كيف سيتم تطبيق ضريبة الدخل الشخصي على مكافأة تيت وراتب الشهر الثالث عشر؟

تخضع جميع مكافآت تيت للضريبة التصاعدية.

تُبقي العديد من الشركات اليوم على دفع راتب الشهر الثالث عشر، وحتى مكافآت رأس السنة القمرية الجديدة، كوسيلة لتشجيع الموظفين ورعايتهم بعد عام من العمل. يمكن تسجيل المكافأة كراتب الشهر الثالث عشر أو الرابع عشر، أو دمجها كمكافأة رأس السنة القمرية، بالإضافة إلى راتب الأشهر الاثني عشر المعتادة في السنة.

وفقًا للوائح، تُعدّ جميع المكافآت المذكورة أعلاه، بما في ذلك دخل الرواتب والأجور، وغيرها من مصادر الدخل ذات طبيعة راتب أو أجر (بما في ذلك مكافآت الأسهم)، دخلًا خاضعًا للضريبة. ويجب التصريح بهذه الدخول ودفع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لجدول الضرائب التصاعدي.

بالنسبة للأفراد الذين لديهم عقد عمل لمدة 3 أشهر أو أكثر، فإن المنظمة التي تدفع الدخل ستقوم بخصم الضريبة بناءً على الدخل الشهري الخاضع للضريبة.

"قفزة الضرائب" تتسبب في ارتفاع كبير في تحصيل الضرائب المؤقتة

المسألة الأكثر إثارة للجدل في حساب الضرائب هي موعد صرف مكافأة نهاية العام. وفقًا للوائح، فإن موعد تحديد الدخل الخاضع للضريبة هو موعد دفع المؤسسة أو الفرد للدخل لدافعي الضرائب.

عندما تدفع شركة مكافأة تيت (مثل راتب الشهر الثالث عشر) مضافة إلى دخل ديسمبر أو يناير، يرتفع إجمالي الدخل لهذا الشهر بشكل كبير ويتم فرض ضرائب عليه على الفور بمعدل أعلى وفقًا لجدول الضرائب التصاعدي.

مثال عملي على زيادة معدل الضريبة: إذا كان الراتب الشهري الاعتيادي للفرد 20 مليون دونج فيتنامي (بعد خصم الخصومات الشخصية، وبدون مُعالين)، فسيدفع ضريبة المستوى الثاني (معدل الضريبة 10%) بمبلغ 650,000 دونج فيتنامي. أما إذا حصل على 20 مليون دونج إضافية في راتب الشهر الثالث عشر، فسيصل إجمالي دخله الشهري إلى 40 مليون دونج فيتنامي. عند هذه النقطة، سيُفرض على الفرد ضريبة تصل إلى المستوى الرابع (معدل الضريبة 20%)، ليصبح المبلغ المستحق 4.15 مليون دونج فيتنامي. تُثير هذه الزيادة المفاجئة دهشة الكثيرين.

قال السيد ترونغ تو (من مدينة هو تشي منه ) إنه عندما استلم راتبه للشهر الثالث عشر بالتزامن مع راتبه لشهر ديسمبر، صُدم لأن المبلغ الحقيقي كان أقل بكثير. واضطر لدفع الحد الأقصى للضريبة وهو 35%. حتى العمال العاديون الذين لا يدفعون ضرائب طوال العام، كان يُخصم منهم 10% فورًا عندما يتقاضون راتبًا إضافيًا للشهر الثالث عشر يقل عن 8 ملايين دونج فيتنامي.

الضريبة المستقطعة هي مجرد "تحصيل مؤقت" - لكنها غير مفيدة

رداً على التماس من أحد الأفراد العاملين في مؤسسة الاستثمار الأجنبي المباشر بشأن هذه المشكلة، قالت إدارة الضرائب إن القوانين الحالية تتضمن أحكاماً بشأن تجميع الدخل وحساب الضريبة والخصم وإقرار ضريبة الدخل الشخصي ودفعها.

