ضريبة الدخل الشخصي: لا يزال لدى العاملين بأجر الكثير من المخاوف

أرسلت وزارة المالية مؤخرًا أحدث مسودة لقانون ضريبة الدخل الشخصي إلى وزارة العدل لمراجعتها. وقد أدرك الخبراء ودافعو الضرائب أن الفجوة بين الشرائح الضريبية لا تزال واسعة جدًا؛ وأن الدخل الخاضع للضريبة في كل شريحة لا يزال أقل بكثير من الواقع.

صورة توضيحية باستخدام تقنية الذكاء الاصطناعي - من صنع: توان آنه

على وجه الخصوص، يُعتبر الموظفون ذوو الرواتب الثابتة الفئة الأكثر قلقًا. لماذا؟

وزارة المالية : "الكثير من الناس لن يضطروا لدفع الضرائب"

وأكدت وزارة المالية في مشروع القانون أن معدل الضريبة سينخفض ​​من 7 إلى 5 معدلات ضريبية، وأنه عندما يتم زيادة مستوى الخصم العائلي وخصم بعض النفقات الطبية والتعليمية والتدريبية، فإن العديد من الأشخاص سيقللون بشكل كبير من مبلغ الضريبة التي يتعين عليهم دفعها، ولن يخضع العديد من الأشخاص حتى لضريبة الدخل الشخصي.

على وجه التحديد، اقترحت وزارة المالية خيارين لمعدلات الضرائب. لكلٍّ منهما خمسة مستويات، يُطبّق المستوى الأول على الدخل الخاضع للضريبة الذي يقل عن 10 ملايين دونج فيتنامي شهريًا. في الخيار الأول، يُطبّق أعلى معدل ضريبي، وهو 35%، على الدخل الذي يتراوح بين 80 مليون دونج فيتنامي وما فوق؛ وفي الخيار الثاني، يُطبّق معدل 35% ابتداءً من عتبة 100 مليون دونج فيتنامي.

حسبت وزارة المالية أنه مع الخيار الأول، سينخفض ​​دخل الخاضع للضريبة بمقدار 250,000 دونج على الأشخاص الذين يبلغ دخلهم الشهري الخاضع للضريبة 10 ملايين دونج؛ و850,000 دونج على الأشخاص الذين يبلغ دخلهم الشهري الخاضع للضريبة 30 مليون دونج؛ و650,000 دونج على الأشخاص الذين يبلغ دخلهم الشهري الخاضع للضريبة 80 مليون دونج. أما مع الخيار الثاني، فسينخفض ​​دخل الخاضع للضريبة حتى 50 مليون دونج شهريًا على نحو مماثل للخيار الأول، بينما سينخفض ​​دخل الفئات الأعلى دخلًا بشكل أكبر.

"إن تعديل معدلات الضرائب وفقًا للخيارين المذكورين أعلاه، وزيادة الاستقطاعات العائلية، وإضافة استقطاعات للرعاية الصحية والتعليم... سيقلل من مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة. وعلى وجه الخصوص، لن يُلزم الأفراد ذوو الدخل المتوسط ​​والمنخفض بدفع ضريبة الدخل الشخصي" - قيّمت وزارة المالية.

ذكرت وزارة المالية مثالاً: شخصٌ يُعيل شخصًا واحدًا، ويبلغ دخله الشهري من الراتب والأجور 20 مليون دونج، ويدفع حاليًا ضريبة قدرها 125,000 دونج. ولكن عند تطبيق الاستقطاعات العائلية وجدول الضرائب وفقًا للخيار الثاني، لن يُضطر هذا الشخص إلى دفع ضريبة. لذلك، اقترحت وزارة المالية تطبيق الخيار الثاني. وتشير التقديرات إلى أن الميزانية ستُخفّض الإيرادات بنحو 29,700 مليار دونج سنويًا.

