مقترحات بشأن لوائح جديدة بشأن أنظمة الرقابة الداخلية للمؤسسات الائتمانية التعاونية ومؤسسات التمويل الأصغر

يقوم بنك الدولة الفيتنامي بصياغة تعميم ينظم نظام الرقابة الداخلية للمؤسسات الائتمانية وهي التعاونيات ومؤسسات التمويل الأصغر.

يقترح بنك الدولة الفيتنامي لوائح بشأن نظام الرقابة الداخلية للمؤسسات الائتمانية وهي التعاونيات ومؤسسات التمويل الأصغر.

وفقًا للمسودة، يُعد نظام الرقابة الداخلية مجموعة من الآليات والسياسات والإجراءات واللوائح الداخلية والهيكل التنظيمي لمؤسسة ائتمانية، تُبنى وفقًا لأحكام قانون مؤسسات الائتمان، وهذا التعميم، والأحكام القانونية ذات الصلة، ويُنظم ويُطبق بهدف مراقبة المخاطر ومنعها واكتشافها ومعالجتها على الفور، وتحقيق المتطلبات المحددة. ويتولى نظام الرقابة الداخلية الإشراف من قِبل الإدارة العليا، والرقابة الداخلية، وإدارة المخاطر، والتدقيق الداخلي.

متطلبات أنظمة الرقابة الداخلية

وفقًا للمسودة، يجب أن يستوفي نظام الرقابة الداخلية لمؤسسة الائتمان المتطلبات التالية: فعالية وأمان في التشغيل؛ حماية الأصول والموارد وإدارتها واستخدامها الآمن والفعال؛ أنظمة معلومات مالية وإدارية نزيهة ومعقولة وكاملة وفي الوقت المناسب؛ الامتثال للقوانين والآليات والسياسات والإجراءات واللوائح الداخلية. وفي الوقت نفسه، يجب أن يكون النظام مناسبًا لحجم وظروف وتعقيد عمليات مؤسسة الائتمان؛ وأن يمتلك موارد مالية وبشرية وتقنية معلوماتية كافية لضمان فعالية نظام الرقابة الداخلية؛ وبناء ثقافة رقابة ومعايير أخلاقيات مهنية للمؤسسة الائتمانية والحفاظ عليها.

يجب أن يكون لدى مؤسسات الائتمان لوائح داخلية وفقًا لأحكام قانون مؤسسات الائتمان، والتي يجب أن تضمن:

الالتزام بأحكام هذا التعميم والأحكام القانونية ذات الصلة.

يصدر مجلس الإدارة ومجلس الأعضاء اللوائح الخاصة بتنظيم وإدارة وتشغيل مؤسسة الائتمان، باستثناء الأمور التي تقع تحت سلطة الجمعية العامة للأعضاء والملاك؛ ويصدر مجلس المشرفين اللوائح الداخلية لمجلس المشرفين؛ ويصدر المدير العام (المدير) اللوائح والعمليات وإجراءات التشغيل (العمليات الداخلية)؛

تلبية متطلبات ومحتويات أنشطة الرقابة على النحو المقرر.

يتم تقييمها بشكل دوري وفقًا لأحكام هذا التعميم وأنظمة مؤسسة الائتمان فيما يتعلق بالملاءمة والامتثال للأحكام القانونية والتعديلات والملحقات (إذا لزم الأمر).

يجب أن يشتمل نظام الرقابة الداخلية على ثلاثة خطوط حماية مستقلة على النحو التالي:

خط الدفاع الأول مسؤول عن تحديد المخاطر والسيطرة عليها وتقليلها، ويتم تنفيذه من قبل الإدارات التالية: إدارات الأعمال (بما في ذلك إدارات تطوير المنتجات)، الإدارات ذات الوظائف الأخرى المولدة للإيرادات؛ الإدارات ذات وظائف اتخاذ القرارات المتعلقة بالمخاطر؛ الإدارات ذات وظائف تخصيص حدود المخاطر، ومراقبة المخاطر، ووظائف التخفيف من المخاطر (التابعة لقسم الأعمال أو الإدارات المستقلة) لكل نوع من المعاملات والأنشطة التجارية؛ قسم الموارد البشرية، قسم المحاسبة.

خط الدفاع الثاني مسؤول عن تطوير سياسات إدارة المخاطر واللوائح الداخلية الخاصة بإدارة المخاطر ومراقبة المخاطر والامتثال للوائح القانونية، والتي يتم تنفيذها من خلال الإدارات التالية: إدارة الامتثال؛ إدارة المخاطر.

ويتمثل خط الدفاع الثالث في وظيفة التدقيق الداخلي التي يقوم بها قسم التدقيق الداخلي وفقاً لأحكام قانون مؤسسات الائتمان وهذا التعميم.