مع ذلك، أكد المحامي تران زو، مدير مكتب مينه دانج كوانج للمحاماة، أن هذا المبلغ المرتفع من الضريبة المقتطعة هو مبلغ مؤقت فقط. وسواءً أعلنت الشركة ضرائبها شهريًا أو ربع سنويًا، سيتعين على الموظف دفع معدل ضريبة أعلى عند استلام المكافأة، ولكن في نهاية العام، ستقوم الشركة بتلخيص الدخل وحساب ضريبة الدخل الشخصي النهائية.

إذا تم فرض ضريبة مؤقتة على شخص ما في عام ما أكثر من الضريبة الفعلية المستحقة، فسيتم استردادها أو تعويضها من ضريبة العام التالي.

المشكلة الكبرى: الدولة تجمع الضرائب مقدمًا، ويضطر دافعو الضرائب إلى الانتظار أكثر من عام (على سبيل المثال، المكافآت المدفوعة في يناير، حتى نهاية فترة تسوية ضريبة الدخل الشخصي في أبريل من العام التالي) لتحصيل الضريبة الزائدة التي جُمعت مؤقتًا، وهي فترة طويلة جدًا. هذا يُسبب أضرارًا للموظفين، خاصةً في نهاية العام عند الحاجة إلى نفقات كثيرة.

وإزاء هذه النقائص، اقترح الموظفون أن تدرس وزارة المالية السماح للشركات والموظفين باختيار حساب متوسط المكافأة على إجمالي الدخل السنوي؛ أو فصل المكافأة لتطبيق معدل ضريبي معقول لتجنب التسبب في عيوب.

الحل من الخبراء: دفع المكافآت بالقرب من رأس السنة القمرية الجديدة 2026

وفي معرض تعليقه على توقيت دفع مكافآت تيت، قال المحامي تران زووا والسيد نجوين نجوك تينه، نائب رئيس جمعية مستشاري ووكلاء الضرائب في مدينة هوشي منه، إن الشركات يجب أن تفكر في دفع المكافآت في أوائل عام 2026 لتقليل العبء الضريبي على الموظفين.

السبب هو أن تخفيض ضريبة الدخل العائلي الجديد (GBP) سيتم تطبيقه اعتبارًا من عام 2026:

تم زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب من 11 مليون دونج شهريًا إلى 15.5 مليون دونج شهريًا.
يرتفع مستوى GTGC لكل معال من 4.4 مليون دونج شهريًا إلى 6.2 مليون دونج شهريًا.

إن دفع المكافآت في يناير 2026 (مع اقتراب رأس السنة القمرية الجديدة) سيساعد الموظفين على الاستفادة من معدل ضريبة القيمة المضافة الجديد، مما يقلل كمية كبيرة من ضريبة الدخل الشخصي مقارنة بالدفع في ديسمبر 2025.

على سبيل المثال، الفرد الذي يبلغ إجمالي دخله (راتب + مكافأة) 30 مليون دونج/شهر ولديه معال واحد، إذا طبق معدل ضريبة القيمة المضافة الجديد (اعتبارًا من عام 2026)، فسيتعين عليه دفع ضريبة دخل شخصية قدرها 580 ألف دونج، وهو انخفاض قدره 860 ألف دونج مقارنة بالمعدل الحالي.

علاوةً على ذلك، فإن دفع المكافآت قرب رأس السنة القمرية الجديدة (تيت) يتوافق أيضًا مع العادات والتقاليد الفيتنامية. في الوقت نفسه، تسمح اللوائح المحاسبية للشركات بدفع الرواتب والمكافآت قبل الموعد النهائي لتقديم تسويات ضريبة دخل الشركات، وهو ما يزال مقبولًا كمحاسبة لنفقات التشغيل عن العام السابق.

واقترح السيد نجوين نغوك تينه أيضًا أن بعض الشركات طبقت مكافآت ربع سنوية للموظفين، وهذه طريقة لمتوسط الدخل، مما يساعد على تقليل مدفوعات الضرائب من القفز إلى مستويات عالية جدًا كما هو الحال عندما تتركز جميع المكافآت في نهاية العام.

المصدر: https://vtv.vn/tien-thuong-tet-luong-thang-thu-13-se-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-the-nao-100251124103347238.htm