Lekce 2: Zjednodušte postupy, zkraťte daňové sazby a rozšířte rodinné odpočty

Návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob (který je nahrazen) se nezaměřuje pouze na úpravy politik, ale také na procedurální reformy, flexibilní decentralizaci a aplikaci technologií. Rozšíření rodinných srážek a zjednodušení daňových sazeb by měly pomoci snížit zátěž daňových poplatníků, zvýšit spravedlnost a zachovat udržitelné zdroje příjmů.

Očekává se, že rozšíření rodinných odpočtů a zkrácení daňových sazeb pomůže snížit zátěž daňových poplatníků, zvýšit spravedlnost a zachovat udržitelné zdroje příjmů.

Žádná dodatečná zátěž pro daňové poplatníky

Jedním z hlavních témat návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (který jej nahrazuje) je reforma správního řízení s jasným zaměřením: jednoduchost, transparentnost, pohodlí a žádná dodatečná zátěž pro daňové poplatníky.

Zástupce navrhovatelského orgánu, Ministerstva financí, zdůraznil potřebu komplexně přezkoumat postupy, omezit zprostředkovatele a podpořit poskytování online veřejných služeb a používání digitálních technologií v daňové správě. To je v souladu s trendem správní reformy a národní digitální transformace, což pomáhá šetřit čas a náklady na dodržování předpisů pro lidi i podniky a zároveň zlepšuje efektivitu a účinnost státní správy.

Spolu s procedurální reformou dochází k posílení decentralizace a delegování pravomocí. Návrh nařízení stanoví, že vláda je zmocněna podrobně stanovit mnoho důležitých oblastí, jako je výše rodinného odpočtu, limit pro příjmy z podnikání, které nepodléhají dani z příjmu fyzických osob, rozsah charitativních a humanitárních příspěvků, které lze odečíst, další specifické odpočty a také výše příspěvků na pojištění pro dobrovolné penzijní fondy. Jedná se o otázky přímo související se socioekonomickými výkyvy, které vyžadují flexibilní mechanismy a včasné úpravy namísto čekání na zdlouhavý proces novelizace zákona.

Nejen vláda, ale i ministerstvo financí a řada dalších ministerstev a složek mají také specifické pravomoci při určování kritérií týkajících se odborníků, vědců , lidských zdrojů v oblasti high-tech a subjektů se zvláštními daňovými osvobozeními a slevami. Tato decentralizace vytváří iniciativu a flexibilitu v řízení a je v souladu s duchem decentralizace a delegování, který strana a stát důrazně prosazují v institucionální reformě.

Podle pana Truong Ba Tuana - zástupce ředitele Odboru pro řízení a dohled nad daňovou, poplatkovou a platební politikou (Ministerstvo financí) je tento návrh zákona vypracován na základě komplexního posouzení stávajících předpisů. Revidovaný obsah se zaměřuje na hlavní skupiny otázek, jako jsou: Doplnění předpisů o zdanitelných příjmech a výpočtu daně; přezkum a doplnění daňových osvobození; změna předpisů o daňovém přiznání a odpočtu daně. Jedním z důležitých obsahů je úprava progresivní daňové tabulky, úrovně rodinných odpočtů a přidání zvláštních odpočtů.

Novinkou návrhu je návrh na zvýšení rodinné slevy pro daňové poplatníky z 11 milionů VND/měsíc na 15,5 milionu VND/měsíc a pro každou vyživovanou osobu ze 4,4 milionu na 6,2 milionu VND/měsíc. Tento obsah se setkal s velkou podporou delegací Národního shromáždění, ministerstev, poboček, obcí i široké veřejnosti.

Podle analytiků je tato úprava v souladu s tempem růstu HDP na obyvatele a průměrným příjmem lidí od roku 2020 do současnosti, který se zvýšil přibližně o 40–42 %. Ještě důležitější je, že v kontextu rostoucích životních nákladů, zejména ve velkých městech, zvýšení rodinných odpočtů výrazně sníží daňovou zátěž pracujících.

Například s novým odpočtem nebudou muset lidé s příjmem 15 milionů VND/měsíc po odečtení pojištění platit daň; lidé s příjmem 20 milionů VND budou muset platit pouze přibližně 120 000 VND/měsíc namísto dříve mnohem vyšší částky. Očekává se, že tyto změny přímo podpoří život a vytvoří větší prostor pro stimulaci spotřeby, čímž nepřímo přispějí k podpoře rozpočtových příjmů prostřednictvím dalších nepřímých daní.

