زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة تحتاج إلى خارطة طريق معقولة

نائب المدير العام لشركة ديلويت فيتنام: زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة تحتاج إلى خارطة طريق معقولة

ومن الضروري إجراء مسوحات وتقييمات كمية ببيانات محددة حول تأثير الزيادات الضريبية لاتخاذ قرارات سياسية معقولة، وضمان الجدوى والفعالية في تنفيذ سياسات ضريبة الاستهلاك الخاصة.

ورشة عمل بعنوان "الإصلاح الضريبي لتعزيز الأنشطة التجارية" نظمتها صحيفة الاستثمار صباح يوم 14 أغسطس. (تصوير: تشي كوونغ)

"منحنى لافر" والآثار الأوسع التي ينبغي مراعاتها

خلال مشاركته في ورشة عمل "تعديل الضرائب لتعزيز الأنشطة التجارية"، أشار السيد بوي نغوك توان، نائب المدير العام لشركة ديلويت فيتنام للاستشارات الضريبية، إلى أنه على الرغم من أن زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة (SCT) قد تُسهم في زيادة إيرادات الميزانية، إلا أن الزيادة السريعة والمفاجئة قد تُؤدي إلى عواقب وخيمة. ويعود ذلك إلى أن زيادة الضرائب قد تُقلل من حجم إنتاج الشركات، مما يُؤدي إلى هدر خطوط الإنتاج والمعدات المُستثمرة، بالإضافة إلى زيادة معدل البطالة نتيجةً لخفض العمالة.

تعكف وزارة المالية حاليًا على صياغة مشروع قانون مُعدّل بشأن ضريبة الاستهلاك الخاصة، ومن المتوقع عرضه على المجلس الوطني لإبداء ملاحظاته عليه في دورته الثامنة (أكتوبر 2024)، والموافقة عليه في دورته التاسعة (مايو 2025). ويقترح مشروع قانون مُعدّل بشأن ضريبة الاستهلاك الخاصة زيادة معدل ضريبة الاستهلاك الخاصة بنسبة مئوية على منتجات الكحول والبيرة سنويًا، بحيث تتراوح هذه الزيادة بين 15% و35% مقارنةً بمعدل ضريبة الاستهلاك الخاصة لكل منتج في هذه المجموعة وفقًا للقانون الحالي.

بالإضافة إلى انخفاض أنشطة إنتاج الشركات، سيتأثر دخل المزارعين الذين يزرعون مواد خام أخرى لإنتاج البيرة والنبيذ سلبًا، مما سيؤدي إلى تراجع الصناعات ذات الصلة. وقد شهد قطاع البيرة والنبيذ مؤخرًا انخفاضًا في الاستهلاك نتيجة تطبيق لوائح تتعلق بتركيز الكحول أثناء قيادة المركبات. كما أشار السيد توان إلى آثار السياسات الضريبية على الاقتصاد ككل.

في الواقع، كانت هناك العديد من الحالات المشابهة. ووفقًا للسيد توان، يشير مبدأ منحنى لافر ونظرية العلاقة بين معدلات الضرائب وإيرادات الضرائب الحكومية إلى أنه عند زيادة الضرائب بشكل مفرط يتجاوز النقطة الحرجة، ينخفض ​​إجمالي الإيرادات الحكومية. وقد سجلت بعض الدول المتقدمة والنامية آثارًا سلبية عندما يتجاوز معدل الضريبة على المشروبات الكحولية النقطة الحرجة، مثل المملكة المتحدة وأستراليا وبلجيكا وتايلاند وماليزيا، مما أدى إلى عجز كبير في ميزانية الحكومة على الفور.

في الآونة الأخيرة، في عام 2023، عندما زادت حكومة المملكة المتحدة الضرائب على الكحول، سجلت انخفاضًا بنسبة 20٪ في مبيعات المشروبات الروحية، أي ما يعادل انخفاضًا قدره 108 ملايين جنيه إسترليني في عائدات الضرائب من بيع المشروبات الروحية في غضون 6 أشهر. وبناءً على ذلك، اضطرت حكومة المملكة المتحدة إلى التوقف عن زيادة الضرائب في نهاية عام 2023 للتعامل مع انخفاض عائدات الضرائب من المشروبات الكحولية. في عام 2015، حددت ماليزيا هدفًا لزيادة عائدات الضرائب عندما طبقت باستمرار سياسة زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة على المشروبات الكحولية. ومع ذلك، فإن زيادة معدلات الضرائب لم تساعد البلاد على تحقيق هدفها من عائدات الضرائب، بل خلقت بدلاً من ذلك تأثيرًا سلبيًا على السوق، مما تسبب في خسارة في عائدات الضرائب، وفي الوقت نفسه تسبب في إغلاق العديد من المصانع وفقدان الكثير من الناس لوظائفهم.

