النقدية لأغراض الإقرار الضريبي.

يتعين على الشركات تقديم إقراراتها الضريبية يوم السبت. وبعد إتمام خطوات التحضير، يتعين عليها تقديم إقراراتها الضريبية في الموعد المحدد ووفقًا للوائح.

المصدر: https://vtv.vn/chinh-thuc-bo-thue-khoan-chuyen-sang-ke-khai-thue-100260101070108744.htm