تمديد مهلة سداد الضريبة وإيجار الأرض في عام 2025

Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025- Ảnh 1. — تمديد مهلة سداد الضرائب وإيجارات الأراضي في عام ٢٠٢٥ - صورة توضيحية

موضوع التمديد

تنص المادة 3 من المرسوم رقم 82/2025/ND-CP على وجه التحديد على الأشخاص المؤهلين للتمديد، بما في ذلك:

1- المؤسسات والمنظمات والأسر وأصحاب الأعمال والأفراد العاملين في القطاعات الاقتصادية التالية:

الزراعة والغابات ومصايد الأسماك.

إنتاج وتجهيز الأغذية؛ النسيج؛ إنتاج الملابس؛ إنتاج الجلود والمنتجات ذات الصلة؛ معالجة الأخشاب وإنتاج المنتجات من الخشب والخيزران والقش (باستثناء الأسرة والخزائن والطاولات والكراسي)؛ إنتاج المنتجات من القش والقش ومواد التضفير؛ إنتاج الورق ومنتجات الورق؛ إنتاج المنتجات المطاطية والبلاستيكية؛ إنتاج المنتجات من المعادن غير المعدنية الأخرى؛ إنتاج المعادن؛ المعالجة الميكانيكية؛ معالجة المعادن والطلاء؛ إنتاج المنتجات الإلكترونية وأجهزة الكمبيوتر والمنتجات البصرية؛ إنتاج السيارات والمركبات الآلية الأخرى؛ إنتاج الأسرة والخزائن والطاولات والكراسي.

البناء والصرف الصحي ومعالجة مياه الصرف الصحي.

أنشطة النشر؛ أنشطة إنتاج الأفلام السينمائية والبرامج التلفزيونية وتسجيل الصوت ونشر الموسيقى .

استغلال النفط الخام والغاز الطبيعي (لا يوجد تمديد لضريبة الدخل على الشركات على النفط الخام والمكثفات والغاز الطبيعي المحصلة بموجب الاتفاقيات والعقود).

إنتاج المشروبات؛ طباعة ونسخ جميع أنواع السجلات؛ إنتاج فحم الكوك ومنتجات النفط المكررة؛ إنتاج المواد الكيميائية والمنتجات الكيميائية؛ إنتاج المنتجات من المعادن الجاهزة (باستثناء الآلات والمعدات)؛ إنتاج الدراجات النارية والدراجات البخارية؛ إصلاح وصيانة وتركيب الآلات والمعدات.

2- المؤسسات والمنظمات والأسر وأصحاب الأعمال والأفراد العاملين في القطاعات الاقتصادية التالية:

النقل والتخزين؛ خدمات الإقامة والطعام؛ التعليم والتدريب؛ أنشطة الرعاية الصحية والمساعدة الاجتماعية؛ أنشطة الأعمال العقارية.

أنشطة خدمات العمل والتشغيل؛ وأنشطة وكالات السفر وشركات الرحلات السياحية وخدمات الدعم المتعلقة بترويج وتنظيم الرحلات السياحية.

الأنشطة الإبداعية والفنية والترفيهية؛ أنشطة المكتبة والأرشيف والمتاحف وغيرها من الأنشطة الثقافية؛ الأنشطة الرياضية والترفيهية والترويحية؛ أنشطة السينما.

أنشطة البث الإذاعي والتلفزيوني، وبرمجة الكمبيوتر، وخدمات الاستشارات، وغيرها من الأنشطة المتعلقة بالكمبيوتر، وأنشطة خدمات المعلومات.

أنشطة خدمات دعم التعدين.

يتم تحديد قائمة القطاعات الاقتصادية المذكورة في البند 1 والبند 2 أعلاه وفقًا للقرار رقم 27/2018/QD-TTg المؤرخ 6 يوليو 2018 لرئيس الوزراء بشأن إصدار نظام القطاعات الاقتصادية في فيتنام.

يتضمن القطاع الاقتصادي وفقًا للملحق الأول الصادر بالقرار رقم 27/2018/QD-TTg 5 مستويات، ويُطبق تحديد القطاعات الاقتصادية وفقًا للمبدأ التالي: في حالة أن اسم القطاع الاقتصادي المذكور في البند 1 والبند 2 أعلاه ينتمي إلى قطاع المستوى 1، فإن القطاع الاقتصادي الذي تُطبق عليه لوائح الإرشاد يشمل جميع القطاعات الاقتصادية التي تنتمي إلى المستويات 2 و3 و4 و5 من قطاع المستوى 1؛ في حالة انتمائه إلى قطاع المستوى 2، فإن القطاع الاقتصادي الذي تُطبق عليه لوائح الإرشاد يشمل جميع القطاعات الاقتصادية التي تنتمي إلى المستويات 3 و4 و5 من قطاع المستوى 2؛ في حالة انتمائه إلى قطاع المستوى 3، فإن القطاع الاقتصادي الذي تُطبق عليه لوائح الإرشاد يشمل جميع القطاعات الاقتصادية التي تنتمي إلى المستويين 4 و5 من قطاع المستوى 3؛ في حالة انتمائه إلى قطاع المستوى 4، فإن القطاع الاقتصادي الذي تُطبق عليه لوائح الإرشاد يشمل جميع القطاعات الاقتصادية التي تنتمي إلى المستويات 5 من قطاع المستوى 4.

