Od 1. července 2025 musí mít prodejní transakce do 20 milionů VND fakturu, pokud chtějí odečíst daň.

Změna zásadní povahy

Podle článku 14 novelizovaného zákona o DPH z roku 2024 Národní shromáždění zrušilo předchozí ustanovení, které osvobozovalo od daně doklady o bezhotovostní platbě u výdajů do 20 milionů VND. Od 1. července 2025 musí být ke všem výdajům – bez ohledu na jejich výši – přiloženy faktury a doklady o bezhotovostní platbě, aby bylo možné uplatnit odpočet DPH na vstupu.

Daňový tým Vinh poskytuje daňové školení malým obchodníkům ve městě Vinh. Foto: Tran Chau

Konkrétně odstavec 2 článku 14 stanoví: „Podmínky pro odpočet DPH na vstupu jsou stanoveny takto: a) Předložení daňového dokladu pro nákup zboží a služeb nebo dokladu o zaplacení DPH při dovozu nebo dokladu o zaplacení DPH jménem zahraniční strany, jak je stanoveno v odstavcích 3 a 4 tohoto zákona. Ministr financí předepíše doklad o zaplacení DPH jménem zahraniční strany; b) Předložení dokladu o bezhotovostní platbě za nakoupené zboží a služby, s výjimkou několika zvláštních případů stanovených vládou.“

Vedoucí oddělení všeobecného rozpočtu – daňového oddělení regionu X v současné době tuto informaci potvrdil a uvedl, že podle nařízení budou některé zvláštní případy vyloučeny v souladu s vládními nařízeními a vláda vydává směrodatný dekret. Poté, co vláda vydá směrodatný dekret, vydá ministerstvo financí oběžník k jeho provedení.

Toto nařízení je silným krokem, který ukazuje úsilí vlády o zpřísnění finanční kázně, boj proti daňovým ztrátám a podporu širokého rozvoje elektronického platebního systému. To nejen slouží efektivnějšímu správě daní, ale je také v souladu s politikou budování transparentního finančního systému směrem k digitální ekonomice a menšímu množství hotovosti.

pokladna supermarketu — Vystavujte zákazníkům v supermarketu elektronické faktury. Foto: Tran Chau

Pro velké podniky se systematickým účetním systémem není zavedení bezhotovostních platebních dokladů překážkou. Pro drobné živnostníky a jednotlivé domácnosti – ty, kteří jsou zvyklí na hotovostní transakce, používání maloobchodních faktur a dosud si nezvykli ukládat elektronické platební doklady – je to však zlomový bod.

Majitel obchodu s potravinami na trhu Hung Dung (město Vinh) uvedl, že jeho rodina podniká již dlouhou dobu, převážně s dovozem zboží kamiony, které ho rozvážejí po trase, prodejem za hotové a v poslední době i bankovními převody. Nyní, s přidáním předpisů týkajících se faktur, dovozu zboží a kontroly zboží na automatech, má rodina obavy a plánuje převést obchod nebo přejít na jiné zboží, protože není vhodný pro starší podnikatele a jejich děti žijí daleko.

Mezitím majitel prodejce zboží v okrese Hung Phuc uvedl: „Vzhledem k metodě účetnictví srážkových daní vystavuje jednotka zákazníkům kompletní faktury za každý prodej; vstupní faktury jsou také plně vybírány od sekundárních jednotek, takže uchovávání faktur je velmi důležité a vytváří tak podmínky pro podniky k odpočtu daní.“

Majitel mini supermarketu na ulici Le Loi ve městě Vinh City také uvedl: „S tímto nařízením nyní povzbuzujeme zákazníky k vystavování faktur, zejména velké firemní zákazníky, abychom jim vytvořili podmínky pro odpočet daní z jejich činností.“

Aby si drobní živnostníci mohli i nadále odečítat daň z přidané hodnoty (DPH) – faktor, který může přímo ovlivnit zisky podnikatelských domácností – budou nuceni změnit způsob platby. Změna se netýká jen způsobu platby, ale také procesu uchovávání dokumentů, účetních knih a dokonce i způsobu spolupráce s dodavateli.

Co dělat s adaptací?

Podle daňového odboru regionu X musí organizace, které provádějí srážky daně z příjmu fyzických osob, od 1. června 2025 přestat používat elektronické doklady o dani z příjmu fyzických osob dle předchozích předpisů a přejít na uplatňování elektronického srážky daně z příjmu fyzických osob dle vyhlášky č. 70/2025/ND-CP. Aby drobní podnikatelé nezůstali pozadu v daňové politice a co je důležitější, aby si zajistili práva na placení daní, musí věnovat pozornost následujícím otázkám:

Prvním je vybavení bezhotovostních platebních metod. V současné době existuje mnoho možností, jako je bankovní převod, skenování QR kódů, elektronická peněženka, bankovní karta... Malí obchodníci by si měli pro své obchodní aktivity zaregistrovat firemní nebo osobní bankovní účet a pro pohodlnější transakce integrovat elektronické platební nástroje.

Obchodníci s nárokem na odpočet daně musí informovat dodavatele a zákazníky, že od 1. července 2025 vyžadují všechny transakce elektronické platební doklady, aby byly zajištěny daňové podmínky. Transakce do 20 milionů VND je nyní nutné zaznamenávat. Obchodníci musí uchovávat faktury s DPH a doklady o bezhotovostní platbě (platební příkazy, výpisy z převodu, QR doklady atd.) v souladu s předpisy finančních úřadů. Každá transakce musí být plně zaznamenána, aby finanční úřad mohl při kontrole platných podmínek odpočtu zkontrolovat platnost těchto podmínek.

V současné době je patrné, že technicky zdatní malí obchodníci začali modernizovat své účetní knihy, elektronická úložiště a dokonce si pronajímají a implementují účetní software, aby mohli plnit daňové povinnosti. Mnoho digitálních účetních platforem je nyní vhodných pro malé podniky za rozumné ceny. Účetnictví nyní musí provádět prodejní personál namísto majitele a majitel stánku musí také rozumět základním metodám vstupu a výstupu. Z počáteční „bariérové“ mentality by drobní obchodníci měli tuto situaci vnímat jako příležitost k postupnému uvedení obchodních aktivit do standardizovanějšího, modernějšího, transparentnějšího a daňově uznatelnějšího stavu.

Nákup a prodej zboží v Dien Chau. Foto: Mai Giang

Poskytovatelé platebních služeb a banky musí i nadále podporovat malé podniky v „digitální gramotnosti“ a zavádět řadu politik na podporu bezplatného zakládání účtů, zavedení automatů na platby kartami, pobídek ke skenování QR kódů atd., aby povzbudili malé podniky k přechodu na jiný systém. Nyní je vhodná doba ke změně, místo abyste čekali nebo se pomalu přizpůsobovali a později utrpěli ztráty.

Rozšíření požadavku na bezhotovostní platební doklady pro transakce, a to i do 20 milionů VND, je správným a nezbytným krokem k zajištění spravedlnosti a transparentnosti v daňové správě. To je také v souladu se směrem rozvoje digitální ekonomiky, modernizace daňové práce a omezení hotovostních transakcí – které vždy s sebou nesou potenciální rizika a podvody. Zpočátku to může způsobit narušení pro malé obchodníky a podnikatele v domácnostech, ale později to bude v souladu s obecným tokom, zejména pro malé obchodníky, kteří si podnikání vybrali jako svou kariéru.