قانون ضريبة الدخل الشخصي الجديد يخفف العبء على العمال.

مع زيادة الإعفاءات الشخصية وتبسيط معدل الضريبة التصاعدية إلى 5 شرائح، من المتوقع أن يساعد قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل ملايين العاملين بأجر على تقليل أعبائهم الضريبية، وزيادة دخلهم المتاح، وتقريب السياسة الضريبية من واقع تكلفة المعيشة المتزايدة باستمرار.

يُرشد مسؤولو الضرائب في مدينة ين باي المواطنين خلال إجراءات دفع الضرائب. (صورة توضيحية: فام هاو/TTXVN)

تشمل ضريبة الدخل الشخصي الضرائب المفروضة على الموظفين بأجر (المصدر الرئيسي) والأفراد العاملين لحسابهم الخاص. وهي إحدى الضرائب الثلاث الرئيسية في الميزانية، إلى جانب ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة.

يُشير قانون ضريبة الدخل الشخصي المُعدَّل، الذي أقره المجلس الوطني في 10 ديسمبر 2025، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يوليو 2026، إلى تغييرين رئيسيين: زيادة الإعفاء الضريبي الشخصي وتبسيط شرائح الضريبة التصاعدية من سبع إلى خمس. وتُعتبر هذه التعديلات إصلاحات هامة تهدف إلى ضمان العدالة الضريبية، ودعم دافعي الضرائب، وتعزيز تنافسية سوق العمل الفيتنامي.

وفقًا للوائح الجديدة، تم رفع قيمة الخصم الضريبي للمكلف نفسه إلى 15.5 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، ولكل مُعال إلى 6.2 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، وذلك اعتبارًا من السنة الضريبية 2026. ويحل هذا محل المستويين السابقين اللذين كانا 11 مليون و4.4 مليون دونغ فيتنامي على التوالي، واللذين كانا ساريين لسنوات عديدة.

يبقى مبدأ تحديد المعالين ثابتًا: يحق لكل مُعال الحصول على خصم ضريبي مرة واحدة فقط لكل دافع ضرائب. يحق للأفراد المقيمين الحصول على خصومات من دخلهم الخاضع للضريبة من الرواتب والأجور قبل احتساب الضريبة، بما في ذلك بدلات الأسرة والخصومات المشروعة الأخرى مثل التبرعات الخيرية والإنسانية؛ والنفقات الطبية والتعليمية لدافع الضرائب ومعاليهم (شريطة توفر جميع الفواتير والمستندات وعدم سدادها من مصادر أخرى). ستصدر الحكومة لوائح تفصيلية بهذا الشأن.

صرحت السيدة فو ثو ها، نائبة المدير العام لخدمات الاستشارات الضريبية في شركة ديلويت فيتنام، في تصريح صحفي، بأن رفع نسبة الخصم الضريبي يُعد تعديلاً منطقياً نظراً للزيادة السريعة في التضخم وتكاليف المعيشة في السنوات الأخيرة. وقد كشفت ارتفاعات أسعار المساكن والتعليم والرعاية الصحية ونفقات تربية الأطفال عن العديد من أوجه القصور في مستوى الخصم السابق.

"سيساعد هذا التغيير شريحة كبيرة من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​إما على عدم دفع الضرائب أو على تخفيض أعبائهم الضريبية بشكل كبير. ومن منظور السياسة الاجتماعية، تُعد هذه إشارة إيجابية، إذ تُسهم في دعم الاستهلاك المحلي وتخفيف الضغط المالي على الأسر"، هكذا علّقت السيدة ها.

في الواقع، يتوقع العديد من العمال أيضًا أثرًا إيجابيًا من السياسة الجديدة. وقالت السيدة فو ثي نهو (نينه بينه)، وهي أم لطفلين صغيرين، إن التخفيض الضريبي الجديد سيساعد عائلتها بشكل كبير على تقليل مبلغ الضرائب التي يتعين عليهم دفعها شهريًا، مما يوفر لهم المزيد من المال للإنفاق على تعليم أطفالهم ونفقات معيشتهم. وأوضح السيد نغوين مينه لونغ (هانوي) أن حتى بضع مئات الآلاف من الدونغ شهريًا تُعدّ مبلغًا ذا قيمة كبيرة بالنسبة للعمال؛ فإذا استفاد الكثيرون من التخفيض الضريبي، ستتحسن القدرة الشرائية للسوق ككل بلا شك.

