Řada doporučení od ministerstev, poboček a obcí

Během procesu přípravy zákona o dani z příjmu fyzických osob (nahrazení) obdrželo Ministerstvo financí mnoho stanovisek od ministerstev, odvětví a obcí, které navrhují zvýšení úrovně rodinných odpočtů tak, aby odpovídaly současným socioekonomickým podmínkám a životní úrovni lidí.

Úroveň rodinného odpočtu stanovená v článku 19 návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (náhrada) činí 11 milionů VND/měsíc pro daňové poplatníky a 4,4 milionu VND/měsíc pro každou vyživovanou osobu a uplatňuje se od 1. července 2020 a uplatňuje se od zdaňovacího období roku 2020.

Elektronický informační portál vlády syntetizuje názory čtenářů, že předpisy o rodinných srážkách jsou zastaralé a zároveň podmínky úpravy (změny indexu spotřebitelských cen o 20 %) neodpovídají vývoji spotřebitelských cen, zejména ve velkých městech.

Rodinné vězení.jpg
Mnoho ministerstev, poboček a obcí navrhlo zvýšení úrovně rodinných odpočtů, aby odpovídaly současným socioekonomickým podmínkám a životní úrovni lidí. Foto: Nam Khanh

Proto se navrhuje, aby Ministerstvo financí prozkoumalo metodu, která by umožnila dodatečné odpočty (na základě přezkumu záznamů poskytnutých daňovými poplatníky) nad rámec obecného rodinného odpočtu platného pro všechny daňové poplatníky. Například účty za nemocnice, účty za léky, účty za školné, účty za opravy, účty za výměnu majetku s vysokou hodnotou, jako jsou domy, dopravní prostředky, výrobní nástroje atd.

Spolu s tím rozdělte úrovně rodinných srážek podle regionů (podobně jako 4 regiony uplatňované na regionální minimální mzdu).

Na druhou stranu se navrhuje, aby vláda každoročně nebo každé dva roky oznamovala a upravovala výši rodinného odpočtu, namísto aby ji zakládala na kolísání indexu spotřebitelských cen. Tím se zajistí flexibilní daňová politika, která se mění v souladu s výkyvy společenského života.

Při současném odpočtu pro samotného daňového poplatníka ve výši 11 milionů VND/měsíc a pro každou vyživovanou osobu ve výši 4,4 milionu VND/měsíc nemusí osoba s příjmem ze mzdy nebo platu ve výši 17 milionů VND/měsíc (pokud má 1 vyživovanou osobu) nebo 22 milionů VND/měsíc (pokud má 2 vyživované osoby) po odečtení sociálního pojištění, zdravotního pojištění, pojištění v nezaměstnanosti... platit daň z příjmu fyzických osob.

Ministerstvo informací a komunikací rovněž navrhlo zvýšit úroveň rodinných srážek oproti současné úrovni tak, aby odpovídala nárůstu indexu spotřebitelských cen, tempu hospodářského růstu a zvýšení základního platu od 1. července 2024; vytvořit úroveň rodinných srážek podle regionů tak, aby odpovídala současné platové politice (vyhláška č. 74/2024 upravující minimální mzdu podle 4 regionů).

Ministerstvo národní obrany navrhlo zvýšit rodinný odpočet pro daňové poplatníky z 11 milionů VND/měsíc na 17,3 milionu VND/měsíc, pro každou vyživovanou osobu ze 4,4 milionu VND/měsíc na 6,9 milionu VND/měsíc. Vzhledem k tomu, že základní plat v době vyhlášení nařízení o rodinném odpočtu činil 1,49 milionu VND/měsíc, do prosince 2024 se zvýšil na 2,34 milionu VND/měsíc (nárůst o 57,05 %).

Lidové výbory provincií Ninh Thuan, Son La a dalších navrhly zavést odpočty na podporu nákladů na vzdělávání, zdravotní péči, bydlení a investice do lidského rozvoje. Mělo by existovat více politik na podporu investic do vzdělávání, a to poskytováním větších daňových odpočtů na náklady na studium a kurzy odborné přípravy a zvyšováním standardů.

