يقترح الخبراء أن يتم تحديد سقف ضريبة الدخل الشخصي عند 20-25%.

عمال في شركة 29/3 للمنسوجات والملابس المساهمة، دا نانغ، يونيو 2024. تصوير: نغوين دونغ

تقترح وزارة المالية خيارين لتعديل جدول ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية، بهدف تقليص عدد الشرائح الضريبية وتوسيع الفجوة بين الدخلين. في كلا الخيارين، يبلغ الحد الأدنى لمعدل الضريبة 5%، وهو ما يعادل دخلاً شهرياً خاضعاً للضريبة قدره 10 ملايين دونغ فيتنامي (بعد خصم الإعفاءات الشخصية والمصروفات الأخرى الخاضعة للضريبة). أما الحد الأقصى لمعدل الضريبة فيبلغ 35%، وذلك للدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 80 مليون دونغ فيتنامي (الخيار الأول) و100 مليون دونغ فيتنامي أو أكثر (الخيار الثاني).

يجادل الأستاذ المشارك فام ثي آن (الجامعة الوطنية للاقتصاد ) بأن معدل الضريبة المرتفع بنسبة 35٪ من شأنه أن يثني الأفراد ذوي المهارات العالية والمؤهلين عن العمل، أو يشجع الشركات على توظيف هؤلاء الأشخاص، بسبب التكاليف الباهظة.

بحسب رأيه، ينبغي تطبيق نسبة 30-35% فقط في الدول التي تتمتع بسياسات رعاية اجتماعية متطورة، حيث تُقدم خدمات الرعاية الصحية والتعليم والضمان الاجتماعي بشكل كامل وكافٍ. واستشهد الخبير بسنغافورة كمثال، وهي دولة تجاوز فيها دخل الفرد 87 ألف دولار أمريكي العام الماضي، بينما تبلغ أعلى نسبة ضريبية فيها حاليًا 24%.

وقال: "إذا أرادت فيتنام أن تتطور مثل سنغافورة، فعليها أن تفعل كما تفعل سنغافورة، وألا تنظر إلى الدول الأقل نمواً أو الدول ذات النمو المماثل للمقارنة".

اقترح السيد ثي آن تطبيق معدل ضريبي أقصى قدره 20%، بدلاً من النسبة الحالية البالغة 35%. ويعادل هذا المعدل ضريبة دخل الشركات الحالية، مما يعكس روح "كل مواطن هو شركة، و50 مليون مواطن بالغ هم 50 شركة تساهم في نمو ذي رقمين".

في ندوة عُقدت مؤخراً، جادل الأستاذ المشارك فان هوو نغي، نائب مدير معهد المصارف والتمويل (الجامعة الوطنية للاقتصاد)، بأن أعلى معدل ضريبي يجب ألا يتجاوز 25% نظراً لانخفاض متوسط الدخل في فيتنام نسبياً، والحاجة إلى التراكم الاقتصادي والاستثمار. كما اقترح أن تُحفّز السياسات العمال، في حين أن ضريبة دخل الشركات تبلغ حالياً 20%.

وأضاف قائلاً: "لاحقاً، عندما يصل دخل الفرد إلى مستوى عالٍ، قد تزيد فيتنام معدل ضريبة الدخل الشخصي".

في الواقع، شهد نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في فيتنام نموًا مطردًا في السنوات الأخيرة، حيث بلغ 4700 دولار أمريكي العام الماضي. وتطمح فيتنام إلى تحقيق نمو مرتفع بنسبة 8% أو أكثر هذا العام، ونمو برقمين في الفترة المقبلة، لتنضم إلى مجموعة الدول ذات الدخل المرتفع بحلول عام 2045.