صرح البنك المركزي بأن نموذج خطوط الدفاع الثلاثة المستقلة مصمم لتعزيز التواصل والتفاعل بين الإدارات المعنية بعمليات وحوكمة مؤسسات الائتمان، وهي التعاونيات ومؤسسات التمويل الأصغر، في إدارة المخاطر، مما يُسهم في التنمية المستدامة لهذه المؤسسات. في هذا النموذج، تُحدد أدوار مختلف مستويات القيادة في المؤسسة بوضوح، بما في ذلك إشراف مجلس الإدارة/مجلس الأعضاء على المدير العام (المدير)، وإشراف المدير العام على الإدارات التي تشمل أنشطة المخاطر والامتثال (أدوار الخط الأول والثاني)؛ وضمان الإشراف المستقل من خلال التدقيق الداخلي (دور الخط الثالث).

تنص المادة 101 من قانون مؤسسات الائتمان لعام 2024، الفقرة 1، على ما يلي: يجب على مؤسسات الائتمان وضع وإصدار لوائح داخلية تنظم عملياتها التجارية، بما في ذلك تنفيذ العمليات التجارية إلكترونيًا، وضمان وجود آليات للرقابة الداخلية والتدقيق وإدارة المخاطر مرتبطة بكل عملية تجارية، وخطط للاستجابة للطوارئ. ويُعادل هذا الحكم أيضًا نموذج الحماية ثلاثي الخطوط.

يقترح مشروع التعميم النص على أن نظام الرقابة الداخلية للمؤسسات الائتمانية التي هي تعاونيات ومؤسسات تمويل أصغر يجب أن يحتوي على ثلاثة خطوط حماية مستقلة مماثلة لتلك الموجودة في أنواع أخرى من مؤسسات الائتمان، ولكن ستكون هناك لوائح محددة لتناسب العمليات العملية لصناديق الائتمان الشعبية.

ينص المشروع بوضوح على أنه يجب تسجيل المناقشات والاستنتاجات بشأن نظام الرقابة الداخلية في اجتماعات مجلس الإدارة ومجلس الأعضاء ومجلس الإشراف ولجنة إدارة المخاطر ولجنة شؤون الموظفين (إن وجدت) في محاضر، مع بيان آراء كل عضو المتفق عليها والمختلفة بوضوح.

يتم إجراء تقييم نظام الرقابة الداخلية من قبل منظمة تدقيق مستقلة (إن وجدت) وفقًا لأنظمة البنك المركزي بشأن التدقيق المستقل للمؤسسات الائتمانية وفروع البنوك الأجنبية.

تقرير بنك الدولة حول نظام الرقابة الداخلية

يجب على المؤسسات الائتمانية إعداد تقارير عن نظام الرقابة الداخلية وفقا للملاحق الصادرة مع هذا التعميم، بما في ذلك: التقرير السنوي عن الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر (الملحق رقم 01)؛ التقرير السنوي عن التدقيق الداخلي (الملحق رقم 02)؛ تقرير خاص عن التدقيق الداخلي (إن وجد).

يجب أن يتضمن التقرير الخاص بنظام الرقابة الداخلية تحديثًا للمشاكل والقيود والمخاطر الموجودة (إن وجدت) التي تنشأ في مؤسسة الائتمان بأكملها (بما في ذلك الأقسام في المكتب الرئيسي والفروع ونقاط المعاملات والوحدات التابعة الأخرى لمؤسسة الائتمان).

الموعد النهائي لتقديم التقارير:

التقرير السنوي عن الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر: خلال 45 يوما من نهاية السنة المالية.

التقرير السنوي عن التدقيق الداخلي: خلال 60 يوما من نهاية السنة المالية.

تقرير خاص عن التدقيق الداخلي (إن وجد): خلال 15 يوم عمل من تاريخ الانتهاء من التدقيق الداخلي (بما في ذلك موافقة مجلس المشرفين).

الموعد النهائي لإغلاق تقديم البيانات هو نهاية السنة المالية.

يتم إعداد التقرير كتابيًا وإرساله مباشرة أو عن طريق البريد إلى البنك الحكومي (إدارة ومراقبة مؤسسات الائتمان) بالنسبة للبنوك التعاونية ومؤسسات التمويل الأصغر، وإلى البنك الحكومي في المنطقة التي يقع فيها المكتب الرئيسي بالنسبة لصناديق الائتمان الشعبي.

يطلب البنك المركزي التعليقات. مسودة على بوابة المعلومات الإلكترونية لهذه الوكالة./.

المصدر: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html