مع ارتفاع كافة التكاليف، لا ينفق العاملون بأجر إلا على الاحتياجات الأساسية - صورة: بي هيو

السياسة الضريبية تحتاج إلى أن تكون واقعية

قالت السيدة ن. ت. س، مديرة تطوير السوق في شركة متخصصة في استيراد المعدات الطبية (هانوي)، إنها دفعت ضرائب تجاوزت 144 مليون دونج فيتنامي العام الماضي. ولأنها تُعيل مُعالًا واحدًا فقط، فقد ارتفع دخلها الخاضع للضريبة من المستوى الأول إلى المستوى السادس، وأعلى معدل ضريبي لها هو 30%.

أشعر بضغط كبير، فالضريبة المستحقة مرتفعة جدًا، إذ تُمثل 16% من الدخل، بينما تدفع الشركات ضريبة بنسبة 20%، ويُسمح لها بخصم النفقات قبل احتساب الضريبة. - قالت السيدة NTS، وأعربت عن أملها في أن يُرفع مستوى الخصم العائلي، وتُخصم النفقات، بما في ذلك فوائد قروض الإسكان، مع تعديل جدول الضرائب. وبالتالي، يُمكن تخفيف العبء الضريبي.

في غضون ذلك، يأمل السيد نجوين فان هاو (ها دونغ، هانوي) أن تُفرض خصومات إضافية، مثل فوائد قروض الإسكان، بالإضافة إلى نفقات التعليم والرعاية الصحية للمعالين. فمع ارتفاع أسعار العقارات إلى مئات الملايين من الدونغات الفيتنامية للمتر المربع، يضطر الموظفون الراغبون في امتلاك منزل إلى الاقتراض من مصادر متعددة، بما في ذلك البنوك. لذلك، يجب خصم فوائد قروض الإسكان قبل احتساب الضرائب.

من ناحية أخرى، يشعر السيد هاو بالقلق إزاء إعفاء ابنه من الرسوم الدراسية منذ هذا العام الدراسي. لذا، ما هي النفقات التعليمية التي سيتم خصمها، وما هو المبلغ الذي يجب تحديده بعناية لضمان أن تكون هذه السياسة ذات معنى حقيقي للشعب.

ماذا عن المُعالين من الآباء والأمهات، ومن يُعالون مباشرةً من دافعي الضرائب؟ إن اللائحة التي تُحدد دخلًا لا يتجاوز مليون دونج فيتنامي شهريًا تُعتبر مُعالية، والمُطبقة منذ 17 عامًا، تُصعّب الأمور على الناس. هذا المستوى البالغ مليون دونج فيتنامي حاليًا أقل من متوسط ​​الدخل عند خط الفقر في المناطق الريفية. إذا قسّمنا دخلنا إلى 30 يومًا في الشهر، فكيف سينفق الناس؟

والدتي تتقاضى راتبًا شهريًا قدره 1.3 مليون دونج، ولذلك لم أتمكن لسنوات عديدة من الحصول على أي خصومات لها، مع أن تكلفة الدواء الشهرية أعلى بكثير من هذا المبلغ. آمل حقًا أن تكون هناك سياسة ضريبية قريبة من الواقع، وأن لا يعلق دافعو الضرائب بسبب سياسات قديمة، مما يُشعرهم بالإحباط، كما اقترح السيد هاو.

المصدر: وزارة المالية - جمعها لي ثانه - الرسومات: توان آنه

يجب أن يكون أعلى دخل خاضع للضريبة أكثر من 200 مليون دونج.

في تعليقه على جدول الضرائب المقترح من وزارة المالية، اقترح الدكتور نجوين نغوك تو، الخبير الضريبي، تجديده بالكامل. وتحديدًا، ينبغي توسيع الفجوة بين الشرائح الضريبية، مما يعني زيادة الدخل الخاضع للضريبة لكل شريحة. وينبغي أن يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة في أعلى شريحة 200 مليون دونج فيتنامي.