تشير التقديرات إلى أن سياسة زيادة الإعفاءات الشخصية قد تساعد العاملين على توفير أكثر من 8.7 تريليون دونغ فيتنامي من الضرائب. ولن يساهم هذا المبلغ في تحسين الإنفاق اليومي للأسر فحسب، بل سيسهم أيضاً في تحفيز الاستهلاك وخلق زخم إضافي للنمو الاقتصادي.

ومن أبرز الميزات الجديدة آلية تعديل الإعفاء الشخصي. فبدلاً من تعديله فقط عندما يتقلب مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20% أو أكثر كما كان سابقاً، ينص القانون الجديد على أن تقدم الحكومة إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية للنظر في التعديلات بناءً على تقلبات الأسعار والدخل، وفقاً للظروف الاجتماعية والاقتصادية لكل فترة.

بحسب السيدة فو ثو ها، لكي تكون هذه الآلية فعّالة حقاً، من الضروري تحديد معايير المراجعة وتواترها بوضوح، ربما كل سنتين أو ثلاث سنوات، وربطها بمؤشرات مثل التضخم أو نمو الأجور. وفي الوقت نفسه، يجب أن تكون عملية التشاور والإعلان عن التعديلات شفافة حتى يتمكن المواطنون والشركات من التخطيط المسبق لشؤونهم المالية وسياسات الأجور والمزايا.

إلى جانب زيادة الإعفاءات الشخصية، قام القانون المعدل بتبسيط جدول شرائح ضريبة الدخل التصاعدية من سبع شرائح إلى خمس، بنسب ضريبية تبلغ 5% و10% و20% و30% و35%. وتُطبق نسبة 35% على الدخل الذي يتجاوز 100 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، بهدف تنظيم الدخول المرتفعة لأغراض الرعاية الاجتماعية.

بحسب ممثل شركة ديلويت فيتنام، كان نظام الضرائب السابق ذو السبع شرائح معقدًا نسبيًا، وكان يُشعر دافعي الضرائب، وخاصةً ذوي الدخل المتوسط ​​والمتوسط ​​الأعلى، بالانتقال السريع إلى الشريحة التالية. ويُسهم تقليصه إلى خمس شرائح في تخفيف العبء الضريبي على معظم دافعي الضرائب، لا سيما أولئك الذين يتقاضون ما بين 10 و40 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، وهم الشريحة الأساسية من الطبقة المتوسطة الحضرية.

يحدّ الجدول الضريبي الجديد أيضاً من ممارسة نقل الزيادات الاسمية في الرواتب إلى شرائح ضريبية أعلى، مما قد يُشعر العاملين بأن دخلهم الحقيقي لم يزد بشكل متناسب. في الوقت نفسه، يُسهّل الهيكل المُبسّط على دافعي الضرائب والشركات والهيئات التنظيمية عملية الحساب، ويجعل الوفاء بالالتزامات أكثر شفافية وسهولة.

وقالت السيدة فو ثو ها: "من وجهة نظر إدارية، هذه خطوة نحو "تنظيف" هيكل معدل الضريبة، بما يتماشى مع الاتجاهات الدولية حيث تقوم العديد من الدول بتصميم جداول ضريبية ذات مستويات أقل ولكنها أكثر منطقية وقابلية للتنبؤ".

وقد خلصت السيدة فو ثو ها إلى أن هذه التعديلات تمثل إصلاحًا واضحًا: إن تقليل عدد الشرائح الضريبية، وخفض معدلات الضرائب في الشرائح المتوسطة، وتوسيع فجوة الدخل يساعد على تقليل الضغط الضريبي على الطبقة المتوسطة؛ كما أن الآلية المرنة للاستقطاعات الشخصية، إذا تم تنفيذها بطريقة منضبطة وشفافة، ستساعد نظام ضريبة الدخل الشخصي على الاستجابة بشكل أفضل للتغيرات الاقتصادية والاجتماعية.

المصدر: https://baotintuc.vn/kinh-te/luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-moi-giam-ap-luc-cho-nguoi-lao-dong-20260225162837907.htm