ما هي طريقة حساب الضريبة التي ينبغي اختيارها عند تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة؟

Công Luận•29/12/2023

وفقًا للخطة 81/KH-UBTVQH15 للجنة الدائمة للجمعية الوطنية ، يتم تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة لمعالجة أوجه القصور الناشئة مع تشجيع استخدام المنتجات الصديقة للبيئة والحد من استهلاك السلع الضارة بالصحة.

في القرار رقم 115/NQ-CP، طلبت الحكومة من وزارة المالية وضع طريقة حساب ضريبية مختلطة (معدل الضريبة القائم على النسبة المئوية ومعدل الضريبة المطلقة) للكحول والبيرة؛ ووضع حلول لتعديل وزيادة معدل ضريبة الاستهلاك الخاصة على الكحول والبيرة والتبغ إلى مستوى مناسب، وفقًا لخارطة طريق، مع ضمان أن تساهم ضريبة الاستهلاك الخاصة في توجيه الإنتاج والحد من استخدام المنتجات الضارة بالصحة.

فيما يتعلق بتعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة، ما هي طريقة حساب الضريبة التي ينبغي اختيارها؟ (الشكل 1) — لا تزال سياسة ضريبة الإنتاج قيد المراجعة. الصورة: VTV.

تُعدّ أسس حساب الضرائب موضوع نقاشٍ حاليًا. والسؤال المطروح هو: أيّ طريقةٍ لحساب الضرائب ستُحقق أقصى قدرٍ من الفعالية الضريبية، مع تحقيق أهدافٍ تضمن في الوقت نفسه الصحة العامة والمجتمعية، وتزيد من إيرادات الدولة، وتُهيّئ ظروفًا مواتيةً للشركات للتعافي والنمو بشكلٍ أفضل؟

في مساهماتهم في مسودة قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل)، جادل العديد من الخبراء الاقتصاديين بأن تطبيق أسلوب الضريبة النسبية لم يعد مناسباً. ومع ذلك، فإن تطبيق أسلوب الضريبة المطلقة غير ممكن في ظل الظروف الفيتنامية الراهنة، وسيخلق صعوبات للشركات المحلية.

وفيما يتعلق باقتراح نموذج الضرائب المختلطة، ذكر الأستاذ المشارك الدكتور دينه ترونغ ثينه (أكاديمية المالية) أن نموذج الضرائب المختلطة، الذي يجمع بين الضرائب النسبية والمطلقة، يتم اعتماده بشكل متزايد من قبل العديد من البلدان.

أوضحت الدكتورة دانغ ثي ثو هواي (المعهد المركزي لأبحاث الإدارة الاقتصادية) قائلةً: "ليس من قبيل المصادفة أن تتبنى الدول المتقدمة نموذج الضريبة المختلطة". وأضافت: "حان الوقت لكي تتبنى فيتنام ضريبة مختلطة على المشروبات الكحولية بدلاً من الضريبة النسبية الحالية".

ترى السيدة دانغ نغوك هوونغ (غرفة التجارة الأوروبية في فيتنام - يوروتشام) أن طريقة الضريبة النسبية كانت مناسبة لفيتنام في السابق نظراً لميزتها في التكيف التلقائي مع التضخم، مما يقلل الحاجة إلى تعديلات ضريبية متكررة. كما أنها سهّلت تحصيل الضرائب وإدارتها.

مع ذلك، ترى السيدة هوونغ أن الضرائب النسبية لا تحقق النتائج المرجوة. فبينما تُعدّ الضرائب المطلقة الأنسب لضمان صحة المستهلك، إلا أنه لا ينبغي تطبيقها في سياق فيتنام لأنها قد تُسبب صعوبات للشركات المحلية.

يقترح المقترح: "نحن بحاجة إلى تغيير جذري، يتمثل في نموذج ضريبي مختلط، وهذا النموذج قابل للتطبيق في ظل الظروف الحالية لفيتنام". وقد نجحت الفلبين، من خلال التحول إلى نظام ضريبي مختلط، في معالجة مسألة العدالة بين المنتجات المحلية والمستوردة.

بحسب السيدة هواي، أجرى مركز CIEM عدة دراسات حول فعالية الضرائب المختلطة، وخلص إلى أن تطبيقها سيؤدي إلى انخفاض أسعار المشروبات الكحولية الفاخرة نسبيًا مقارنةً بسعرها في حال تطبيق ضريبة نسبية. وبالتالي، سيتجه المستهلكون إلى استخدام منتجات ذات جودة أعلى، مما يحد من استهلاكهم للمنتجات الرخيصة وغير المعروفة. وستساهم الضريبة المختلطة في زيادة إيرادات الميزانية بنحو 25% مقارنةً بالضريبة النسبية.

"إن الاتجاه نحو تطبيق ضريبة مختلطة على المشروبات الكحولية واضح، حيث أن هذه طريقة متقدمة تستخدم في جميع أنحاء العالم"، هذا ما قالته السيدة نغوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام.

القرار رقم 508/QD-TTg، الذي وافق على استراتيجية إصلاح النظام الضريبي حتى عام 2023، طلب إجراء بحث حول تطبيق مزيج من معدلات الضرائب النسبية ومعدلات الضرائب المطلقة على سلع وخدمات معينة تخضع لضريبة استهلاك خاصة.

قدّم القرار الحكومي رقم 115 توجيهات بشأن هذه المسألة. ومع ذلك، يجب أن يتضمن تطبيق الضرائب المختلطة خطة عمل محددة وشفافة لتمكين الشركات من الاستعداد وفقًا لذلك.

يرى الخبراء أن تعديل قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة ضروري لتعزيز دور هذه الضريبة بما يتماشى مع توجيهات الحزب والدولة بشأن تطوير سياسات ضريبة الاستهلاك الخاصة، وذلك لتنظيم الاستهلاك بما يتوافق مع توجهات الاستهلاك الاجتماعي، وحماية الصحة العامة والبيئة، وضمان الاستخدام الأمثل لموارد ميزانية الدولة، ومواكبة توجهات الإصلاح الضريبي الدولية. ويجب أن تعالج التعديلات المقترحة على القانون العقبات والقصور في تطبيقه العملي.

وقالت السيدة نغوين ثي فونغ ماي، نائبة رئيس لجنة القانون في الجمعية الوطنية: "إن قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة لا يساهم فقط في إيرادات الميزانية، بل يعمل أيضاً كأداة سياسية فعالة لتوجيه الإنتاج والاستهلاك في المجتمع".

بحسب الخبراء، فإن هذا التعديل سيعزز دور قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة في الحياة الاجتماعية والاقتصادية؛ ويضمن بيئة أعمال مستقرة ومواتية؛ ويوازن بين مصالح الدولة والشعب والشركات؛ ويتماشى مع الممارسات الدولية.

إن القانون المعدل بشأن ضريبة الاستهلاك الخاصة، بمجرد سنّه، سيكون له تأثير كبير على سلوك المستهلك، والعمليات التجارية، وميزانية الدولة.

ها لين

مصدر