حلل السيد تو الوضع قائلاً: لا ينبغي أن تستمر السياسة في تطبيق اللوائح القديمة لسنوات عديدة، لأن مستوى الدخل الخاضع للضريبة البالغ 80 مليون دونج مُطبق منذ صدور هذا القانون (عام 2007)، أي منذ أكثر من 17 عامًا. أما الآن، فإن اقتراح رفعه إلى 100 مليون دونج لا يحمل الكثير من الابتكار، في حين أن الأسعار ودخل الأفراد قد ازدادا بشكل كبير.

قال السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للاستشارات المحاسبية والضريبية المحدودة، إن القفزة في المستويين 1 و2 في جدول الضرائب التصاعدية غير معقولة، لذلك من الضروري تمديد وإزالة المستوى 3 بمعدل ضريبي 25٪ لتقليل الضغط على العمال ذوي الرواتب في القطاعات المتوسطة والجيدة.

وبمعدل ضريبي أعلى يبلغ 35%، وفقاً للسيد دووك، سيكون من الأكثر منطقية تطبيقه على الدخل الخاضع للضريبة من 120 إلى 150 مليون دونج شهرياً بدلاً من المعدل المقترح الحالي وهو 80 إلى 100 مليون دونج شهرياً.

واقترح السيد دو كووك توان - نائب رئيس قسم الدعاية والدعم السابق في إدارة الضرائب في مدينة هو تشي منه (ضريبة مدينة هو تشي منه حاليًا) - أيضًا توزيع مستويات الدخل الخاضع للضريبة في جداول الضرائب الأولى في جدول الضرائب التصاعدية لمساعدة دافعي الضرائب من ذوي الرواتب على الادخار قليلاً.

في إطار إبداء الرأي حول مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) الذي أعدته جمعية مستشاري ووكلاء الضرائب في مدينة هو تشي منه (HTCAA)، أشارت هذه الوحدة إلى أن معظم التوصيات اقترحت خفض أعلى معدل ضريبي إلى 30%. وبالتالي، تجذب السياسة الجديدة وتحافظ على الكفاءات والخبراء والعلماء ذوي المؤهلات المهنية العالية. وفي الوقت نفسه، يشجع معدل ضريبة الدخل الشخصي المعقول العمال ويحفزهم على الثراء المشروع.

فيما يتعلق بمعدلات الضرائب، يتفق الخبراء على 5 معدلات ضريبية ويتفقون أيضًا مع الخيار 2، ولكن ينبغي تعديل الفجوة بشكل أوسع عند المعدلين 1 و2، بزيادة قدرها 10 - 15 مليون دونج مقارنة بالمسودة.

يدفع العاملون بأجر ثابت ما بين 65% إلى 70% من ضريبة الدخل الشخصي.

وفقًا لوزارة المالية، ورغم جائحة كوفيد-19 وفترة التعافي الاقتصادي، شهدت ضريبة الدخل الشخصي ارتفاعًا مطردًا، متجاوزةً كل عام ما سبقه. وإذا كانت الإيرادات قد بلغت 38,469 مليار دونج في عام 2011، فإنها سترتفع بحلول عام 2024 إلى 186,300 مليار دونج، أي أكثر من 4.8 أضعاف بعد 13 عامًا، وتمثل هذه الإيرادات أكثر من 9% من إجمالي إيرادات الموازنة.

تُشكّل الرواتب والأجور المصدر الرئيسي للدخل، حيث تُشكّل ما بين 65% و70% من إجمالي الدخل الشخصي. وعلى وجه الخصوص، تُساهم الفئة التي تدفع ضرائب المستوى السابع، على الرغم من أنها تُشكّل ما بين 2% و5% فقط من إجمالي عدد دافعي الضرائب، بما يصل إلى نصف ضرائب الرواتب والأجور. على سبيل المثال، في عام 2023، من بين أكثر من 3.8 مليون فرد يدفعون ضرائب على الرواتب والأجور بقيمة 73,500 مليار دونج، هناك 61,677 فردًا يدفعون ضرائب المستوى السابع بقيمة تزيد عن 38,000 مليار دونج.

