حساب الضرائب للأسر التجارية: ما هي الطريقة المرضية؟

hộ kinh doanh - Ảnh 1. — وقد اقترحت وزارة المالية للتو رفع عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر التجارية من 200 مليون دونج سنويًا، وهو ما يعتبر منخفضًا للغاية.

ومع ذلك، هناك آراء مختلفة حول عتبة الإيرادات المتوقعة وحساب الضرائب.

هل تحتاج إلى تعليمات مفصلة بشأن النفقات القابلة للخصم؟

في 27 نوفمبر/تشرين الثاني، قدمت وزارة المالية وثيقة إلى رئيس الوزراء فام مينه تشينه ونائب رئيس الوزراء هو دوك فوك بشأن استقبال وتوضيح آراء المندوبين بشأن مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل.

وبناءً على ذلك، اقترحت وزارة المالية رفع عتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر التجارية إلى 500 مليون دونج سنويًا. وإذا تجاوزت هذه العتبة، يتعين على الأسر التجارية دفع ضريبة على الفائض.

في الوقت نفسه، بالنسبة للإيرادات التي تتجاوز عتبة 500 مليون إلى 3 مليارات دونج سنويًا، إذا أمكن حساب التكلفة، يُمكن لأصحاب الأعمال دفع ضريبة بنسبة 15% من الدخل (الإيرادات - التكلفة) مثل الشركات الصغيرة. إذا تعذر حساب التكلفة، يكون معدل الضريبة هو نفسه المعمول به حاليًا للإيرادات التي تزيد عن 500 مليون دونج.

بعد اقتراح وزارة المالية حدًا جديدًا للدخل الخاضع للضريبة، أعربت السيدة لي هونغ هانه (صاحبة متجر ملابس في شارع تشوا بوك، هانوي ) في حديثها مع توي تري، عن سعادتها برفع حد الإيرادات الخاضعة للضريبة للأسر العاملة إلى 500 مليون دونج فيتنامي سنويًا، وفقًا لاقتراح وزارة المالية. ويُسمح للأسر العاملة بخصم هذا المبلغ قبل احتساب الضريبة، ويمكنها اختيار احتساب الضريبة بناءً على الدخل (الإيرادات - النفقات) بمعدل ضريبي قدره 15%.

مع إيرادات تُقدر بـ 1.7 مليار دونج هذا العام، قالت إنها ستدفع ضريبة دخل شخصية بنسبة 0.5% على جميع هذه الإيرادات. ولكن ابتداءً من العام المقبل، إذا طُبق اقتراح وزارة المالية، فلن تُلزم بدفع ضريبة إلا على الإيرادات التي تتجاوز الحد الأدنى (1.7 مليار دونج - 500 مليون دونج) وهو 1.2 مليار دونج.

بالإضافة إلى ذلك، تتوقع السيدة هانه أنه ابتداءً من العام المقبل، قد تتحول إلى احتساب ضريبة دخل بنسبة 15% (إيرادات - مصروفات) لأنها أكثر ربحية من احتساب الضريبة على الإيرادات التي تتجاوز الحد الضريبي. لأن سعر التكلفة مرتفع جدًا، مثل قميص بِيعَ بـ 400,000 دونج، بينما سعر التكلفة هو 320,000 دونج، ناهيك عن بعض المخزون غير المباع. إضافةً إلى ذلك، فإن تكلفة المباني والكهرباء والنقل والعمالة... مرتفعة جدًا، وسيتم خصمها أيضًا قبل احتساب الضريبة. لذلك، عادةً ما تحقق دفعة من البضائع ربحًا يتراوح بين 5% و7% فقط، بل إن بعض الدفعات تحقق ربحًا سلبيًا.

