اقترح عدد من نواب مجلس الأمة تعديل الفقرة الثالثة من المادة 15 من مشروع قانون استرداد ضريبة القيمة المضافة.

طلب توضيح إضافي بشأن البند 3 من المادة 15 بشأن استرداد ضريبة القيمة المضافة

فيما يتعلق بمضمون تعديل لوائح استرداد ضريبة القيمة المضافة في مشروع تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة، الوارد في تقرير وزارة المالية المُرسل إلى الحكومة، تنص المادة 15 من البند 3 من مشروع القانون - حالات استرداد الضريبة: "... يحق للمؤسسات التجارية التي تُنتج سلعًا وتقدم خدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% فقط، باستثناء أنشطة تصفية الأصول، استرداد ضريبة القيمة المضافة المُدخلة إذا بلغ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المُدخلة غير المُخصومة 300 مليون دونج فيتنامي أو أكثر بعد 12 شهرًا متتاليًا أو 4 أرباع سنوية متتالية".

بموجب هذه اللائحة، إذا كانت الشركة تطبق معدل ضريبة قيمة مضافة واحد فقط بنسبة 5%، فسيتم استرداده، بينما لن يتم استرداده للشركات التي تطبق معدلين أو أكثر من معدلات ضريبة القيمة المضافة. وهذا يُعدّ ظلمًا للشركات التي تطبق معدلين أو أكثر من معدلات ضريبة القيمة المضافة.

مندوب الجمعية الوطنية دانج بيتش نغوك ( هوا بينه )

في مناقشة المسألة المذكورة أعلاه في قاعة الجمعية الوطنية ، طلب النائب دانج بيتش نغوك (هوا بينه) من هيئة الصياغة توضيح أحكام البند 3 من المادة 15 من مشروع قانون استرداد ضريبة القيمة المضافة. وأوضح النائب نغوك أنه وفقًا لهذا البند، في حالة وحدات الإنتاج التي تخضع فيها السلع لمعدل ضريبة 5% والسلع الأخرى لمعدل ضريبة 10%، فإن ضريبة القيمة المضافة المدخلة تُفرض عليها جميعها بمعدل 10%، وأن الإيرادات تأتي بشكل رئيسي من السلع الخاضعة لمعدل ضريبة 5%، ولن تتمكن الشركات من خصم ضريبة القيمة المضافة على الوقود المدخل بنسبة 10% سنويًا ولن تُسترد. وبالتالي، يزداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم تدريجيًا على مر السنين، مما يُسبب صعوبات للشركات.

وشارك مندوب الجمعية الوطنية كام ثي مان (ثانه هوا) نفس الرأي مع المندوب نغوك، واقترح أيضًا تعديل الفقرة 3، المادة 15 بشأن استرداد ضريبة القيمة المضافة.

وفقًا للمندوب مان، فإن استرداد ضريبة القيمة المضافة في الحالة المنصوص عليها في البند 3 من المادة 15 هو في جوهره استرداد للمؤسسات التجارية التي تنتج فقط سلعًا وتقدم خدمات تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪. وفي الوقت نفسه، يجب خصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة لتكاليف السلع الخاضعة لمعدل ضريبة بنسبة 10٪ باستمرار. يضمن التحكم بنسبة 5٪ لضمان الطبيعة كما هو مذكور أعلاه عدم إجراء أي استرداد للمخزون. يخلق هذا الحكم المساواة بين الشركات والمؤسسات التجارية التي تنتج وتقدم خدمات تخضع لمعدلات ضريبية مختلفة. لذلك، اقترح المندوب مان المراجعة والتعديل لضمان ألا يتجاوز مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستردة 5٪ من إيرادات السلع والخدمات الخاضعة لضريبة بنسبة 5٪، باستثناء أنشطة تصفية الأصول المذكورة أعلاه.

يساعد تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5% على استقرار سوق الأسمدة المحلية.

فيما يتعلق بالمحتوى، لا تزال هناك آراء متباينة حول تحويل الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي وسفن الصيد من معفاة من الضريبة إلى خاضعة لضريبة بنسبة 5%. وصرح النائب دانج بيتش نغوك بأن وفد الجمعية الوطنية لمقاطعة هوا بينه أجرى استطلاعًا، وتعاون مع الجهات المعنية في المقاطعة، ووافق على مقترح الحكومة بتحويل الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي وسفن الصيد من معفاة من الضريبة إلى خاضعة لضريبة بنسبة 5%.

يمكن القول أن الأسمدة هي المادة الزراعية الأكثر أهمية للإنتاج الزراعي في بلدنا، حيث تمثل أعلى نسبة في تكلفة الزراعة، بينما تمثل صناعة الزراعة حاليًا 64٪ إلى 68٪ من إجمالي قيمة الإنتاج للقطاع الزراعي بأكمله. تم تعديل ضريبة القيمة المضافة على منتجات الأسمدة في عام 2014 في قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 71، حيث تغيرت من معدل ضريبي قدره 5٪ إلى مستوى معفى من الضرائب، مما كان له تأثير كبير على صناعة إنتاج الأسمدة المحلية. لا يُسمح لمؤسسات إنتاج الأسمدة بخصم أو استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المشتراة، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة على السلع المشتراة أو المستوردة لإنشاء أصول ثابتة لإنتاج الأسمدة. هذا لا يقلل فقط من أرباح الأعمال ولكنه يمنع أيضًا الشركات من الاستثمار في تكنولوجيا الأسمدة من الجيل الجديد نحو إنتاج أخضر ومستدام، بينما تستفيد الأسمدة المستوردة من الخضوع لضريبة بنسبة 5٪، والتي يتم تحويلها إلى ضريبة القيمة المضافة على المدخلات غير الخاضعة للضريبة والتي لا تزال مستردة بالكامل.

على وجه الخصوص، خلال فترة العرض الزائد في سوق الأسمدة العالمية في الفترة 2015-2020 قبل جائحة كوفيد-19، انخفضت أسعار الأسمدة في السوق العالمية بشكل حاد، مما جعل تكلفة الأسمدة المنتجة محليًا غير قادرة على منافسة الأسعار المستوردة، وشهدت جميع الشركات المحلية نموًا سلبيًا، وكانت بعض الوحدات تخسر المال وكانت معرضة لخطر الإفلاس.

إذا لم يُعالج هذا التعديل لقانون ضريبة القيمة المضافة أوجه القصور المذكورة أعلاه، فسيستمر التمييز ضد صناعة الأسمدة المحلية مقارنةً بجميع الصناعات الأخرى عندما تكون خارج نطاق تطبيق ضريبة القيمة المضافة، ومعرضة لخطر العودة إلى حالة التراجع وتوقف الإنتاج كما حدث في الفترة 2015-2020. عندما تخضع منتجات الأسمدة لضريبة القيمة المضافة على المخرجات، ستتمكن الشركات من خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، مما يُخفف الضغط على الاستثمار. لذلك، إذا تغيرت سياسة ضريبة القيمة المضافة على منتجات الأسمدة من الإعفاء الضريبي إلى تطبيق معدل ضريبي، فسيعود ذلك بالنفع على الأطراف الثلاثة: الدولة والشركات والمزارعين، مما يُقلل الاعتماد على الأسمدة المستوردة.

أعطى المندوب نغوك مثالاً: تُطبّق دول العالم حاليًا ضريبة القيمة المضافة على صناعة الأسمدة، مثل الصين، أكبر منتج ومستهلك للأسمدة في العالم، حيث تُطبّق حاليًا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 11% على الأسمدة. وفي الوقت نفسه، أصدرت هذه الدولة عددًا من السياسات لإعفاء وتخفيض ضريبة الاستهلاك على شركات إنتاج الأسمدة، وخاصةً تلك التي تُنتج الأسمدة العضوية، والأسمدة الميكروبية، والأسمدة الصديقة للبيئة، وشركات إنتاج الأسمدة التي تستثمر بكثافة في البحث والتطوير أو تستخدم التكنولوجيا المتقدمة في الإنتاج. وبالمثل، تُطبّق روسيا، أكبر مُصدّر للأسمدة في العالم، معدلات ضريبة القيمة المضافة على صناعة الأسمدة لتحسين إنتاجية وجودة المحاصيل، مما يُسهم في ضمان الأمن الغذائي والتنمية الزراعية المستدامة.