تجدر الإشارة إلى أن عدد الأشخاص الذين يدفعون الضرائب من رواتبهم وأجورهم قد ازداد بسرعة كبيرة. ففي عام ٢٠٢٠، كان عددهم ٢.٣١ مليون شخص فقط، وفي عام ٢٠٢١، تضاعف تقريبًا ليصل إلى ٤.٥ مليون شخص. وفي عام ٢٠٢٢، استمر هذا العدد في الارتفاع ليصل إلى ٤.٦ مليون شخص. وبحلول عام ٢٠٢٣، ورغم آثار جائحة كوفيد-١٩، لا يزال في البلاد أكثر من ٣.٨ مليون شخص يتقاضون أجورًا ويدفعون ضريبة الدخل الشخصي.

تم رفع مستوى الخصم العائلي قريبًا إلى 18 مليون دونج

في مشروع القانون، يُسند إلى الحكومة تحديد مستوى الخصم العائلي وتوجيهات خصم النفقات الطبية والتعليمية والتدريبية بما يتناسب مع الوضع الاجتماعي والاقتصادي. في السابق، ووفقًا لتعليقات العديد من الوزارات والهيئات، كان مستوى الخصم للمعالين يتراوح بين 17 و18 مليون دونج شهريًا، بينما كان مستوى الخصم لدافعي الضرائب 8 ملايين دونج شهريًا.

قال السيد دو كووك توان (نائب رئيس قسم الدعاية والدعم السابق في إدارة ضرائب مدينة هو تشي منه سابقًا) إن مستوى الخصم الحالي غير مناسب تمامًا، ليس فقط للموظفين، بل أيضًا للمعالين. وبناءً على ذلك، لا يتجاوز مستوى خصم المعالين حاليًا 40% من مستوى خصم دافعي الضرائب. وتحديدًا، بينما يُخصم دافعو الضرائب حاليًا 11 مليون دونج فيتنامي شهريًا، يُخصم المعالون 4.4 مليون دونج فيتنامي شهريًا.

السؤال هو لماذا تم تحديد نسبة 40%؟ في الواقع، قد تُكلف تربية طفل أكثر من دافعي الضرائب بسبب سلسلة من النفقات، مثل الرسوم الدراسية، والطعام، والترفيه، والمرض، وغيرها. لذلك، أقترح رفع نسبة الخصم للمعالين إلى نفس مستوى الموظف نفسه، أو إلى 60% على الأقل، لأن نسبة 40% منخفضة جدًا وغير معقولة في الواقع، كما جادل السيد كوك توان.

كما أشار السيد توان إلى أنه مع خطة زيادة مستوى الخصم العائلي وتعديل جدول الضريبة التصاعدية في مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (الاستبدال)، فإن العمال ذوي الدخل المنخفض لن يروا انخفاضًا كبيرًا، في حين أن العمال ذوي الدخل المرتفع سيشهدون "انخفاضًا طفيفًا".

في هذه الأثناء، علق السيد نجوين تاي سون - الرئيس السابق لقسم ضريبة الدخل الشخصي في إدارة الضرائب في مدينة هو تشي منه (الآن ضريبة مدينة هو تشي منه) - بأن العمال الذين يتقاضون رواتب منتظمة يتعرضون "للقمع".

حلل السيد سون قائلاً: في جوهرها، تُعدّ الاستقطاعات العائلية نفقات أساسية لتلبية احتياجات المعيشة الأساسية، مثل الطعام والسكن والسفر والدراسة والعلاج الطبي... ليتمكن العاملون من العيش والمساهمة. يخضع الدخل بعد الاستقطاعات العائلية لضريبة الدخل الشخصي. وهذا يُشبه قدرة الشركات على خصم نفقات معقولة وصالحة قبل دفع ضريبة دخل الشركات.

وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة، الساري اعتبارًا من 1 يوليو 2025، يُعفى من الضريبة الأفراد العاملون في الإنتاج والأعمال التجارية الذين تقل إيراداتهم السنوية عن 200 مليون دونج فيتنامي (ما يعادل 16.6 مليون دونج فيتنامي شهريًا). وأشار السيد سون إلى أن مستوى الخصم العائلي الجديد الذي اقترحت وزارة المالية زيادته للموظفين ذوي الرواتب وفقًا لأعلى خيار، وهو 15.5 مليون دونج فيتنامي شهريًا فقط لدافعي الضرائب و6.2 مليون دونج فيتنامي شهريًا للمعالين، ليس مُرضيًا.

إن معدل الضريبة الذي يخضع له أصحاب الأجور بموجب جدول الضرائب التصاعدية غير معقول أيضًا عند مقارنته بمعدل ضريبة دخل الشركات.

معدل ضريبة دخل الشركات المطبق على الشركات التي تقل إيراداتها السنوية عن 3 مليارات دونج هو 15% فقط. أما الشركات التي تتراوح إيراداتها بين 3 مليارات و50 مليار دونج، فلا يتعين عليها دفع ضريبة إلا بنسبة 17% بعد خصم جميع النفقات المعقولة.

في هذه الأثناء، بالنسبة للعمال الذين يبلغ دخلهم 3 مليارات دونج سنويًا (ما يعادل 250 مليون دونج شهريًا)، إذا اختاروا الخصم العائلي وفقًا للخيار 2، فإن معدل الضريبة على الدخل سيصل إلى 28٪.

من "الظلم" أن يُمنح العاملون الأفراد خصمًا عائليًا صغيرًا فقط، بينما يخضع باقي دخلهم للضريبة. كما أوصى السيد سون وزارة المالية بدراسة وتصميم معدل ضريبي أقصى قدره 25% لتخفيف العبء عن المواطنين.

في المؤتمر لجمع التعليقات على مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (البديل) الذي نظمته جمعية مستشاري ووكلاء الضرائب في مدينة هوشي منه في أغسطس، اقترحت أغلبية الآراء زيادة خصم الأسرة لدافعي الضرائب إلى حوالي 18 مليون دونج/شخص/شهر وللمعالين إلى 7.5 مليون دونج/شخص/شهر.

تشير بعض الآراء إلى أنه ينبغي احتساب المعالين بنسبة 100٪ باعتبارهم دافعي ضرائب لأن نفقات المعيشة والتعليم والرعاية الطبية للمعالين هي نفسها تلك التي يتحملها دافعو الضرائب.

مندوب تران خانه ثو (هونج ين):

الحاجة إلى إعادة تقييم عتبة الضريبة

يُعدّ خفض الضرائب إلى خمسة مستويات خطوةً للأمام في إصلاح النظام الضريبي. كما أن توسيع الفجوة بين مستويات الضرائب، لا سيما عند عتبة الدخل التي تتراوح بين 30 و100 مليون دونج شهريًا، يُتيح للعمال فرصةً للعمل بجدّ دون القلق من فرض الضرائب عليهم مُبكرًا.

وهذا النهج أكثر ملاءمة أيضاً في سياق حاجة فيتنام إلى تشجيع توسع الطبقة المتوسطة، وبالتالي زيادة القدرة الاستهلاكية والتراكمية للاقتصاد.

مع ذلك، يجب إعادة تقييم الحد الضريبي، لأن المستوى الحالي البالغ 10 ملايين دونج شهريًا لا يواكب تكاليف المعيشة في المدن الكبرى. ووفقًا للحسابات، يجب أن يتراوح دخل الأسرة التي لديها طفلان يدرسان بين 25 و30 مليون دونج شهريًا لتغطية نفقاتها.

ولذلك، من الممكن النظر في رفع الحد الأدنى الأولي إلى 20 مليون دونج شهريا لتخفيف الضغط الضريبي على ذوي الدخل المنخفض، مع النظر في آلية للتعديل الدوري وفقا لمؤشر أسعار المستهلك.

علاوةً على ذلك، أعلنت وزارة الداخلية أنها سترفع تقريرًا إلى المكتب السياسي في سبتمبر/أيلول بشأن السياسات المتعلقة بالبدلات والرواتب. لذا، من الضروري إجراء الحسابات والتعديلات اللازمة وفقًا لذلك.