مع ذلك، قالت السيدة فام ثو لان، صاحبة متجر لبيع الزهور والفواكه الطازجة (داو تان، هانوي)، إن ليس كل الشركات مؤهلة لحساب ضريبة الإيرادات والمصروفات. وتحديدًا، في حالتها، منذ أكثر من 20 عامًا، تمارس أعمالها من المنزل، دون الحاجة إلى استئجار مساحة. لذلك، ليس لديها تكاليف مساحة تُخصم.

بالإضافة إلى ذلك، يجب فصل تكاليف الكهرباء والماء إلى نفقات عمل ونفقات معيشة منفصلة... هذه هي السمات التجارية لمعظم الأسر العاملة في فيتنام منذ زمن طويل. لذلك، يجب أن تتضمن السياسة تعليمات مفصلة وسهلة التنفيذ حول النفقات المؤهلة للخصم. ستقوم كل أسرة عاملة بحساب واختيار طريقة حساب الضريبة المناسبة والمفيدة لها.

قال الدكتور فو تي ديم، من عيادة الدكتور فو تي ديم (حي شوان هوا، مدينة هوشي منه): "نحن لسنا خائفين من دفع الضرائب، ولكن اللوائح الضريبية الجديدة تجعل العاملين في العيادات مثلنا... "صداعًا" شديدًا".

وفقًا للدكتورة فو تي ديم، فإن الطب مهنةٌ خاصة. وأضافت: "لا نمانع دفع الضرائب، ولكن علينا أن نكون منصفين. لا يمكننا استخدام إجمالي الإيرادات لحساب الضرائب، بل يجب أن نحسبها بناءً على الأرباح الفردية أو نطرح حدًا أدنى معينًا قبل احتساب الضرائب. لأن إدارة عيادة تتطلب نفقاتٍ كثيرة، مثل: استئجار منزل، وتوظيف طاقم طبي، ومعدات، ومواد استهلاكية...".

hộ kinh doanh - Ảnh 2. — محل لبيع الفاكهة في زاوية شارع نجو جيا تو - با هات - تصوير: هـ. هانه

ينبغي أن تكون هناك آلية لتقنين المخزونات.

إحدى القضايا التي تأملها السيدة هانه والعديد من الشركات الأخرى هي سياسة ستتضمن قريبًا إرشادات بشأن المخزون دون فواتير. هذه سلع محلية الصنع يستخدمها شعبنا منذ زمن طويل.

تنصح السيدة نجوين ثي دونغ، مديرة شركة دي آند بي فيتنام للاستشارات الضريبية والوكالات المحدودة، أصحاب الأعمال باختيار طريقة حساب الإيرادات والمصروفات عند التحول إلى الإقرار الضريبي. ففي المرحلة الأولية، لن يكون حل مشكلة المخزون أو شراء السلع دون وثائق أو فواتير ضريبة القيمة المضافة أمرًا شائعًا.

لكن على المدى البعيد، يجب على البائعين إصدار فواتير والإعلان عن الإيرادات؛ بينما اعتاد المشترون على استلام الفواتير، بل وحتى إصدارها قبل شراء البضائع. عندها، لن يكون من الصعب تحديد النفقات والبضائع التي تتضمن فواتير.

فيما يتعلق بمسألة التعامل مع المخزون دون فواتير أو مستندات، قالت السيدة دونغ إنها مشكلة بارزة تُقلق العديد من الشركات. تُشترى البضائع من القرى الحرفية والمشاريع الصغيرة دون إصدار فواتير. بعض الأسر لديها مخزون بمليارات الدونغ، ولا تعرف كيفية التعامل معه عند التحول إلى الفواتير الإلكترونية الكاملة.

وفي معرض حديثها عن هذه القضية، قالت السيدة نجوين ثي كوك - رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام - إن جميع الفواتير ومستندات الإدخال للمخزون يجب أن تضمن صحة وشرعية وأصل السلع، وخاصة بالنسبة للأغذية والأدوية الوظيفية.

"ومع ذلك، إذا كانت هذه الجرد حقيقية، وليست مزورة، ولا تؤثر على الصحة العامة، فمن الضروري أن تكون هناك آلية تسمح للشركات بتضمينها في النفقات، أو الاعتماد على سجلات الجرد لحساب النفقات"، اقترحت السيدة كوك.

اقتراح بشأن الإيرادات الخاضعة للضريبة التي تزيد عن عتبة 500 مليون دونج

ردًا على تعليقات مندوبي الجمعية الوطنية، اقترحت وزارة المالية أن تقوم الحكومة بتعديل اللوائح المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي على الأسر التجارية.

اقترحت وزارة المالية رفع الحد الأدنى للإيرادات غير الخاضعة للضريبة للأسر العاملة في قطاع الأعمال من 200 مليون دونج فيتنامي إلى 500 مليون دونج فيتنامي سنويًا. وسيُستخدم هذا الحد أيضًا كخصم قبل تطبيق الضريبة وفقًا لنسبة الإيرادات. على سبيل المثال، إذا كانت الأسرة العاملة توزع سلعًا بإيرادات سنوية قدرها مليار دونج فيتنامي، ولكنها لا تستطيع تحديد التكاليف، فستدفع ضريبة فقط على مبلغ الـ 500 مليون دونج الذي يتجاوز الحد الأدنى، بمعدل ضريبة 0.5%، أي ما يعادل 2.5 مليون دونج فيتنامي سنويًا.

اقترحت الوزارة أيضًا السماح للأسر والأفراد الذين تتراوح إيراداتهم السنوية بين 500 مليون و3 مليارات دونج، والذين يستطيعون حساب نفقاتهم، بدفع الضريبة بناءً على دخلهم الفعلي (الإيرادات مطروحًا منها النفقات). في حال تعذر حساب النفقات، سيستمر تطبيق معدل الضريبة على الجزء من الإيرادات الذي يتجاوز 500 مليون دونج.

وزارة المالية تؤكد على مبدأ: الضريبة تدفع حسب الدخل الحقيقي، الدخل المرتفع يدفع أكثر، الدخل المنخفض يدفع أقل، لا دخل يعني لا ضريبة.

الحاجة إلى خفض معدلات الضرائب على الأسر التجارية

فيما يتعلق بخطة تحصيل ضريبة الدخل الشخصي على الدخل (الإيرادات مطروحًا منها النفقات) لجميع الأسر التجارية والأفراد الذين تتجاوز إيراداتهم عتبة الإعفاء الضريبي، صرّح السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للمحاسبة والاستشارات الضريبية المحدودة، بأن نهج وزارة المالية معقول ويتوافق تمامًا مع طبيعة ضريبة الدخل: فرض الضريبة فقط عند نشوء الدخل الحقيقي. وتُعد هذه الخطوة أيضًا خطوة تتماشى مع توجه الإصلاح وتبسيط الإجراءات وزيادة الشفافية في إدارة الضرائب.

ومع ذلك، أشار إلى ضرورة وضع سياسات ضريبية للأسر التجارية فيما يتعلق بالمشاريع. يطبق مشروع المرسوم التوجيهي لقانون ضريبة دخل الشركات معدل ضريبة على الإيرادات أقل من المعدل الذي تخضع له الأسر التجارية حاليًا. لذلك، يجب تصميم معدل الضريبة للأسر التجارية بشكل مماثل لضمان المساواة وتخفيف الضغط الضريبي. إذا كان معدل الضريبة غير معقول، فسيؤدي إلى "تآكل الأرباح"، مما يسبب صعوبات للأسر التجارية.

ومن هنا، اقترح السيد دووك خفض معدلات الضرائب على الأسر التجارية في اتجاه متوافق مع قانون ضريبة دخل الشركات، وخلق الاتساق القانوني، وإظهار روح "إعطاء الناس التساهل" ودعم الأسر التجارية في فترة الانتقال.

LE THANH - ANH HONG

المصدر: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm