Generální daňový úřad „identifikuje“ podvodné schémata pro vrácení daní.

Soubor podléhá ověření před vrácením peněz.

Podle Generálního daňového úřadu ( Ministerstva financí ) se v souladu s ustanoveními zákona o správě daní žádosti o vrácení daně dělí na žádosti podléhající kontrole před vrácením daně a žádosti podléhající kontrole před vrácením daně. Žádosti podléhající kontrole před vrácením daně zahrnují:

Za prvé, první žádost daňového poplatníka o vrácení daně musí být v souladu s daňovými předpisy. Pokud daňový poplatník podá finančnímu úřadu žádost o vrácení daně poprvé, ale nesplní podmínky pro vrácení daně, budou následné žádosti o vrácení daně stále považovány za původní žádosti o vrácení daně.

Za druhé, žádost o vrácení daně musí být daňovým poplatníkem podána do dvou let ode dne, kdy mu byl uložen trest za daňový únik.

Za třetí, dokumenty pro vrácení daně při převodu (u státních podniků), zrušení, bankrotu, ukončení činnosti nebo prodeji organizacím a podnikům.

Za čtvrté, žádost o vrácení daně je podle klasifikace řízení rizik v daňové správě klasifikována jako vysoce riziková z hlediska dodržování daňových předpisů.

Za páté, žádosti o vrácení daně, které spadají do kategorie předčasného vrácení, ale překročily lhůtu písemně oznámenou finančním úřadem, a daňový poplatník neposkytl vysvětlení ani doplňující dokumenty, nebo poskytl vysvětlení či doplňující dokumenty, ale nebyl schopen prokázat, že přiznaná výše daně je správná.

Za šesté, žádosti o vrácení daně z přidané hodnoty u vyváženého a dováženého zboží, které není proplaceno prostřednictvím komerčních bank nebo jiných úvěrových institucí, jak je stanoveno zákonem.

Žádosti o vrácení daně, které splňují podmínky pro podání žádosti, budou finanční úřady zpracovávány neprodleně a v souladu s předpisy. Žádosti, které podléhají ověření před vrácením daně, budou zkontrolovány, aby poskytly podklad pro zpracování vrácení daně v souladu s předpisy.

Prostřednictvím přezkumu informací o daňovém řízení daňový úřad zjistil, že některé podniky, které si nárokují vrácení vývozní daně z manioku, dřeva a lesních produktů, představují vysoké riziko daňových úniků. Daňový úřad proto musí provádět kontroly a ověřování. U manioku a dřevařských/lesních produktů vznikají vrácení daně v mezifáze (v důsledku přímého nákupu od lesních hospodářů před zpracováním nebo pouze základního zpracování, které je osvobozeno od DPH). Tyto mezifáze s sebou nesou především náklady na správu a logistiku. V důsledku toho někteří jednotlivci zneužívají státní politiky a mechanismy k páchání podvodů a zpronevěřování vrácení daně.

Taktiky a chování osob zapojených do podvodů s vrácením daní.

Ministerstvo financí nedávno nařídilo Generálnímu daňovému úřadu, aby koordinoval s profesionálními jednotkami Ministerstva veřejné bezpečnosti odhalování a řešení řady případů zneužívání mezer v legislativě k daňovým únikům a neoprávněnému vrácení DPH, jako například: případ nelegálního obchodování s fakturami s DPH a daňové úniky v Phu Tho; případy porušení předpisů o vrácení daně v Ninh Binh a Vinh Phuc ...

Prostřednictvím kontroly a koordinovaného ověřování s příslušnými orgány bylo zjištěno několik typických podvodných aktivit, jako je zneužívání mírných předpisů pro zakládání podniků k založení podniků nikoli za účelem výroby nebo obchodu, ale za účelem nákupu a prodeje faktur s DPH za účelem zisku a daňových úniků. Někteří jednotlivci proto založili řetězec podniků (s příbuznými, rodinnými příslušníky nebo najatými zástupci jako právními zástupci), aby se zapojili do cirkulárního nákupu a prodeje a používali nelegální faktury k legitimizaci vstupních nákladů za účelem vrácení daní.

Zprostředkovatelé vytvářejí falešné faktury pro přímý nákup dřeva od zemědělců nebo chovatelů hospodářských zvířat, nebo kupují a prodávají nelegální faktury za účelem odečtení daní a legitimizace zboží, aby se vyhnuli přiznání a placení DPH (5 %) v meziobchodní fázi.

Firmy žádající o vrácení DPH používají k přiznání odpočtu DPH na vstupu a k přípravě žádostí o vrácení DPH nelegální faktury (zakoupené od podniků bez výrobní ani obchodní činnosti) nebo faktury od podniků, které opustily své obchodní adresy nebo neustále měnily svůj provozní status na různých místech.

Taktiky a chování osob zapojených do podvodů s vrácením daně se vyskytují především v mezifáze obchodování se zbožím. Některé podniky v této mezifáze vykazují známky vysokého rizika, jako je dočasné pozastavení podnikání nebo útěk po vystavení faktur vyvážející společnosti (F1); nesrovnalosti v tržbách a daňových přiznáních mezi mezifázovými podniky, kdy prodávající společnost (F2, F3,...) vykazuje nízké tržby, zatímco kupující společnost (F1) vykazuje vysokou odpočitatelnou vstupní DPH; a rizikové bankovní platby, jako jsou transakce probíhající ve stejný den a výběr peněz stejnou osobou.

Prostřednictvím kontroly, inspekce a auditu vrácení daně u 120 podniků bylo zjištěno, že 110 zprostředkovatelských podniků opustilo svá provozovna, ukončilo činnost a v mezifáze čekalo na zrušení. Tyto podniky, které si nárokovaly vrácení daně, používaly suroviny a faktury k nákupu od těchto zprostředkovatelských podniků. Tyto zprostředkovatelské podniky následně nepodaly daňové přiznání ani nezaplatily daně a nebyly schopny prokázat původ surovin a zakoupeného zboží. Daňové úřady dosud od těchto podniků daně nevybraly, ale musí zpracovat vrácení daně pro podniky, které si nárokují vrácení daně v pozdějších fázích. To představuje pro daňové úřady značnou výzvu, protože určení částky, na kterou se vztahuje nárok na vrácení daně, závisí na ověření, zda k nákupu a prodeji zboží skutečně došlo, což vede ke značným obtížím při zpracování těchto případů.

V některých případech byly žádosti o vrácení daně z maniokového škrobu obvykle zpracovávány na základě informací od zahraničních daňových úřadů, které naznačovaly, že některé vietnamské podniky uskutečňovaly transakce se zahraničními podniky, které buď v databázi zahraničního daňového úřadu neexistovaly, nebo existovaly, ale popíraly, že by s vietnamskými podniky měly transakce. Tyto žádosti o vrácení daně vykazovaly známky porušení zákona, kterým bylo zneužito daňové příjmy ze státního rozpočtu, což negativně ovlivnilo legitimní podniky, které dodržují daňové zákony. Poté, co daňové úřady v žádostech o vrácení daně zjistily tyto rizikové ukazatele, mnoho podniků proaktivně zaslalo daňovým úřadům písemné žádosti o zrušení jejich žádostí o vrácení daně.

Vzhledem ke stále složitější a sofistikovanější povaze podvodů s vrácením DPH, které se rozprostírají přes hranice, a za účelem posílení správy vrácení DPH, zajištění včasných, efektivních a dodržujících postupů a zabránění ztrátám daňových příjmů pro stát, Generální daňový úřad nařídil místním daňovým úřadům, aby dále posílily kontrolu nad vrácením DPH u vysoce rizikových vývozních položek. To zahrnuje zaměření na vedení daňových orgánů na všech úrovních ohledně kritérií pro identifikaci rizik pro vrácení DPH, definování oblastí vyžadujících ověření u zprostředkovatelských podniků a poskytování pokynů k ověřování a kontrolním postupům vrácení DPH. Je však také zásadní urychleně zpracovat žádosti o vrácení DPH v souladu s předpisy a postupy daňové správy. V některých případech musí daňové orgány během procesu ověřování koordinovat své úsilí s příslušnými orgány a místními úřady, aby objasnily zákonnost žádosti o vrácení DPH. Prostřednictvím analýzy rizik budou ověřovány pouze vysoce rizikové spisy v souladu se zásadami řízení rizik stanovenými v zákoně o daňové správě.

Výsledky ověřování ze strany finančních úřadů a výsledky koordinovaného ověřování ze strany příslušných státních orgánů tvoří jeden z podkladů pro provádění vrácení DPH ze strany finančních úřadů v souladu se zákonem o DPH, zákonem o správě daní a příslušnými dokumenty.

Generální daňový úřad současně přezkoumává předpisy týkající se postupů pro vrácení daně v právních dokumentech, aby mohl radit orgánům vyšší úrovně, koordinovat svou činnost s úřady pro registraci podniků a posílit studium mezinárodních zkušeností s vrácením DPH, aby se zajistilo, že předpisy týkající se předmětů, podmínek, dokumentů a postupů pro vrácení DPH budou konzistentní a přísné, což pomůže zajistit včasné a rychlé vrácení DPH a zároveň zabrání mezerám v legislativě, které jednotlivcům umožňují zneužívat tuto politiku k osobnímu prospěchu a daňovým podvodům.

Překladová značka

Zdroj