تلعب صناعة الأسمدة دورًا بالغ الأهمية في تحسين إنتاجية وجودة المحاصيل، مما يساهم في ضمان الأمن الغذائي والتنمية الزراعية؛ وتضع أهدافًا ومهامًا وحلولًا لتعزيز التصنيع وتحديث البلاد. لذلك، من الضروري وضع سياسات ضريبية تدعم تطوير صناعة الأسمدة نحو التنمية المستدامة، مع الدمج المتناغم للضرائب المباشرة وغير المباشرة في النظام الضريبي، مثل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة حماية البيئة، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة دخل الشركات.

إذا استمرت إعفاءات الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة كما هي الآن، فمن الواضح أن شركات استيراد الأسمدة ستواصل الاستفادة من إعفاء الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من تاريخ تعديل القانون رقم 71. جميع الكيانات المتأثرة هي شركات تعمل في قطاع إنتاج الأسمدة المحلي، وقد يتقلص هذا القطاع تدريجيًا ويحل محله الأسمدة المستوردة. على المدى الطويل، سيعتمد القطاع الزراعي على الأسمدة المستوردة، وسيكون من الصعب تحقيق هدف تطوير الزراعة المستدامة، لأن الأسمدة تُعدّ مدخلات أساسية للإنتاج الزراعي، وتتأثر بشكل كبير بالعرض والطلب في السوق العالمية، كما أكد المندوب دانج بيتش نغوك.

وتحدثت مندوبة الجمعية الوطنية كام ثي مان (ثانه هوا) في المناقشة التي عقدت صباح يوم 29 أكتوبر.

في نقاشه في القاعة، قال المندوب كام ثي مان إنه بعد دراسة متأنية لتقرير تقييم الأثر للجنة الصياغة ومحتوى الشرح والقبول للجنة الدائمة للجمعية الوطنية وكذلك آراء الناخبين الذين هم مزارعون من الشركات والجمعيات ذات الصلة من العديد من المصادر المختلفة. شخصيًا، أعتقد أنه يمكننا أن نطمئن بشأن هذا التغيير مقارنة بالقانون الحالي. كن مطمئنًا أن تطبيق ضريبة بنسبة 5٪ على الأسمدة لا يعني أن هذا العنصر سيرتفع في السعر. في الوقت نفسه، تُظهر تقارير التقييم أيضًا أن الطاقة الإنتاجية للأسمدة كبيرة جدًا، ومعظمها شركات محلية، وتمثل نسبة الأسمدة المستوردة مقارنة بالإنتاج المحلي 27٪ فقط. إذا تم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5٪، فستخضع الواردات أيضًا لـ 5٪ وستخضع أيضًا لنفس اللوائح مثل الأسمدة المحلية.

علاوةً على ذلك، صرّح المندوب كام ثي مان بأنّ الأسمدة سلعةٌ تخضع لرقابة الدولة واستقرار أسعارها. ولذلك، فإنّ تطبيق ضريبة بنسبة 5% يعني تحقيق هدف توسيع آلية الضرائب، والمضيّ قُدُمًا نحو تطبيقها، وفي الوقت نفسه استعادة دعم الإنتاج المحلي. وعلى المدى البعيد، سيُسهم ذلك في استدامة واستقرار إمدادات الأسمدة المحلية، مُقلّلًا من الاعتماد على الأسمدة المستوردة، وهو ما يُشكّل أساسًا لخفض تكلفة منتجات الأسمدة. وبالتالي، سيستفيد المزارعون، وكذلك شركات الإنتاج المحلي، من هذا التغيير.

المصدر: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/834105d0-1764-47e5-8f86-f49b779a3801