بالإضافة إلى ذلك، اقترح بعض الخبراء رفع الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 35% إلى ما بين 120 و150 مليون دونج. ومن الضروري زيادة معدل الضريبة على المستويين الأول والثاني لتخفيف العبء الضريبي على شريحة الدخل المتوسط.

في الوقت نفسه، يُمكن النظر في إلغاء معدل الضريبة البالغ ٢٥٪ وتعديله ليرتفع من ٢٠٪ إلى ٣٠٪. وينبغي على الجهة المُعدّة للصياغة أيضًا مراعاة هذه الآراء بدقة.

من القضايا المهمة الأخرى تطبيق القانون، فوفقًا لاقتراح وزارة المالية، سيدخل القانون حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو 2026. فلماذا لا يُنص على أن هذا القانون سيدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026؟ فوفقًا للبرنامج، سينظر فيه مجلس الأمة ويوافق عليه في جلسته الافتتاحية في أكتوبر المقبل. وسيساعد دخوله حيز التنفيذ مع بداية العام كلًا من السلطات الضريبية ودافعي الضرائب.

مندوب نغوين كوانغ هوان (HCMC):

يجب أن يتم تطبيقه من بداية عام 2026

إن الحد الأدنى للضريبة المبدئي، وهو 10 ملايين دونج فيتنامي شهريًا، منخفض بعض الشيء، ولا يتناسب مع دخل ومستوى معيشة سكان المدن الكبرى مثل هانوي ومدينة هو تشي منه حاليًا. لذلك، أقترح رفع الحد الأدنى للضريبة، وربما مضاعفته إلى 20 مليون دونج فيتنامي شهريًا، وهو ما سيكون أكثر ملاءمة. وفي الوقت نفسه، يُفترض أن يدخل هذا الجدول الضريبي حيز التنفيذ اعتبارًا من بداية عام 2026 لضمان سهولة حساب الضريبة ودفعها، بدلاً من الموعد النهائي المقترح في 1 يوليو 2026 كما هو مُقرر في مشروع القانون.

لقد أعربتُ مرارًا عن رأيي في صحة مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي المُعدّل، الذي أعدته وزارة المالية، والذي اقترح على الحكومة تنظيم مستوى الخصم العائلي. هذا الاقتراح مناسب تمامًا، ويضمن في الوقت نفسه المرونة والتعديل الاستباقي بما يتناسب مع واقع ومتطلبات التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد في كل فترة.

يُظهر هذا أيضًا روح الابتكار في التشريع واللامركزية الراسخة في عصرنا الحالي. وعلى وجه الخصوص، ينبغي منح الحكومة زمام المبادرة في البت في القضايا المتعلقة بالإدارة الاجتماعية والاقتصادية، ثم رفع تقاريرها إلى المجلس الوطني واللجنة الدائمة للمجلس الوطني. وفي الوقت نفسه، ينبغي تجنب اضطرار الحكومة إلى طلب الآراء عند الحاجة.

كيف تقوم دول جنوب شرق آسيا بتحصيل ضريبة الدخل الشخصي؟

ضريبة الدخل الشخصي في سنغافورة هي الأعلى بنسبة 24% - صورة توضيحية من وكالة فرانس برس

غالبًا ما تُبنى ضريبة الدخل الشخصي في دول رابطة دول جنوب شرق آسيا (آسيان) على آلية ضريبية تصاعدية، كما هو الحال في فيتنام، ما يعني أن فئات الدخل الأعلى ستخضع لمعدلات ضريبية أعلى. تطبق بعض الدول معدلات ضريبية بسيطة أو ثابتة، لكن العديد منها يعتمد أنظمة ضريبية معقدة ومتعددة الطبقات.

تبرز بروناي، الدولة الغنية بالنفط والقليلة السكان، باعتبارها الدولة الوحيدة في رابطة دول جنوب شرق آسيا التي لا تفرض ضريبة على الدخل الشخصي، سواء للمقيمين أو غير المقيمين، مما يجعلها وجهة جذابة للأفراد ذوي الثروات العالية والمغتربين.

