 |
| الأستاذ المساعد الدكتور لي شوان ترونغ (أكاديمية المالية، وزارة المالية ) |
بدأت وزارة المالية بتلقي الملاحظات على مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي الذي سيحل محل القانون الحالي، والذي يُعدّ خصم الدخل العائلي من أبرز بنوده. هل يمكنكم مشاركة المزيد حول هذه المسألة؟
تكمن طبيعة الاستقطاعات العائلية في تحديد نقطة انطلاق الالتزام الضريبي، بحيث يضمن الدخل المتبقي بعد دفع الضرائب قدرة دافع الضرائب وأسرته على العيش في مستوى متوسط أو أعلى. وبناءً على ذلك، لا تفرض معظم الدول ضريبة دخل شخصية على ذوي الدخل المتوسط أو الأقل من خلال الاستقطاعات العائلية، وفي الوقت نفسه، يجب أن تضمن ضريبة الدخل الشخصية العدالة أفقيًا ورأسيًا.
المساواة الأفقية هي عندما يدفع الأفراد الذين لديهم نفس الدخل نفس الضرائب؛ لا يتم فرض ضرائب على أصحاب الدخل المنخفض في المجتمع؛ يتم فرض ضرائب منخفضة على أصحاب الدخل المتوسط ويتم فرض ضرائب تصاعدية على أصحاب الدخل المرتفع.
العدالة الرأسية تعني أن من لديه عدد أكبر من المعالين يدفع ضرائب أقل، حتى أصحاب الدخول الأعلى يدفعون ضرائب أقل، من حيث المبدأ، يجب على من لديه قدرة أعلى على دفع الضرائب أن يكون ملزماً بالمساهمة بشكل أكبر في ميزانية الدولة.
وهكذا، اقتربت ضريبة الدخل الشخصي في فيتنام من الممارسات الدولية، مما يعكس جوهر هذه الضريبة. في عام ٢٠٢٠، أصدرت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية قرارًا بزيادة مستوى التخفيض.
خصم الأسرة لدافعي الضرائب من 9 مليون دونج/شهر إلى 11 مليون دونج/شهر ولكل معال من 3.6 مليون دونج/شهر إلى 4.4 مليون دونج/شهر.
يعتقد العديد من دافعي الضرائب والاقتصاديين أن الخصم العائلي الحالي "لا يكفي لتغطية النفقات". ما رأيك؟
دعوني أوضح أكثر، الخصم الحالي هو أن الشخص الواحد الذي يبلغ دخله 11 مليون دونج شهريًا (132 مليون دونج سنويًا) لا يتعين عليه دفع ضرائب، فقط المبلغ الذي يتجاوز هذا الخصم يتم فرض الضريبة عليه وفقًا لجدول الضرائب التصاعدي.
على سبيل المثال، إذا كان دخل فرد واحد 16 مليون دونج فيتنامي شهريًا، فإنه بعد خصم ضرائب الأسرة، يدفع 250,000 دونج فيتنامي فقط شهريًا كضرائب، بمعدل ضريبي 5%، فيكون الدخل بعد الضريبة 15.75 مليون دونج فيتنامي شهريًا. في حال وجود مُعال واحد، فإذا كان الدخل 15.4 مليون دونج فيتنامي شهريًا (184.8 مليون دونج فيتنامي سنويًا)، فإنه لا يدفع ضريبة.
تختلف احتياجات الإنفاق لكل شخص ولكل أسرة، في حين أن سياسات الدولة تنطبق على الغالبية العظمى من الناس.
لقد درستُ ضريبة الدخل الشخصي في العديد من دول العالم والمنطقة. يبلغ الخصم العائلي مقارنةً بنصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في إندونيسيا 0.7 مرة؛ وفي تايلاند 0.83 مرة؛ وفي ماليزيا 0.15 مرة؛ وفي سنغافورة ما بين 0.33 و0.4 مرة؛ وفي المملكة المتحدة وألمانيا والولايات المتحدة الأمريكية 0.3 و0.22 و0.17 مرة على التوالي. أما في فيتنام، فيبلغ الخصم العائلي 1.1 مرة، وهو أعلى بكثير من الدول المذكورة أعلاه.