3- المؤسسات والمنظمات والأسر وأصحاب الأعمال والأفراد العاملين في إنتاج المنتجات الصناعية الداعمة ذات الأولوية والمنتجات الميكانيكية الرئيسية.

يتم تحديد المنتجات الصناعية الداعمة ذات الأولوية للتنمية وفقًا للمرسوم رقم 111/2015/ND-CP المؤرخ 3 نوفمبر 2015 الصادر عن الحكومة بشأن دعم التنمية الصناعية؛ ويتم تحديد المنتجات الميكانيكية الرئيسية وفقًا للقرار رقم 319/QD-TTg المؤرخ 15 مارس 2018 الصادر عن رئيس الوزراء بالموافقة على استراتيجية تطوير الصناعة الميكانيكية في فيتنام حتى عام 2025، مع رؤية حتى عام 2035.

4- يتم تحديد المؤسسات الصغيرة والمتناهية الصغر وفقًا لأحكام قانون دعم المؤسسات الصغيرة والمتوسطة لعام 2017 والمرسوم الحكومي رقم 80/2021/ND-CP المؤرخ 26 أغسطس 2021 والذي يوضح عددًا من مواد قانون دعم المؤسسات الصغيرة والمتوسطة.

القطاعات والمجالات الاقتصادية للمؤسسات والمنظمات والأسر ورجال الأعمال والأفراد المحددة في البنود 1 و2 و3 أعلاه هي القطاعات والمجالات التي تمارس فيها المؤسسات والمنظمات والأسر ورجال الأعمال والأفراد أنشطة إنتاجية وتجارية وتولد إيرادات في عام 2024 أو 2025.

تمديد الموعد النهائي لسداد ضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد)

أ- تمديد مهلة سداد ضريبة القيمة المضافة المستحقة (بما في ذلك مبلغ الضريبة المخصص للمناطق الأخرى على مستوى المحافظات التي يقع فيها المقر الرئيسي لدافع الضرائب، ومبلغ الضريبة المستحق لكل حالة) للفترة الضريبية من فبراير إلى يونيو 2025 (في حالات الإقرار الشهري لضريبة القيمة المضافة) والفترة الضريبية للربع الأول من عام 2025 والربع الثاني من عام 2025 (في حالات الإقرار ربع السنوي لضريبة القيمة المضافة) للمؤسسات والمنظمات المحددة في المادة 3 من هذا المرسوم. مدة التمديد هي 6 أشهر لضريبة القيمة المضافة لشهور فبراير ومارس 2025 والربع الأول من عام 2025، ومدة التمديد هي 5 أشهر لضريبة القيمة المضافة لشهور أبريل ومايو ويونيو 2025 والربع الثاني من عام 2025. تُحسب مدة التمديد من تاريخ انتهاء الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب.

على المؤسسات والهيئات المؤهلة للتمديد الإقرار وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية والربع سنوية وفقًا للقوانين السارية، إلا أنها لم تسدد ضريبة القيمة المضافة المستحقة عليها والمترتبة على إقرارات ضريبة القيمة المضافة المُعلنة. يُمدد الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة الشهرية والربع سنوية على النحو التالي:

الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة عن الفترة الضريبية لشهر فبراير 2025 هو في موعد أقصاه 20 سبتمبر 2025. الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة عن الفترة الضريبية لشهر مارس 2025 هو في موعد أقصاه 20 أكتوبر 2025. الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة عن الفترة الضريبية لشهر أبريل 2025 هو في موعد أقصاه 20 أكتوبر 2025.

الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة للفترة الضريبية مايو 2025 هو في موعد أقصاه 20 نوفمبر 2025. الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة للفترة الضريبية يونيو 2025 هو في موعد أقصاه 20 ديسمبر 2025. الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2025 هو في موعد أقصاه 31 أكتوبر 2025. الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2025 هو في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2025.