Proces sběru názorů veřejnosti ve skutečnosti ukázal, že možnost zvýšení odpočtu na 15,5 milionu VND získala drtivou podporu. Ministerstvo financí obdrželo desítky komentářů, v nichž mnoho delegací poslanců Národního shromáždění, jako například Ca Mau, Nghe An, Quang Tri, Lai Chau, Tuyen Quang..., jednomyslně zvolilo tuto možnost a považovalo ji za spravedlivé, rozumné a realistické řešení.

Mnoho názorů zdůrazňuje, že tato úprava nejen snižuje daňové povinnosti a zvyšuje disponibilní příjem domácností, ale také vytváří pozitivní vedlejší efekt: stimuluje spotřebu, růst a nepřímo obohacuje příjmy z jiných spotřebních daní.

Je pozoruhodné, že příběhy z reálného života od pracujících dále objasňují naléhavost této úpravy. Například paní Nguyen Thuy Duong, zaměstnankyně veřejné služby v Hanoji, si vydělává přibližně 12 milionů VND měsíčně, ale stále musí platit daně a navíc musí platit dodatečné náklady na nájemné, elektřinu, vodu a životní náklady, takže jí „moc nezbývá“.

Nebo jako pan Nguyen Minh Hoang, jehož příjem je pouze 9,5 milionu VND/měsíc, v zásadě nepodléhá dani, ale pokaždé, když dostane bonus za svátky a Tet, je daň odečtena, protože nemá žádné vyživované osoby. U paní Le Thi Tuyet, která vychovává malé dítě s platem 21 milionů VND/měsíc, když dojde k nějaké události, jako je hospitalizace dítěte, dodatečné výdaje způsobí, že matka a dítě „mají po celé měsíce minus“, i když stále musí platit daně...

Tyto příklady ukazují, že současná daňová politika neodpovídá skutečným výdajům lidí a úprava rodinného odpočtu na 15,5 milionu VND je nezbytným krokem k zajištění spravedlnosti a přiměřenosti. Úprava rodinného odpočtu navíc ukazuje, že se daňová politika posunula od myšlení „úpravy při kolísání indexu spotřebitelských cen o více než 20 %“ k flexibilnějšímu přístupu, který je propojen s realitou života lidí a jejich úrovní příjmů.

Toto je krok vpřed v tvorbě politik, který překonává situaci „zaostávajícího života“, jež vyvolala veřejné pobouření. Díky nové regulaci jsou lépe zaručena práva daňových poplatníků, zatímco politiky se stávají dostupnějšími, přijatelnějšími a vytvářejí společenský konsenzus, čímž se směřuje ke spravedlivému, transparentnímu a synchronnímu daňovému systému, který splňuje praktické požadavky socioekonomického rozvoje a institucionalizuje hlavní politiky strany a státu.

Zjednodušení progresivního daňového sazebníku a jeho praktický dopad

Zatímco procedurální reforma a rozšíření rodinných odpočtů přímo prospívají daňovým poplatníkům, snížení progresivního daňového sazebníku ze sedmi na pět úrovní má jak technický, tak strategický význam. Jedním z nejznepokojivějších problémů je politika rodinných odpočtů. Náměstek ministra financí Cao Anh Tuan uvedl, že kumulativní index spotřebitelských cen (CPI) od posledního období úprav téměř dosáhl 20% prahové hodnoty – předepsané úrovně pro spuštění úpravy. Ministerstvo financí proto proaktivně předložilo stálému výboru Národního shromáždění plán úprav pro tento rok.

Podle náměstka ministra Cao Anh Tuana zvažuje ministerstvo financí mnoho možností, jak zvýšit úroveň rodinných odpočtů, přičemž pro lidi v chudých provinciích a odlehlých oblastech bude výhodnější vzít na vědomí celostátní průměr. Tato politika však musí zajistit spravedlnost a zabránit náhlým dopadům na rozpočtové příjmy.

Podle současných předpisů se daňový sazebník skládá ze 7 úrovní s daňovými sazbami v rozmezí od 5 % do 35 %. Mnoho názorů však uvádí, že tato struktura je složitá, snadno vytváří „stupňovitou“ situaci a způsobuje potíže s přiznáním a vyúčtováním.