تصل ضريبة الدخل الشخصي في الفلبين إلى 35%، مقارنةً بـ 24% فقط في سنغافورة. وفي تايلاند، تبلغ النسبة 35% أيضًا، ولكن مع إعفاءات أكثر. أما في كمبوديا ولاوس، فقد بسّطت أنظمة الضرائب، حيث تتراوح معدلاتها بين 20% و25%.

اعتبارًا من نهاية عام ٢٠٢٤، تُطبّق إندونيسيا نظامًا ضريبيًا بنسبة تتراوح بين ٥٪ و٣٥٪، ويتراوح دخل الفرد من أقل من ٦٠ مليون روبية (٥٪) إلى أكثر من ٥ مليارات روبية (٣٥٪). ويخضع المقيمون الدائمون، بمن فيهم المواطنون الإندونيسيون، لهذا الحساب على دخلهم، سواءً كان محليًا أو أجنبيًا. أما المقيمون غير الدائمين، فلا يُطلب منهم دفع ضريبة إلا على الدخل المكتسب في إندونيسيا وفقًا للمستويات المذكورة أعلاه.

تأخذ الدول أيضًا في الاعتبار الخصومات والإعانات عند تحصيل ضريبة الدخل الشخصي. ومن بينها، تشتهر سنغافورة ببرامجها السخية لتخفيض الضرائب وخصمها.

في مقال نُشر في صحيفة مانيلا تايمز الفلبينية في أغسطس الماضي، جادل الكاتب راي جي. تاليميو الابن بأن البلاد تُضيّع فرصًا كثيرة بسبب أعلى معدل ضريبة دخل شخصي في جنوب شرق آسيا. ومن عواقب ذلك انخفاض الاستثمار الأجنبي المباشر في الفلبين، إذ تُقلّل ضرائب الدخل والأرباح المرتفعة الأرباح بعد خصم الضرائب، مما يُثبّط عزيمة المستثمرين الأجانب نظرًا لخياراتهم الأكثر ملاءمة في منطقة الآسيان.

وفقًا للمؤلف، بفضل نظامها الضريبي المنخفض وشفافيته، لا تزال سنغافورة تتصدر دول جنوب شرق آسيا من حيث جذب الاستثمار الأجنبي المباشر. ويُظهر تقرير الاستثمار العالمي الصادر عن مؤتمر الأمم المتحدة للتجارة والتنمية (الأونكتاد) لعام 2024 أن سنغافورة تستحوذ على أكثر من 30% من إجمالي تدفقات الاستثمار الأجنبي المباشر الواردة إلى رابطة دول جنوب شرق آسيا (آسيان)، بينما تتخلف الفلبين عن الركب بنسبة تقل عن 5%. وهذا لا يعكس فقط توجهات المستثمرين، بل يؤدي أيضًا إلى فقدان الوظائف وتباطؤ نقل التكنولوجيا.

وفقًا للمؤلف، على الرغم من حاجة الحكومة إلى الإيرادات لتمويل الخدمات الاجتماعية والبنية التحتية، فإن الضرائب المرتفعة وغير الفعالة غالبًا ما تؤدي إلى التهرب الضريبي والثغرات والأعباء الإدارية. على سبيل المثال، تُطبق ضريبة القيمة المضافة البالغة 12% بشكل ضعيف على مستوى القطاع غير الرسمي.

يقول الكاتب راي جي. تاليميو الابن: "الضرائب ليست أداة مالية محلية فحسب، بل هي أيضًا إشارة قوية للسوق العالمية. على الفلبين إعادة النظر في سياستها الضريبية، ليس فقط من حيث فرض الضرائب أو تحصيلها، بل أيضًا كرافعة استراتيجية للنمو والتنافسية والتنمية الاجتماعية".

العودة إلى الموضوع

آنه هونغ - لي ثانه - ثانه تشونج - دوي لينه

المصدر: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm