إزالة "العائق" في ضريبة الأسمدة لدعم الزراعة المستدامة

صورة توضيحية (الصورة: VNA)

التطورات الفعلية ليست كما هو متوقع

طُبِّقت سياسة إعفاء الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة بهدف خفض تكاليف المدخلات على المزارعين، إلا أن التطورات الفعلية لم تكن على قدر التوقعات. ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، وتُخصم باستمرار. عندما لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، لا يُسمح لشركات التصنيع المحلية بخصم ضريبة المدخلات، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف الإنتاج. هذا يُجبر الشركات على إضافة تكاليف غير قابلة للخصم إلى سعر البيع، مما يرفع أسعار الأسمدة المحلية.

أشار السيد لي آنه توان، كبير المحاسبين في شركة ها باك للأسمدة والكيماويات المساهمة، إلى أن الشركة مثقلة حاليًا بتكاليف ضريبية تصل إلى 250 مليار دونج سنويًا. وقد حدّ هذا من قدرتها التنافسية، مما أجبرها على إبقاء سعر بيعها منخفضًا لمنافسة الأسمدة المستوردة، مع عدم السماح لها بخصم ضريبة المدخلات. ونتيجةً لذلك، لا تجرؤ الشركات المحلية على زيادة استثماراتها نظرًا لعدم استرداد كامل تكلفة ضريبة القيمة المضافة، مما يؤدي إلى زيادة إجمالي الاستثمار بشكل كبير.

تسببت سياسة إعفاء الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة، دون قصد، في صعوبات للشركات المحلية، في حين لم ينخفض سعر بيع الأسمدة كما كان متوقعًا. وعلق السيد نجوين توان هونغ، مدير تعاونية باك هونغ، قائلاً: "منذ تطبيق قانون الضرائب رقم 71، ارتفعت أسعار الأسمدة بنسبة 30%".

وبحسب السيد نجوين توان هونغ، قبل عام 2014، كانت تكلفة الأسمدة لكل 100 ألف دونج من حقل الأرز حوالي 300 ألف دونج فقط، ولكنها ارتفعت بعد ذلك إلى ما يقرب من 500 ألف دونج، وهو ما يمثل جزءًا كبيرًا من تكلفة الإنتاج وأرباح المزارعين.

أجبرت أسعار الأسمدة المرتفعة المزارعين على البحث عن منتجات أرخص لخفض التكاليف، مما فتح فرصًا للأسمدة المزيفة ذات الجودة المنخفضة لإغراق السوق.

أشار السيد نجوين توان هونغ إلى أن العديد من المزارعين، عند مواجهة صعوبات مالية، يختارون المنتجات الرخيصة، مما يدفع الكثيرين إلى استغلال هذه العقلية لبيع منتجات رديئة الجودة، حتى الأسمدة المغشوشة. وهذا لا يضر بالمحاصيل فحسب، بل يؤثر أيضًا على إنتاجية وجودة المنتجات الزراعية.

وفي هذا الصدد، قالت السيدة فو لام كيو، وهي مزارعة دوريان في داك لاك : "تكلفة الأسمدة لحديقتي الدوريان مرتفعة للغاية، ولكن لا يزال يتعين علي اختيار الأسمدة المستوردة لأنها أرخص".

وعلى الرغم من أنها تعلم أن الأسمدة المستوردة يمكن أن يكون لها آثار طويلة الأمد على جودة التربة، فإن التكاليف الفورية لا تزال تشكل أولوية بالنسبة للسيدة كيو، خاصة وأن أسعار الأسمدة المحلية أعلى بنسبة 5-10% من الأسمدة المستوردة.