Zástupce navrhovatelky uvedl, že návrh zákona navrhuje dvě zkrácené možnosti, obě sestávající z 5 úrovní, přičemž rozdíl v příjmech mezi úrovněmi se zvětšuje, minimální sazba daně je stále 5 % a maximální je zachována na 35 %.

Zaměstnanci se zajímají o návrh na zvýšení úrovně rodinné srážky v návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (nahrazení).

Možnost 1 : stanovit sazbu 5 % pro zdanitelný příjem do 10 milionů VND, 15 % pro 10–30 milionů, 20 % pro 30–50 milionů, 30 % pro 50–80 milionů a 35 % pro příjmy nad 80 milionů VND.

Možnost 2: zachovat první dvě úrovně, ale upravit další úrovně na 25 % pro 30–60 milionů, 30 % pro 60–100 milionů a 35 % pro osoby nad 100 milionů VND. Rozdíl spočívá v tom , že možnost 2 přináší větší výhody skupině daňových poplatníků s vysokými příjmy nad 50 milionů VND/měsíc, což znamená, že státní rozpočet přijde o více příjmů.

Podle výpočtů by možnost 2 mohla snížit rozpočtové příjmy o přibližně 21 bilionů VND, zatímco možnost 1 by snížila příjmy o přibližně 12 bilionů VND. Pozitivní dopad však spočívá v tom, že daňoví poplatníci budou mít výrazně nižší zátěž, čímž se stimuluje spotřeba a podpoří trh práce.

Průzkum životní úrovně lidí v roce 2024 ve skutečnosti ukazuje, že průměrný příjem na obyvatele dosáhne 5,4 milionu VND/měsíc, zatímco nejbohatších 20 % populace dosáhne průměrně pouze 11,8 milionu VND/měsíc. S návrhem na zvýšení rodinné srážky na 15,5 milionu VND/měsíc již mnoho lidí s nízkými až středními příjmy nebude podléhat zdanění. To odráží zásadní změnu politiky: upřednostňování ochrany skupin s nízkými a středními příjmy a zároveň silnější regulaci skupiny s vysokými příjmy. Nová politika také přispívá ke snížení „nákladů na dodržování předpisů“ pro lidi, když je počet daňových pásem menší, snáze pochopitelné, snáze předvídatelné a pomáhá daňovým poplatníkům proaktivně podávat čestná přiznání, místo aby se snažili dani vyhýbat.

Je důležité, aby snížení daňových pásem a zvýšení rodinných srážek bylo provedeno v kontextu rostoucích životních nákladů, zejména u pracujících ve velkých městských oblastech. Mnoho poslanců Národního shromáždění a občanů se domnívá, že současné úrovně srážek jsou zastaralé a již neodpovídají současným cenám. Tato úprava proto nejen částečně zmírňuje finanční zátěž daňových poplatníků, ale také vytváří společenský konsenzus, zvyšuje spravedlnost a přiměřenost daňové politiky.

V dlouhodobém horizontu jsou daňová reforma a rodinné slevy také spojeny se strategií reformy daňového systému do roku 2030. Jedná se o krok k zajištění toho, aby daňová politika byla v souladu s životní úrovní, příjmy a mezinárodní praxí, a zároveň k podpoře rozvoje trhu práce v kontextu integrace. Pokud budou zaručena práva daňových poplatníků, sníží se procesní zátěž, posílí se důvěra v daňovou politiku, čímž se podpoří udržitelné zdroje příjmů a vytvoří se základ pro hospodářský růst.

Podle náměstka ministra Cao Anh Tuana návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob (nahrazení) nepředstavuje pouze úpravu daňových sazeb nebo srážek, ale také změnu politického přístupu. Snížení administrativních postupů, flexibilní decentralizace, rozšíření rodinných srážek a zkrácení progresivního daňového sazebníku jsou kroky, které demonstrují úsilí státu o to, aby se lidé a podniky staly středem reforem. To je důležitý základ pro politiku daně z příjmu fyzických osob, která má v nové fázi rozvoje zajistit sociální spravedlnost a zároveň podpořit rozpočtové příjmy.

„Ministerstvo financí bude i nadále naslouchat názorům podniků, sdružení, obcí a odborníků, aby mohlo budovat spravedlivé a transparentní politiky a zároveň přispívat k ekonomické stabilitě a zvyšovat rozpočtové příjmy udržitelným způsobem,“ potvrdil náměstek ministra financí.

MINH PHUONG

Zdroj: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html