مزاعم بشأن أسعار التحويل رفيعة المستوى

في عام ٢٠١٦، اتهمت المفوضية الأوروبية شركة أبل الأمريكية بتلقي حوافز ضريبية غير قانونية، وأجبرتها على دفع ١٤.٥ مليار دولار أمريكي للتهرب الضريبي، بالإضافة إلى الفوائد، وفقًا لما يقتضيه القانون. وبناءً على ذلك، اتُهمت أبل بتحويل معظم أرباحها من عملياتها الأوروبية إلى أيرلندا، حيث معدلات ضرائب الشركات منخفضة للغاية. وقد استخدمت أبل اتفاقيات ضريبية خاصة مع الحكومة الأيرلندية لتقليل مبلغ الضرائب المستحق عليها.

يُعد تسعير التحويل قضيةً بارزةً في مجال الاستثمار الأجنبي المباشر. وهو السلوك الذي تُعدّل فيه الشركات متعددة الجنسيات أسعار المعاملات الداخلية بين فروعها في مختلف البلدان بهدف تحسين الأرباح وخفض الالتزامات الضريبية.

هزّ تحقيق أسعار التحويل في شركة آبل أوروبا لسنوات. كما استُهدفت شركات كبرى أخرى، مثل جوجل وأمازون وفيسبوك ونايكي وماكدونالدز ومايكروسوفت وإيكيا، بسبب أنشطتها في تسعير التحويل، واتُّهمت بتحويل الأرباح إلى "ملاذات ضريبية" لخفض معدلات الضرائب.

في عامي 2018 و2019، خضعت شركة التكنولوجيا العملاقة جوجل للتحقيقات عدة مرات، واتُّهمت بالتهرب الضريبي بقيمة 3.7 مليار دولار. وواجهت جوجل معارضة شديدة من أوروبا، إذ كان مبلغ الضريبة المستحق عليها ضئيلاً للغاية مقارنةً بالأرباح التي حققتها من هذا السوق.

خضعت شركة أمازون، المملوكة للملياردير الأمريكي جيف بيزوس، لتحقيق من المفوضية الأوروبية عام ٢٠١٧ بتهمة انتهاك الضرائب، واتُّهمت بتحويل معظم أرباحها من عملياتها الأوروبية إلى لوكسمبورغ عبر ترتيبات ضريبية خاصة، سمحت بإعفاء ما يقرب من ثلاثة أرباع أرباحها من الضرائب. وأمرت المفوضية شركة التكنولوجيا بسداد ٢٥٠ مليون يورو (أكثر من ٣٠٠ مليون دولار) من الضرائب.

Trumpmoney investopedia.jpg
خفضت إدارة ترامب ضرائب دخل الشركات لتشجيعها على الاحتفاظ بأرباحها داخل الولايات المتحدة بدلاً من نقلها إلى الخارج. الصورة: ITP

في وقت سابق، اتُهمت شركة المشروبات الأمريكية العملاقة "ستاربكس" بتحقيق أرباح منخفضة للغاية في المملكة المتحدة من خلال دفع رسوم ملكية عالية للعلامة التجارية وتكاليف مواد خام عالية لفرعها في هولندا. وقد أدى ذلك إلى انخفاض الأرباح في المملكة المتحدة على الرغم من ارتفاع إيراداتها.

في عام ٢٠١٤، خضعت شركة التكنولوجيا الأمريكية مايكروسوفت للتحقيق، وتبين أنها نقلت أرباحًا من أسواق رئيسية إلى إقليم أمريكي خاص، بورتوريكو، يتمتع بسياسات ضريبية تفضيلية. تستخدم مايكروسوفت نموذج بيع حقوق الملكية الفكرية لخفض الضرائب المستحقة.

وتتهم شركات مثل فيسبوك، وإيكيا، ونايكي، وماكدونالدز أيضًا بتحديد الأسعار التحويلية، والتهرب الضريبي، وتعظيم الأرباح.

بعض النتائج والتجارب الأولية في مكافحة أسعار التحويل

لطالما كان تسعير التحويل ظاهرة شائعة في العالم لعقود، وخاصةً في الشركات متعددة الجنسيات. ومع ذلك، فإن التعامل معه ليس بالأمر السهل. فمعظم القضايا متعثرة أو غير حاسمة، وأكثرها فعالية هي تلك التي يكون فيها المقر الرئيسي للشركة في بلد التحقيق وتحصيل الضرائب.

على سبيل المثال، في عام ٢٠١٧، اتُهمت شركة آبل بدفع ١٤.٣ مليار دولار أمريكي، لكن الشركة استأنفت الحكم لاحقًا. في عام ٢٠٢٠، قضت محكمة الاتحاد الأوروبي بإعفاء آبل من دفع هذه الضريبة. في ذلك الوقت أيضًا، كان السيد دونالد ترامب أول رئيس للولايات المتحدة. إن قوة الولايات المتحدة قد تُثير قلق الدول الأخرى.

في قضية أمازون لعام ٢٠٢١، قضت محكمة العدل الأوروبية بأن المفوضية الأوروبية لم تُثبت أن لوكسمبورغ منحت أمازون ميزة ضريبية غير قانونية. ثم استأنفت المفوضية الأوروبية الحكم، لكن القضية لم تُحسم بعد.

في عام ٢٠١٩، حقق الاتحاد الأوروبي مع شركة نايكي بشأن تسعير التحويل، وذلك لاستخدامها شركة هولندية تابعة لها للاحتفاظ بحقوق الملكية الفكرية، مما ألزم الشركات العالمية التابعة لها بدفع رسوم ملكية مرتفعة جدًا لاستخدام العلامة التجارية، مما قلل من الأرباح الخاضعة للضريبة. وقد أجرى الاتحاد الأوروبي تحقيقًا، وطلب من هولندا تعديل سياستها الضريبية تجاه نايكي، ولكن لم يُتخذ قرار نهائي بعد.

في بعض الحالات، لم تكن نتائج الغرامات كما هو متوقع. ففي عام ٢٠١٩، لم تدفع جوجل سوى ٥٠٠ مليون يورو غرامات في فرنسا.

في عام ٢٠١٥، أمرت المفوضية الأوروبية ستاربكس بدفع ٣٠ مليون يورو كضرائب متأخرة لهولندا. إلا أن محكمة العدل الأوروبية ألغت هذا القرار في عام ٢٠١٩، قائلةً إن المفوضية الأوروبية لم تُثبت وجود انتهاك.

أما بالنسبة لشركة مايكروسوفت، فهي مُلزمة بدفع 28.9 مليار دولار أمريكي كضرائب لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في عام 2023. ويُقال إن هذا المبلغ لم يُدفع خلال الفترة من 2004 إلى 2013. وقد رفضت مايكروسوفت طلب مصلحة الضرائب، ثم واصلت الاستئناف.

وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، تخسر دولٌ عديدة مئات المليارات من الدولارات سنويًا مع تحويل الشركات متعددة الجنسيات أرباحها إلى ولايات قضائية ذات ضرائب أقل. وأصبحت مراكز مالية مثل أيرلندا وسويسرا ولوكسمبورغ وجزر كايمان وجهاتٍ مفضلة للشركات.

في مواجهة تحديات تسعير التحويل، اعتمدت العديد من الدول والمنظمات الدولية تدابير رقابية أكثر صرامة. أطلقت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية برنامج تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح (BEPS) مع العديد من التوصيات للحد من تسعير التحويل. وشددت الدول القيود على استخدام الملاذات الضريبية، وفرضت لوائح أكثر صرامة على أسعار التحويل، وفرضت شروطًا لإثبات امتثال المعاملات الداخلية بين الشركات التابعة لمبدأ "الاستقلالية"، وعززت التعاون الدولي للكشف عن المعاملات غير العادية، وطبقت نظامًا ضريبيًا عالميًا للحد الأدنى...

في الولايات المتحدة، طبّقت واشنطن قانون إساءة استخدام أسعار التحويل، الذي يُلزم الشركات بإثبات مشروعية تداولاتها الداخلية. وخفّضت إدارة ترامب معدل ضريبة دخل الشركات من 35% إلى 21% لتشجيع الشركات على الاحتفاظ بأرباحها داخل الولايات المتحدة بدلاً من تحويلها إلى الخارج.

في المملكة المتحدة، تُطبّق البلاد ضريبة الأرباح المُحوّلة، التي تفرض ضريبةً عاليةً على الأرباح المُحوّلة إلى الخارج. أما في الهند، فتُطبّق حكومة نيودلهي آليةً صارمةً لفحص أسعار التحويل، تُلزم الشركات بتقديم تقارير مُفصّلة عن معاملات الأطراف ذات الصلة.

لكن هذا نظريًا فقط. حتى الولايات المتحدة وبعض الدول المتقدمة تواجه صعوبة في التعامل مع هذه المشكلة. فبالإضافة إلى العلاقات المتبادلة، تسعى الدول غالبًا إلى جذب الاستثمار الأجنبي المباشر لتعزيز النمو وخلق فرص العمل.

خلال ولايته الثانية، أصدر الرئيس الأمريكي دونالد ترامب سلسلة من الأوامر التنفيذية، أبرزها خفض الضرائب على الشركات العاملة في الولايات المتحدة وفرض رسوم جمركية على السلع المستوردة. وتتمثل أولوية السيد ترامب في جذب تدفقات رأس المال إلى الولايات المتحدة. وفي ظل تنافس الدول على جذب الاستثمار الأجنبي المباشر، يصعب اتخاذ إجراءات حازمة لزيادة أسعار التحويل.

مصافحة دونالد ترامب للسيد بوتين - لعبة كبرى، أي سوق ستزدهر؟ قد يلتقي الرئيس الروسي فلاديمير بوتين والسيد دونالد ترامب مباشرةً في وقت لاحق من هذا الشهر، بعد مؤتمر السعودية. قد تُنهي "المصافحة" بين الزعيمين الصراع في أوكرانيا. قد تكون هذه لعبة اقتصادية كبرى.