كشخص شارك في تطوير السياسة الضريبية لسنوات عديدة، وفقًا للسيد نجوين فان فونج، المدير السابق لقسم إدارة ضرائب الشركات الكبيرة، الإدارة العامة للضرائب، بعد تنفيذ القانون رقم 71/2014/QH13 (من عام 2015 إلى الوقت الحاضر)، كان للتشغيل العملي للاقتصاد تأثير سلبي على كل من القطاع الزراعي وصناعة إنتاج الأسمدة المحلية، مما أدى إلى الفشل في تحقيق التوقعات كتوجه مستهدف لأسباب عديدة. أولاً، فقدت ميزانية الدولة (NSNN) إيرادات ضريبة القيمة المضافة في مرحلة الاستيراد، والتي تقدر بخسارة حوالي 1000 مليار دونج كل عام بسبب تطبيق الأسمدة المستوردة بشكل موحد كسلع منتجة محليًا وفقًا للالتزام بالانضمام إلى منظمة التجارة العالمية (WTO). ثانيًا، ارتفع سعر بيع الأسمدة المحلية لأن المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المدخلة غير قابل للخصم، مما يجبر الشركات على حسابها في سعر التكلفة ودفع سعر البيع إلى الارتفاع. ثالثا، إلى جانب خسارة إيرادات الموازنة العامة للدولة من الواردات، فإنها تخلق أيضا العديد من الصعوبات والعيوب لصناعة إنتاج الأسمدة المحلية، لأن الأسمدة المستوردة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ويتم استردادها أيضا من قبل الدولة المصدرة (على سبيل المثال، الصين 17٪، روسيا 22٪).

لذلك، قال السيد فونج إنه من الناحية العملية، كانت هناك العديد من التأملات التي تُظهر أنه عندما يتم نقل الأسمدة إلى فئة غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة، فإن فيتنام تعاني من خسائر من جميع الجوانب الثلاثة: تفقد الدولة إيرادات من ميزانية الدولة ولا تزال غير قادرة على تنفيذ آلية دعم قانونية للزراعة لخفض الأسعار المحلية عندما ترتفع أسعار الأسمدة العالمية؛ لا يستفيد المزارعون من تخفيضات الأسعار أو تخفيضات تكلفة المدخلات سواء ارتفعت أسعار الأسمدة أو انخفضت لأن الشركات يجب أن تأخذ في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للخصم في التكاليف وإضافتها إلى أسعار البيع للحفاظ على رأس المال؛ يكون منتجو الأسمدة المحليون دائمًا في وضع غير مؤاتٍ في المنافسة مع الأسمدة المستوردة في كلتا الحالتين عندما تزيد وتنخفض الأسمدة العالمية لأن الأسمدة المستوردة تتبع دائمًا عن كثب سعر الإنتاج المحلي. عندما يتم تخفيض سعر البيع وفقًا لسياسة تثبيت الأسعار، تتحمل الشركات الخسارة ولا تتلقى استردادًا ضريبيًا أو تخفيضات ضريبية من الدولة.

آليتان للتسعير وعيوبهما

من أبرز عيوب السياسة الضريبية الحالية إنشاء آليتين لتسعير المنتج نفسه. ووفقًا لتحليل رئيس مجلس إدارة شركة جي سي للأغذية المساهمة، نجوين فان ثو، فإن شركات الإنتاج الزراعي مُلزمة بدفع الضرائب عند شراء الأسمدة، بينما يشتري المزارعون الأسمدة بأسعار معفاة من الضرائب. وهذا يؤدي إلى تضارب في السياسة الضريبية، ويتسبب في خسائر للمزارعين.

عندما تُعدّل أسعار الأسمدة وفقًا لسوق الاستيراد، وفي ظل غياب ضريبة القيمة المضافة، يتحمل منتجو الأسمدة المحليون تكاليف إضافية ولا يستطيعون خصم الضرائب، مما يؤدي إلى ارتفاع أسعار الأسمدة المحلية. في الوقت نفسه، لا تخضع الأسمدة المستوردة لضريبة القيمة المضافة فحسب، بل تحصل أيضًا على استردادات ضريبية من الدول المصدرة. وهذا يُسهّل على السلع المستوردة المنافسة والهيمنة على السوق.

في ظل هذا الوضع، اقترح الخبراء والعديد من الشركات حلاً لإعادة الأسمدة إلى فئة ضريبة القيمة المضافة بمعدل ضريبي قدره 5%. هذا لا يساعد الشركات المحلية على خصم ضريبة المدخلات وخفض تكاليف المنتجات فحسب، بل يُحقق أيضًا عدالة في السياسة الضريبية بين الأسمدة المحلية والمستوردة.