وبطبيعة الحال، فإن الظروف الاجتماعية، والرعاية الاجتماعية، والرعاية الصحية، والتعليم، ودخل الفرد، والدخل الحقيقي للعمال... في مختلف البلدان ليست هي نفسها، وبالتالي فمن الصعب مقارنة مستويات الخصم الأسري.
إن رغبة دافعي الضرائب في زيادة الاستقطاعات لتقليل مبلغ الضريبة المستحقة هي رغبة مشروعة، ولكن نظام ضريبي عادل حيث يجب أن تكون نسبة ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة إلى ميزانية الدولة مرتفعة، سيكون لديه الفرصة لخفض الضرائب الأخرى، وستكون لدى الحكومة الموارد اللازمة لرعاية الأشخاص ذوي الدخل المنخفض والفئات الضعيفة وإعفاء الرسوم الدراسية من رياض الأطفال إلى المدرسة الثانوية...
في مؤتمر عُقد مؤخرًا حول ضريبة الدخل الشخصي، اقترحت آراءٌ عديدة زيادة مستوى الخصم الضريبي لدافعي الضرائب وأفراد أسرهم. هذه مجرد آراء شخصية، والمستويات المقترحة لا تزال عاطفية للغاية.
إذن ما هي العوامل التي يجب مراعاتها عند تحديد مستوى الخصم العائلي، يا سيدي؟
منذ زيادة الاستقطاع إلى ١١ مليون دونج شهريًا (٢٠٢٠)، تغيرت الظروف الاجتماعية والاقتصادية كثيرًا، لذا أؤيد زيادة الاستقطاع العائلي. لكن اقتراح رقم محدد فورًا أمرٌ عاطفيٌّ للغاية، دون مراعاة جميع العوامل.
وفقًا للوائح، يُعَدَّل مستوى الخصم العائلي عند ارتفاع مؤشر أسعار المستهلك بنسبة 20% أو أكثر. وبدءًا من عام 2020، ارتفع مؤشر أسعار المستهلك بنحو 20%، ومن الضروري إضافة التضخم لهذا العام وعام 2026 لضمان عدم تجاوز مستوى الخصم الجديد لصلاحيته قريبًا.
ومع ذلك، يجب أن تأخذ الخصومات في الاعتبار العديد من العوامل، مثل زيادة الحد الأدنى للأجور الإقليمية، وزيادة الأجور الأساسية، والناتج المحلي الإجمالي للشخص، ودخل الناس ... ويجب أن تكون متوازنة مع السياسات المتعلقة بالإعفاءات والتخفيضات والتمديد للضرائب والرسوم والتكاليف وغيرها من مصادر الإيرادات.
برأيك متى يجب تعديل مستوى الخصم العائلي؟
مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي، الذي سيحل محل القانون الحالي، في مراحله الأولى. ووفقًا لخارطة الطريق المتوقعة، سيُقرّه مجلس النواب في عام ٢٠٢٦، وسيدخل القانون الجديد حيز التنفيذ في عام ٢٠٢٧.
مستوى الاستقطاع العائلي الحالي في فيتنام أعلى من متوسط دول المنطقة والعالم، إلا أن الظروف الاقتصادية والاجتماعية الحالية تختلف اختلافًا كبيرًا عن عام ٢٠٢٠، لذا أرى أن على الحكومة تقديم قرار إلى اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية لزيادة مستوى الاستقطاع في أقرب وقت ممكن، وتطبيقه بدءًا من هذا العام. أما بالنسبة لمقدار الزيادة المطلوبة، فيجب حسابها بدقة، ليس فقط لضمان زيادة دخل دافعي الضرائب من خلال تخفيض التزاماتهم تجاه ميزانية الدولة، بل أيضًا لمراعاة تقديرات إيرادات ميزانية الدولة.
في هذه المراجعة لضريبة الدخل الشخصي، ينبغي مراعاة أن الحكومة قادرة على تعديل مستوى الخصم العائلي السنوي. وبناءً على ذلك، يمكن تعديل مستوى الخصم العائلي بالزيادة أو النقصان أو الإبقاء عليه كما هو، تبعًا لعوامل مثل التضخم وزيادة الرواتب؛ وفي الوقت نفسه، من الضروري زيادة مستوى الخصم للمعاقين والمرضى وكبار السن... كما فعلت العديد من دول العالم.
تعليق (0)