يُقدّر البروفيسور فو مينه خونغ، من كلية لي كوان يو للسياسات العامة بجامعة سنغافورة الوطنية، أنه إذا ارتفع نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في فيتنام بنسبة 6.5% بشكل متواصل لمدة 20 عامًا، فسيصل إلى 15,000 دولار أمريكي بحلول عام 2045، وهو الحد الأدنى في فئة الدول ذات الدخل المرتفع. وإذا استمر هذا المعدل، فبإمكان فيتنام أن تحقق متوسط دخل للفرد يبلغ حوالي 20,000 دولار أمريكي بحلول عام 2050.

يقوم النظام الضريبي التصاعدي على مبدأ أن أصحاب الدخول الأعلى يدفعون ضرائب أعلى، وهو ما يُعرف بمبدأ العدالة. إلا أن هذا النظام الضريبي مُطبق منذ 15 عامًا، منذ دخول قانون ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ. ولذلك، لم يعد تطبيق أعلى نسبة ضريبية (35%) على الدخول التي تتجاوز 960 مليون دونغ فيتنامي سنويًا (80 مليون دونغ فيتنامي شهريًا) مناسبًا في ظل التضخم وارتفاع متوسط الدخول وزيادة تكاليف المعيشة.

أشارت السيدة نغوين ثي كوك، رئيسة المجلس الاستشاري الضريبي، إلى أن أعلى معدل ضريبي بنسبة 35% يؤدي إلى واقع اضطرار بعض الأفراد لدفع ضرائب تتجاوز 30% من دخلهم. أي أن العديد من الأشخاص ذوي الدخول الجيدة، وإن لم يكونوا من الأثرياء، ما زالوا خاضعين لأعلى شريحة ضريبية.

تقترح وزارة المالية تعديلات على شرائح الضرائب:

الشريحة الضريبية	حاضِر	الخيار 1	الخيار الثاني
	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونغ فيتنامي شهرياً)	معدل الضريبة (%)	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونغ فيتنامي شهرياً)	معدل الضريبة (%)	الدخل الخاضع للضريبة (مليون دونغ فيتنامي شهرياً)	معدل الضريبة (%)
1	حتى 5	5	حتى 10	5	حتى 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	أكثر من 80	35	أكثر من 100	35
6	> 52-80	30
7	أكثر من 80	35

فيما يتعلق بالحد الأقصى المقترح لضريبة الدخل بنسبة 35%، اقترح السيد نغوين كوانغ هوي، الرئيس التنفيذي لكلية المالية والمصارف (جامعة نغوين تراي)، أن تقتصر السلطات على تطبيق هذه النسبة على الأفراد الذين يزيد دخلهم الشهري عن 100 مليون دونغ فيتنامي، كما هو مقترح في الخيار الثاني من وزارة المالية. وتتوافق هذه النسبة مع شريحة الـ 2% الأعلى دخلاً من الأفراد.

واقترح السيد هوي قائلاً: "هذا لضمان العدالة الاجتماعية والحد من التأثير السلبي على الطبقة الوسطى، التي تلعب دوراً رائداً في الاقتصاد".

علاوة على ذلك، يُعدّ نظام الضرائب المعقد، الذي يتركز في شرائح الدخل الأولية، عيبًا اقترح الخبراء مرارًا وتكرارًا مراجعته. ووفقًا للأستاذ المشارك فان هو نغي، فإن هذا هو السبب في ارتفاع معدلات الضرائب ومبالغها حتى مع تعديل الدخل تعديلًا طفيفًا.

وقال: "أصحاب الدخل المتوسط يُدفعون بسرعة إلى شريحة الضرائب المرتفعة، مما يخلق ضغطاً مالياً كبيراً ويقلل من الحافز على العمل".

وفقًا للخطة التي اقترحتها وزارة المالية، سيتم تخفيض عدد الشرائح الضريبية من 7 إلى 5. وذكر السيد نغي أن هذا النهج سيبسط نظام حساب الضرائب مع ضمان إيرادات معقولة للميزانية من خلال تقليل عدد الشرائح الضريبية.