وقال الدكتور فونج ها، رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية: "إن إخضاع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة البالغة 5% سيساعد شركات التصنيع المحلية على توفير التكاليف وخفض الأسعار، وبالتالي سيستفيد المزارعون أيضًا عندما ينخفض سعر التجزئة للأسمدة".

ويعتقد الدكتور فونج ها أنه مع معدل ضريبة يبلغ 5%، ستتمكن شركات تصنيع الأسمدة من خصم ضريبة المدخلات، مما يساعد على خفض تكاليف الإنتاج وخلق الحافز للشركات للاستثمار في التكنولوجيا وتحسين جودة الأسمدة.

علاوةً على ذلك، يُساعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة الدولة على زيادة إيراداتها من السلع المستوردة، مما يُوفر موارد لدعم السياسات الزراعية الأخرى. ومن خلال وضع سياسة ضريبية موحدة، تضمن الدولة العدالة بين الشركات المحلية والدولية، وتُساعد في الوقت نفسه على مراقبة جودة الأسمدة المستوردة.

نحن بحاجة إلى نظام بيئي لدعم المزارعين

بالإضافة إلى التعديلات الضريبية، قال السيد نجوين فان ثانه، وهو مزارع من مقاطعة آن جيانج، إنه ينبغي على الدولة أيضًا تنفيذ برامج لدعم المزارعين في مجال الأسمدة وتقنيات الإنتاج. وأضاف: "تُشكل أسعار الأسمدة نسبة كبيرة من تكاليف الإنتاج. إذا استطاعت الدولة مساعدتنا في خفض تكاليف المدخلات، فسيشعر العديد من المزارعين بمزيد من الأمان في الإنتاج".

أكد السيد نجوين توان هونغ أيضًا على ضرورة أن تُقدّم شركات الأسمدة، بالإضافة إلى الضرائب، برامج دعم للمزارعين لتمكينهم من الحصول على أسمدة عالية الجودة، مما يُساعد على زيادة إنتاجية المحاصيل وتقليل المخاطر. في السابق، كانت العديد من الشركات تُقدّم برامج دعم أسعار للمزارعين، ولكن منذ عام ٢٠١٤، انخفضت هذه البرامج تدريجيًا بسبب ارتفاع التكاليف.

في دول مثل الصين وتايلاند، ترتبط أسواق الأسمدة المنظمة بأسواق السلع المالية، مما يتيح سيطرة أكبر على أسعار الأسمدة وجودتها. وقد فرضت هذه الدول ضرائب على الأسمدة وأنشأت منصات تداول لمساعدة المزارعين على تجنب تخزين الأسمدة، مما يقلل من مخاطر تجارة السوق السوداء.

قال السيد نجوين ثانه ها، رئيس مجلس إدارة شركة إس بي لو للمحاماة، إن فيتنام قادرة على الاستفادة من تجارب الدول الأخرى في دمج السوق المالية وسوق الأسمدة، بما يضمن أسعارًا وجودة أسمدة أكثر اتساقًا وشفافية. وأضاف أن افتتاح سوق لتجارة الأسمدة سيساعد الدولة على ضبط المعاملات بشكل أدق، ومنع التهريب والأسمدة المزيفة في السوق.

بشكل عام، سيعود تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة بفوائد جمة على المزارعين والقطاع الزراعي على المدى الطويل. فهذا الحل لا يُسهم فقط في خفض أسعار الأسمدة المحلية، بل يُحفز أيضًا مُصنّعي الأسمدة المحليين على الاستثمار في التكنولوجيا وتحسين جودة المنتجات، وبالتالي تحسين القدرة على منافسة المنتجات المستوردة.

لكي يتطور سوق الأسمدة الفيتنامي بشكل مستدام، يتعين على الدولة مراجعة وتعديل سياسة ضريبة القيمة المضافة على منتجات الأسمدة بسرعة. هذا لا يضمن العدالة بين الأسمدة المنتجة محليًا والمستوردة فحسب، بل يُسهم أيضًا في تحفيز شركات الأسمدة المحلية على الاستثمار وتحسين جودة المنتجات.