ب- في حال وجود فروع أو وحدات تابعة للمؤسسة أو الهيئة المذكورة في المادة 3 من هذا المرسوم تُعلن ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل لدى الجهة الضريبية التي تُدير الفرع أو الوحدة التابعة مباشرةً، فإن هذه الفروع أو الوحدات التابعة مؤهلة أيضًا لتمديد فترة سداد ضريبة القيمة المضافة. في حال عدم وجود أنشطة إنتاجية أو تجارية في القطاع أو المجال الاقتصادي المؤهل للتمديد لفرع المؤسسة أو الهيئة المذكورة في البنود 1 و2 و3 من المادة 3 من هذا المرسوم، فإن الفرع أو الوحدة التابعة لا يكون مؤهلًا لتمديد فترة سداد ضريبة القيمة المضافة.

تمديد الموعد النهائي لسداد ضريبة دخل الشركات

تمديد مهلة سداد ضريبة دخل الشركات المؤقتة للربعين الأول والثاني من عام ٢٠٢٥ للشركات والهيئات الخاضعة لأحكام المادة ٣ من هذا المرسوم. تمتد مهلة التمديد لخمسة أشهر من تاريخ انتهاء مهلة سداد ضريبة دخل الشركات، وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب.

في حال وجود فروع أو وحدات تابعة للمؤسسة أو المنظمة المذكورة في المادة 3 من هذا المرسوم تُعلن ضريبة دخل الشركات بشكل منفصل لدى الجهة الضريبية التي تُدير الفرع أو الوحدة التابعة مباشرةً، فإن هذه الفروع أو الوحدات التابعة مؤهلة أيضًا لتمديد فترة سداد ضريبة دخل الشركات. في حال عدم وجود أنشطة إنتاجية أو تجارية في القطاع أو المجال الاقتصادي المؤهل للتمديد لفرع المؤسسة أو المنظمة المذكورة في البنود 1 و2 و3 من المادة 3 من هذا المرسوم، فإن الفرع أو الوحدة التابعة غير مؤهلة لتمديد فترة سداد ضريبة دخل الشركات.

تمديد مهلة سداد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي للأسر والشركات التجارية الفردية

تمديد مهلة سداد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي عن الضريبة المستحقة في عام ٢٠٢٥ على أصحاب الأعمال والأفراد العاملين في القطاعات والمجالات الاقتصادية المذكورة في البنود ١، ٢، و٣ من المادة ٣ من هذا المرسوم. على أصحاب الأعمال والأفراد سداد مبلغ الضريبة الممتد في هذه المهلة في موعد أقصاه ٣١ ديسمبر ٢٠٢٥.

تمديد مهلة سداد إيجار الأرض

تمديد مهلة سداد إيجار الأرض بنسبة ٥٠٪ من إيجار الأرض المستحق لعام ٢٠٢٥ (الدفعة الأولى في عام ٢٠٢٥) للمؤسسات والمنظمات والأسر والأفراد الخاضعين للمادة ٣ من هذا المرسوم، والذين يستأجرون أرضًا من الدولة مباشرةً بموجب قرار أو عقد صادر عن الجهة الحكومية المختصة، وذلك على شكل إيجار سنوي. مدة التمديد ستة أشهر اعتبارًا من ٣١ مايو ٢٠٢٥.

يسري هذا الحكم على المؤسسات والمنظمات والأسر والأفراد الذين لديهم العديد من القرارات والعقود التي تستأجر أراضي من الدولة مباشرة ولديهم العديد من الأنشطة الإنتاجية والتجارية المختلفة، بما في ذلك القطاعات والمجالات الاقتصادية المحددة في البند 1 والبند 2 والبند 3 من المادة 3 من هذا المرسوم.

في حال كان لدى المؤسسة أو المنظمة أو الأسرة التجارية أو العمل الفردي أنشطة إنتاجية وتجارية في العديد من القطاعات الاقتصادية المختلفة، بما في ذلك القطاعات والمجالات الاقتصادية المحددة في البند 1 والبند 2 والبند 3 من المادة 3 من هذا المرسوم، فعندئذٍ: يُمنح المشروع أو المنظمة تمديدًا لكامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات المستحقة؛ ويُمنح العمل الفردي أو الأسرة التجارية تمديدًا لكامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الأفراد المستحقة وفقًا للتعليمات الواردة في هذا المرسوم.

يسري مفعول هذا المرسوم اعتباراً من تاريخ التوقيع عليه (2 أبريل 2025) إلى 31 ديسمبر 2025. وبعد انقضاء فترة التمديد بموجب هذا المرسوم، يتم تنفيذ الموعد النهائي لسداد الضرائب وإيجار الأراضي وفقاً للأنظمة السارية.

مينه هين

المصدر: https://baochinhphu.vn/gia-han-thoi-han-nop-thue-va-tien-thue-dat-nam-2025-102250403163610523.htm