Zároveň by měly být přidány další srážky na podporu zvláštních případů (zaměstnanci, kteří jsou samoživiteli nebo mají příbuzné s vážnými nemocemi... by měli mít vyšší srážky).

Ministerstvo financí jednomyslně navrhlo snížení zátěže daňových poplatníků.

V reakci na stanoviska ministerstev, odborů a obcí Ministerstvo financí v nedávném vládním návrhu na vypracování nového návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (náhrada) uznalo, že „současná úroveň rodinného odpočtu uplatňovaná od roku 2020 do současnosti musí být přezkoumána a přehodnocena s cílem navrhnout změny a doplnění v souladu s novými podmínkami“.

Ministerstvo financí navrhlo prostudovat a upravit úroveň rodinného odpočtu pro jednotlivé daňové poplatníky a osoby na nich závislé tak, aby odpovídala vývoji indexu spotřebitelských cen a makroekonomických ukazatelů, vývojovým trendům a mezinárodní praxi, a přispěla tak ke snížení daňové zátěže pro daňové poplatníky.

Zpráva o životní úrovni obyvatelstva z roku 2023, kterou vypracoval Generální statistický úřad (Ministerstvo plánování a investic), ukazuje, že průměrný příjem na obyvatele/měsíc ve Vietnamu v roce 2023 (v běžných cenách) činil 4,96 milionu VND a skupina domácností s nejvyšším příjmem (skupina nejbohatších 20 % populace) měla průměrný příjem 10,86 milionu VND/měsíc/osobu. Na základě těchto údajů Ministerstvo financí zdůraznilo, že současný odpočet pro daňové poplatníky (11 milionů VND/měsíc) je více než 2,21násobkem průměrného příjmu na obyvatele (mnohem vyšší než běžná úroveň uplatňovaná jinými zeměmi, například tento poměr v roce 2023 v Malajsii je 0,16násobkem, Indonésii je 0,68násobkem a Číně je 0,67násobkem), což odpovídá průměrnému příjmu skupiny nejbohatších 20 % populace.

Je však nutný pečlivý výpočet, aby se předešlo případu, kdy „příliš vysoká“ úroveň odpočtu vrátí politiku daně z příjmu fyzických osob zpět k „daňové politice pro osoby s vysokými příjmy“, jako v předchozím období.

Ministerstvo financí dále navrhlo doplnit rozsah stanovení odečitatelných charitativních a humanitárních příspěvků; prostudovat a doplnit další specifické odpočty; a pověřit vládu vypracováním podrobných předpisů a pokynů k jejich provádění, které by odpovídaly nově vznikajícím postupům.

S odkazem na mezinárodní zkušenosti země často dělí rodinné odpočty do 3 skupin: Obecné odpočty pro jednotlivé daňové poplatníky; Odpočty pro vyživované osoby, jako jsou odpočty pro děti, manžele/manželky, rodiče;... Odpočty specifické povahy (například odpočty na lékařské výlohy, vzdělání...).

Pokud jde o konkrétní srážky, některé země povolují srážky na příspěvky na sociální pojištění a zdravotní pojištění... aby povzbudily lidi k účasti na těchto službách; některé země povolují srážky na lékařské výdaje a výdaje na vzdělávání dětí; některé země povolují srážky na úroky z hypoték...

„Aby bylo možné propagovat roli a význam politiky daně z příjmu fyzických osob při regulaci příjmů, ale s ohledem na podmínky a okolnosti daňových poplatníků, je nutné před výpočtem daně pro jednotlivé daňové poplatníky přezkoumat a prozkoumat další specifické odpočty.“

„Rozsah odečitatelných výdajů a úroveň odečitatelných výdajů je však třeba zvážit a vhodně vypočítat, aby bylo dosaženo stanovených cílů, ale zároveň aby ​​se nesnižovala role politiky daně z příjmu fyzických osob jako nástroje k úsporám příjmů a jejich přerozdělování v ekonomice,“ poznamenalo ministerstvo financí.

Jak se zaregistrovat a vypočítat rodinné srážky pro vyživované osoby Daňoví poplatníci se mohou při výpočtu daně z příjmu fyzických osob řídit níže uvedenými pokyny, jak se zaregistrovat a vypočítat rodinné srážky pro vyživované osoby.