Novela daně z příjmu fyzických osob: Je třeba přidat rozumnou možnost č. 3, aby se více přiblížila realitě

Ministerstvo financí studuje revizi sazby daně z příjmu fyzických osob (PIT) snížením počtu daňových pásem ze 7 na 5 a rozšířením rozdílu v příjmech mezi pásmy. Cílem je zajistit větší spravedlnost v regulaci příjmů a zároveň zjednodušit výpočet daně. V současné době se ve společnosti široce diskutuje o dvou možnostech úpravy daňového sazby.

Báo Nghệ An•17/08/2025

Dvě navrhované možnosti a jejich dopady

Možnost 1 ukazuje, že daňoví poplatníci na úrovni 1 získají snížení daně, pokud bude rodinný odpočet upraven směrem nahoru. Ti na daňové úrovni 2 a výše získají snížení své splatné daně ve srovnání se současnou úrovní.

Možnost 2 jde ještě dále a nabízí větší daňové pobídky pro skupiny s vysokými příjmy. Konkrétně osoby s zdanitelným příjmem 50 milionů VND/měsíc nebo méně budou i nadále pobírat daňové úlevy odpovídající možnosti 1, zatímco skupiny s zdanitelným příjmem nad 50 milionů VND/měsíc budou pobírat větší daňové úlevy.

Obecně je pokračující používání progresivního daňového sazebníku v souladu s mezinárodní praxí. Snížení počtu daňových pásem ze 7 na 5 rovněž přispívá ke zjednodušení daňového sazebníku, což usnadňuje jeho výpočet a správu.

Maximální daňová sazba ve Vietnamu (35 %) je však ve srovnání se světem stále mírná. Například Finsko má nejvyšší daňovou sazbu až 57,3 %; Japonsko, Jižní Korea a Čína dosahují 45 %; Filipíny a Indonésie také dosahují 35 %. Počet daňových sazeb v asijských zemích se pohybuje od 5 do 13, zatímco v Evropě, Severní Americe a Austrálii je počet daňových sazeb obvykle od 5 do 6. To ukazuje, že současný návrh ministerstva financí je z hlediska obecného trendu rozumný.

Rodinný dedukce a skutečný život

Ministerstvo financí spolu s úpravou daňového sazebníku navrhuje v návrhu usnesení stálého výboru Národního shromáždění také dvě možnosti úpravy úrovně rodinného odpočtu.

- Možnost 1: Úprava podle indexu spotřebitelských cen (CPI). Odpočet pro daňové poplatníky je 13,3 milionu VND/měsíc, pro vyživované osoby je to 5,3 milionu VND/měsíc.

- Možnost 2: Úprava podle průměrného příjmu na obyvatele a míry růstu HDP na osobu. Odpočet činí 15,5 milionu VND pro daňového poplatníka a 6,2 milionu VND pro vyživované osoby.

Obě možnosti však vyvolávají veřejné obavy, protože přesně neodrážejí realitu rychle rostoucích životních nákladů. Základní plat v roce 2020 činil 1,49 milionu VND/měsíc, nyní se zvýšil na 2,34 milionu VND – což představuje nárůst o více než 57 %. Rodinná srážka se přitom odpovídajícím způsobem nezměnila, což pracovníky znevýhodňuje.

Je třeba zvážit nedostatky

Kromě nerealistických rodinných slev má současný daňový sazebník také velmi těsný rozdíl mezi daňovými pásmy, což daňovým poplatníkům usnadňuje zařazení do vysokého daňového pásma jen proto, že se jejich příjem nepatrně zvýšil. To vyvolává pocit obav, dokonce i ztrátu motivace, protože čím více pracujete, tím více jste zdaněni.

Složitost výpočtu daní nejen způsobuje potíže daňovým poplatníkům, ale také vyvíjí větší tlak na daňové úřady. To může dokonce vést k tomu, že někteří lidé mají tendenci obcházet zákon nebo se vyhýbat daním, což ovlivňuje transparentnost a spravedlnost daňového systému.

V současné době je hranice pro daň z příjmu fyzických osob po odečtení 11 milionů VND/měsíc. Mnoho lokalit, jako například Ha Tinh a Ninh Thuan, však navrhlo zvýšení této hranice ze 16 na 25 milionů VND/měsíc, aby odrážela skutečné životní náklady. Ve skutečnosti ve velkých městech současný příjem 11 milionů VND/měsíc sotva stačí na pokrytí nájemného a školného pro děti.

Obě současné možnosti úpravy se spoléhají pouze na jeden faktor: index spotřebitelských cen neboli poměr příjmů/HDP/obyvatele. To vede k politické mezeře, protože nezohledňuje celkový kontext životních nákladů, inflace, reálných příjmů a změn ve struktuře spotřeby lidí.

Proto je zapotřebí třetí komplexní možnost: kombinace míry inflace (CPI) a růstu příjmů/HDP na obyvatele. Tato možnost bude lépe odrážet současné životní podmínky, zajistí spravedlnost mezi daňovými poplatníky a zároveň udrží stabilní příjmy státního rozpočtu.

Vypracování třetí možnosti rovněž dokazuje ochotu, naslouchání a pozitivní reakci správcovské agentury na legitimní tužby lidí a odborníků. A co je důležitější, je to také podstatný krok k zdokonalení daňové politiky, propojené s reálným životem a vývojovými trendy.

Reforma daně z příjmu fyzických osob není jen technický problém, ale také sociální otázka související s důvěrou a požadavkem spravedlnosti v politice. Pokud je daňová politika postavena na rozumném, spravedlivém a praktickém základě, lidé s ní budou ochotně souhlasit a její implementace bude efektivnější a udržitelnější.

V současném kontextu rozvoje a integrace je nutné stanovit, že nejvyšším cílem všech reformních politik je brát štěstí lidí jako měřítko, brát lidi jako střed a hnací sílu rozvoje.

Proto je kromě dvou možností předkládaných k připomínkování nutné zvážit přidání třetí možnosti – vyvážené, vědecké a humánní volby, zajišťující soulad zájmů mezi státem, lidmi a celou společností v procesu inovací a dlouhodobého rozvoje.

Zdroj: https://baonghean.vn/sua-doi-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-bo-sung-phuong-an-3-hop-ly-de-sat-thuc-tien-10304596.html