وأشار إلى أن "هذا يخلق العدالة، ويشجع العمال على زيادة دخلهم دون القلق بشأن فرض ضرائب زائدة عليهم".

فيما يتعلق بالفجوة بين الشرائح الضريبية، اقترح السيد نغوين كوانغ هوي أن تتجنب الجهة الإدارية إحداث قفزات مفاجئة في معدلات الضرائب بين الشرائح. أي أن الفجوة بين الشرائح الضريبية يجب ألا تكون كبيرة جدًا، وذلك لمنع العمال الذين يزيد دخلهم قليلاً ببضعة ملايين دونغ من الخضوع لمعدل ضريبي أعلى بكثير، مما قد يؤدي بسهولة إلى التهرب الضريبي أو الاحتيال الضريبي.

جادل السيد نغي بأن توسيع الفجوة بين الشرائح الضريبية بمعامل معقول (مثلاً، معامل 2) من شأنه أن يساعد في استقرار النظام الضريبي، وزيادة شفافيته، وخلق حوافز لنمو الدخل. كما سيمنع ذلك الوضع الذي يضطر فيه العمال ذوو الدخل المتوسط إلى دفع معدلات ضرائب مرتفعة بشكل غير معقول.

أشار السيد نغوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للمحاسبة والاستشارات الضريبية، إلى هذا المقترح أيضًا. وهو يؤيد الخيار الثاني، إذ من شأن هذا التعديل أن يفيد شريحة أوسع من دافعي الضرائب، بمن فيهم أصحاب الدخول التي تتراوح بين 30 و100 مليون دونغ فيتنامي. ووفقًا للسيد دوك، فإن توسيع الفجوة في الدخل بين الشريحتين الضريبيتين الثالثة والرابعة سيتيح لعدد أكبر من العاملين الاستفادة من الجدول الضريبي الجديد.

مع ذلك، لا يزال هذا الخبير يوصي بتصميم خيار آخر، وتحديداً توسيع الشريحة الضريبية بين المستويين الأول والثاني، على سبيل المثال، يمكن توسيع المستوى الأول إلى 15 مليون دونغ فيتنامي. ويعتقد أن على السلطات حساب المدى الدقيق لهذا التوسيع لتوفير دعم أكبر لأصحاب الدخل المتوسط وفوق المتوسط، ولتعويض الزيادة في دخل أصحاب الدخل المرتفع.

تُعدّ ضريبة الدخل الشخصي ثالث أكبر مصدر للإيرادات في النظام الضريبي، بعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. في العام الماضي، تجاوز إجمالي إيرادات ميزانية الدولة تريليوني دونغ فيتنامي لأول مرة. ومن هذا المبلغ، قُدّرت إيرادات ضريبة الدخل الشخصي بنحو 189 مليار دونغ فيتنامي، بزيادة قدرها 20% مقارنةً بالعام السابق. وشكّلت هذه الضريبة أكثر من 9.3% من إجمالي إيرادات الميزانية، ارتفاعًا من 5.3% في عام 2011.

من منظور الاقتصاد الكلي، يعتقد الأستاذ المشارك فام ثي آنه أنه ينبغي تعديل وتخفيف عبء ضريبة الدخل الشخصي لتحفيز الاستهلاك المحلي في فيتنام، وبالتالي المساهمة في النمو الاقتصادي.

وقال: "سيؤدي هذا التخفيض الضريبي إلى زيادة الدخل المتاح للأفراد، مما يشجعهم على إنفاق المزيد على السلع والخدمات المحلية"، مضيفاً أنه سيخلق زخماً جديداً للنمو الاقتصادي من جانب الطلب المحلي، وسيساعد فيتنام على التخفيف من مخاطر الاعتماد المفرط على الصادرات، خاصة عندما قد تفرض الأسواق الرئيسية حواجز تجارية.

VnExpress

المصدر: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html