بالإضافة إلى النظر في التأثير العام على الاقتصاد، وفي السياق الحالي، قال السيد توان إن الشركات في صناعات الكحول والبيرة والتبغ أدركت أن الزيادة المستمرة في معدلات ضريبة الاستهلاك الخاصة في السنوات الأخيرة قد تسببت في ضغط كبير يتجاوز قدرتها على التكيف. وعلى وجه الخصوص، في سياق الوضع الاقتصادي غير المستقر بسبب التأثير المطول لجائحة كوفيد-19 والركود الاقتصادي العالمي، تأثرت صناعة المشروبات الكحولية بشدة. وقد أدى انخفاض إنتاج الاستهلاك وارتفاع تكاليف التشغيل وتعطل سلاسل التوريد إلى صعوبة عملية تعافي الشركات. وقد تؤدي الزيادات الإضافية في معدلات ضريبة الاستهلاك الخاصة خلال هذه الفترة إلى تفاقم الوضع، مما يجعل من الصعب على الشركات التكيف، مما يؤدي إلى خطر الإفلاس أو انخفاض حجم الإنتاج.

بناءً على الملاحظات، يعتقد السيد توان أيضًا أن المستهلكين يميلون إلى استخدام الكحول المهرَّب والمُزوَّر والمُنتَج بطريقة غير مشروعة عند ارتفاع سعر الكحول الرسمي نتيجةً لزيادة ضريبة الإنتاج، مما يُؤدِّي إلى مزيد من الخسائر في إيرادات ميزانية الدولة، في حين قد تتأثر صحة الناس سلبًا بشكل أكبر باستخدام منتجات مُزوَّرة أو رديئة الجودة. ووفقًا لتقرير صادر عن منظمة الصحة العالمية، بلغ معدل استهلاك الكحول غير الرسمي في فيتنام في السنوات الأخيرة حوالي 60% من إجمالي الاستهلاك. بمعنى آخر، قد يأتي حوالي ثلثي استهلاك الكحول في فيتنام من مصادر مُهرَّبة أو من إنتاج فردي.

إننا بحاجة إلى خريطة طريق معقولة لمنح الشركات الوقت الكافي للتكيف.

وفقًا لمنظمة الصحة العالمية، لا تُمثل ضرائب البيرة والكحول في فيتنام سوى حوالي 30% من أسعار التجزئة، بينما تُمثل في العديد من الدول ما بين 40% و85% من أسعار التجزئة. وهذا أيضًا أحد أسباب توصية منظمة الصحة العالمية بزيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة في فيتنام بنسبة 10% على الأقل للحد من الاستهلاك، وبالتالي الحد من الآثار الضارة للبيرة والكحول.

أكد ممثل من ديلويت: "ندعم بشكل كامل قرار لجنة الصياغة بزيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة على السلع ذات الآثار السلبية على الصحة والبيئة. ومع ذلك، ينبغي دراسة تطبيق هذه السياسة بعناية من منظور اجتماعي واقتصادي، لا سيما عند النظر في ملاحظات الشركات العاملة في هذا القطاع".

وفي الوقت نفسه، وافق خبراء من شركة التدقيق هذه على تطبيق طريقة الضريبة النسبية (المحسوبة بالنسبة المئوية) بدلاً من طريقة الضريبة المطلقة، وحساب الضريبة المختلطة كما لوحظ اتجاه التنمية العالمي في المسودة الأولى.

السبب هو أن سوق البيرة المحلية يتميز بحصة سوقية تصل إلى 80% من البيرة الشعبية والبيرة المحلية، مع فارق سعري كبير مقارنةً بالبيرة الفاخرة. سيؤدي تطبيق الضريبة المختلطة والضريبة المطلقة حاليًا إلى ظلم ضريبي، حيث يتعين على شركات البيرة الشعبية دفع ضرائب أعلى، ويؤثر انخفاض الإيرادات بشكل غير مباشر على الضمان الاجتماعي، وتحديدًا على وظائف الشركات في هذا القطاع الذي تبلغ حصته السوقية 80%.

بالإضافة إلى ذلك، اقترح السيد توان أن تنسق لجنة الصياغة بشكل وثيق مع الشركات والجمعيات في إجراء مسوحات وتقييمات كمية باستخدام بيانات محددة حول تأثير المسودة على الاقتصاد الاجتماعي والفيتنامي. لن يساعد هذا فقط على اتخاذ قرارات سياسية أكثر منطقية، بل سيضمن أيضًا جدوى وفعالية تطبيق سياسة ضريبة الاستهلاك الخاصة في الفترة المقبلة. بناءً على معلومات تقييم الأثر الكاملة، ينبغي على لجنة الصياغة النظر في اقتراح تطبيق معدل ضريبة استهلاك خاصة أقل من المسودة الحالية، من أجل تخفيف الضغط المالي على الشركات في هذا القطاع، وخاصة في السياق الاقتصادي الحالي الذي يشهد العديد من التحديات. يجب أن تكون خارطة طريق زيادة الضرائب متباعدة بشكل معقول مع خارطة طريق أطول لمنتجات الكحول والبيرة والتبغ حتى يتوفر للشركات الوقت الكافي للتكيف وتعديل نماذج أعمالها وفقًا لذلك.

المصدر: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html