Podle Ministerstva financí je metoda výpočtu daně u podnikatelských domácností podobná metodě výpočtu daně u podniků, které platí daň přímou metodou. Konkrétně daň z přidané hodnoty (DPH) = % x tržby; daň z příjmu fyzických osob (DPH) (nebo daň z příjmu právnických osob u podniků, které nemohou účtovat o výdajích) = % x tržby.

Všechny podnikatelské domácnosti bez ohledu na velikost, včetně podnikatelských domácností s rozsahem srovnatelným s malými a středními podniky (jako jsou podnikatelské domácnosti v oblasti zemědělství , lesnictví, rybářství; průmyslu, stavebnictví s tržbami nad 3 miliardy nebo v oblasti obchodu a služeb s tržbami nad 10 miliard), platí daň z příjmu fyzických osob a DPH přímou metodou z tržeb, nemusí uplatňovat účetní režim (podnikatelské domácnosti platí paušální daň) ani uplatňovat zjednodušený účetní režim, vedou jednotné účetnictví, nemusí otevírat účetní účty, sestavovat účetní závěrky.

Who business.jpg
Od 1. ledna 2026 skončí mechanismus paušální daně, všechny podnikatelské domácnosti s zdanitelnými příjmy si budou samy přiznávat a platit daně na základě skutečně vygenerovaných příjmů. Foto: Nguyen Le

Skupina 1 : Jednotlivci a firmy s ročním příjmem nižším nebo rovným 200 milionům VND nemusí platit daň, ale i tak musí dvakrát ročně (začátkem/v polovině roku a na konci roku) podat daňové přiznání, aby se určila jejich daňová povinnost.

Proto se podnikům a domácnostem doporučuje používat elektronické faktury s kódy při transakcích se spotřebiteli. Účetní knihy jsou maximálně zjednodušené a jsou podporovány bezplatným softwarem, ale nevyžadují otevření bankovního účtu ani převod metod výpočtu daní. V případě podniků a domácností a fyzických osob podnikajících prostřednictvím e-commerce platforem, pokud má platforma platební funkci, platforma za ně odečte, přizná a zaplatí DPH a daň z příjmu fyzických osob podle procenta z příjmů. V případě, že příjmy na konci roku jsou nižší než 200 milionů VND, bude domácnosti vrácena přeplatek daně. Pokud platforma platební funkci nemá, musí jednotlivci přiznávat a platit daně pokaždé, měsíčně nebo čtvrtletně.

Skupina 2 : Firmy, domácnosti a jednotlivci s příjmy od 200 milionů VND do 3 miliard VND nebo méně/rok jsou povinni platit daň přímou metodou jako % z příjmů a mohou se dobrovolně zaregistrovat k metodě odpočtu, pokud splňují podmínky.

Splatná DPH = příjem x sazba v %; splatná DPH = DPH na výstupu - odpočitatelná DPH na vstupu. Splatná daň z příjmu fyzických osob = příjem x sazba v %.

Různá obchodní odvětví budou mít různé procentuální sazby takto:

Pole Sazba DPH Sazba daně z příjmu fyzických osob
Obchodní oblast, prodej zboží 1 % 0,5 %
Sektory služeb a stavebnictví nezahrnují suroviny. 5 % 2 %
Výrobní a servisní sektory spojené se zbožím, dopravou a stavebnictvím s využitím smluvních materiálů 3 % 1,5 %
Sektor služeb, výroba produktů podléhající DPH s 5% sazbou daně dle metody odpočtu a další sektory nezahrnuté do výše uvedených skupin 2 % 1 %

Tato skupina podnikatelských domácností podává hlášení čtvrtletně (4krát ročně) a finalizuje je na konci roku. Pokud tržby přesahují 1 miliardu VND a prodávají přímo spotřebitelům, je povinné používat elektronické faktury generované z registračních pokladen. Podnikatelské domácnosti si musí pro obchodní účely otevřít samostatný účet a je jim k dispozici bezplatný účetní software, právní poradenství a pokyny k používání elektronických faktur.

V případě tržeb přesahujících 3 miliardy VND po dobu 2 po sobě jdoucích let přejde podnikatelská domácnost od následujícího roku do skupiny 3.

Například: Malý obchod s potravinami má roční obrat 600 milionů VND. Výpočet daně je následující:

DPH: 600 milionů VND x 1 % = 6 milionů VND

Daň z příjmu fyzických osob: 600 milionů VND x 0,5 % = 3 miliony VND

Celková daň, kterou musí domácnosti obchodující s potravinami v roce 2026 zaplatit, tedy činí 9 milionů VND.

Skupina 3: Firmy, domácnosti a jednotlivci s tržbami přesahujícími 3 miliardy VND/rok.

Toto je skupina, která používá metodu odpočtu, s podobným řízením jako mikropodniky nebo střední podniky. V této skupině podnikající domácnosti zaplatí splatnou DPH = DPH na výstupu - odpočitatelná DPH na vstupu.

Daň z příjmu fyzických osob = zdanitelný příjem x 17 %, kde zdanitelný příjem = výnosy - přiměřené výdaje.

Domácnosti, firmy a jednotlivé podniky budou podávat hlášení měsíčně nebo čtvrtletně v závislosti na rozsahu a ročním zúčtování a budou muset používat elektronické faktury s kódy nebo elektronické faktury generované z registračních pokladen, otevřít si samostatné účty a zavést účetní režimy jako podniky.

Například: Mechanická dílna má roční obrat 4 miliardy VND, přiměřené výdaje lze prokázat ve výši 3,2 miliardy VND. Výpočet daně je následující:

DPH vypočítaná metodou odpočtu: Předpokládejme, že strojírenský průmysl uplatňuje sazbu DPH ve výši 10 %.

DPH na výstupu: 4 miliardy x 10 % = 400 milionů VND. DPH na vstupu, například 250 milionů VND z nákupu materiálu. DPH k úhradě = 400 - 250 = 150 milionů VND.

Daň z příjmu fyzických osob: Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob = Příjmy - výdaje = 4 miliardy - 3,2 miliardy = 800 milionů VND. Odhadovaná sazba daně je 17 %. Daň z příjmu fyzických osob: 800 milionů x 17 % = 136 milionů VND.

Mechanická dílna tedy musí zaplatit 150 milionů VND na DPH a 136 milionů VND na dani z příjmu fyzických osob. Celková daň splatná v roce 2026 činí 286 milionů VND.

Zrušení paušální daně, zavedení nových účetních knih: Podnikatelské domácnosti s ročním příjmem do 3 miliard VND se připravují na velké změny . Ministerstvo financí projednává mnoho nových bodů v návrhu oběžníku, kterým se řídí účetnictví pro podnikající domácnosti a jednotlivce s ročním příjmem přes 200 milionů až 3 miliard VND.

Zdroj: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html