إن إعادة خضوع الأسمدة لنظام ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% لن يُسهم فقط في خفض تكاليف الإنتاج على الشركات المحلية، وبالتالي خفض أسعار المنتجات، بل سيُهيئ أيضًا بيئة تنافسية عادلة. فإذا انخفضت أسعار الأسمدة المحلية، سيستفيد المزارعون من انخفاض تكاليف المُدخلات، مما يُسهم في تحسين أرباح الإنتاج الزراعي.

وفقًا للسيد فونغ، "المثابرة على تطبيق مبدأ الخصم المستمر لضريبة القيمة المضافة، وضمان المساواة بين السلع المنتجة محليًا، نحو تحقيق الهدف طويل الأجل المتمثل في توحيد معدل ضريبة القيمة المضافة بما يتجاوز 10%. بناءً على التحليل السابق، نجد أن رفع معدل ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة إلى 5% أمر مناسب. في الوقت نفسه، وفي إطار الإدارة الكلية، نود أن نقترح استمرار إدراج الأسمدة ضمن قائمة استقرار الأسعار، حيث يمكن للدولة إجبار الشركات المحلية على خفض أسعار البيع المحلية لدعم الإنتاج الزراعي عند تقلب أسعار الأسمدة العالمية وارتفاعها. إن مشاركة الدولة للزراعة وصناعة الأسمدة المحلية من خلال آلية استرداد ضريبة القيمة المضافة، عندما تتجاوز ضريبة القيمة المضافة على المدخلات معدل ضريبة الإنتاج البالغ 5%، أمرٌ ممكنٌ للغاية، لأن مصدر الاسترداد متوازن من عائدات ضريبة القيمة المضافة من الأسمدة المستوردة ولا يؤثر على الأرصدة الأخرى. علاوة على ذلك، إذا تم تعديل السياسة الضريبية في الاتجاه الصحيح، فسيكون لدى شركات إنتاج الأسمدة المحلية دافع أكبر للاستثمار في تقنيات الإنتاج المتقدمة، لتحسين الجودة وتنويع المنتجات. مع الأسمدة عالية الفعالية والصديقة للبيئة، مثل الأسمدة النيتروجينية بطيئة الإطلاق أو الأسمدة التي يتم التحكم في مغذياتها، وبفضل زيادة استخدام الأسمدة، سيكون أمام المزارعين خيارات أكثر، مما يساهم في تحسين جودة المنتجات الزراعية وحماية الأراضي المزروعة على المدى الطويل.

ومع ذلك، لكي تكون سياسة ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة فعّالة حقًا، ينبغي على السلطات أيضًا التنسيق الوثيق في مجال فحص ومراقبة جودة الأسمدة في السوق، وخاصةً في مجال منع الأسمدة المزيفة أو رديئة الجودة. إن الجمع بين السياسات الضريبية وإجراءات مراقبة الجودة سيخلق بيئة زراعية مستدامة، مما يُشعر المزارعين بالأمان عند الاستثمار في الإنتاج ويحمي جودة المنتجات الزراعية الفيتنامية. علاوة على ذلك، ونظرًا لطبيعة البلد الزراعي، فإن ضمان توفير أسمدة عالية الجودة بأسعار معقولة سيكون مفتاح تحسين إنتاجية المنتجات الزراعية الفيتنامية وقدرتها التنافسية في السوق العالمية.

من خلال كل التحليلات السابقة، يتضح أن تعديل ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة ليس مجرد إجراء لدعم الشركات والمزارعين، بل هو أيضًا سياسة استراتيجية لتعزيز التنمية المستدامة للقطاع الزراعي بأكمله على المدى الطويل. سيحقق تطبيق ضريبة بنسبة 5% على الأسمدة فوائد إيجابية عديدة، مما يُرسي أساسًا متينًا للزراعة في فيتنام للتقدم في المستقبل.

المصدر: https://dangcongsan.vn/kinh-te/go-diem-nghen-ve-thue-phan-bon-de-ho-tro-nong-nghiep-ben-vung-682227.html