Abschaffung der Pauschalbesteuerung: Neue Spielregeln für Unternehmen

Bildunterschrift — Unterstützung bei der Steuererklärung und -einreichung in der zentralen Anlaufstelle der regionalen Steuerbehörde Pho Yen – Phu Binh, Provinz Thai Nguyen . Foto: Danh Lam/VNA

Dies ist ein wichtiger Inhalt der Resolution Nr. 68-NQ/TW des Politbüros zur privaten Wirtschaftsentwicklung und wird auch in der gerade verabschiedeten Resolution 198/2025/QH15 der Nationalversammlung zu einer Reihe besonderer Mechanismen und Richtlinien für die private Wirtschaftsentwicklung konkretisiert.

Dementsprechend werden Einzelpersonen und Organisationen ihren Steuerpflichten gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes in Form einer Erklärung und Eigenverantwortung vor dem Gesetz nachkommen.

Früher erfassten die meisten Kleinunternehmen und Privatpersonen einfache Daten nur von Hand. Daher war die Pauschalsteuer für die Anfangsphase der Marktwirtschaft geeignet, als die meisten Kleinunternehmen noch nicht über die nötige Technologie oder systematische Buchführung verfügten. Im Kontext der stark zunehmenden Digitalisierung und Integration der Wirtschaft offenbarte die Pauschalsteuer jedoch zahlreiche Mängel, wie etwa mangelnde Transparenz, Budgetverluste und Ungleichheit zwischen Privathaushalten und Unternehmen.

Darüber hinaus motiviert die Abschaffung der Pauschalsteuer Unternehmen zu Innovation und Entwicklung, um das in Resolution 68 festgelegte Ziel von zwei Millionen Unternehmen bis 2030 zu erreichen. Ab Anfang nächsten Jahres werden Unternehmen und Privatpersonen daher anstelle der Pauschalsteuer auf eine elektronische Steuererklärung mit übersichtlichen Rechnungen und Dokumenten umsteigen. Dieser Zeitplan wurde im Vergleich zum ursprünglichen Plan um ein halbes Jahr verkürzt.

Daten der Steuerbehörde zeigen, dass im März 2025 landesweit fast zwei Millionen Haushalte Pauschalsteuer zahlten, aber nur etwa 6.100 Haushalte die Deklarationsmethode anwendeten. Im Durchschnitt zahlte jeder Geschäftshaushalt, der Pauschalsteuer zahlte, nur etwa 670.000 VND pro Monat, während der deklarierte Steuerbetrag mit bis zu 4,6 Millionen VND pro Monat fast siebenmal höher war. Dieser Unterschied führt zu einer Ungerechtigkeit bei der Steuerpflicht zwischen Geschäftsmodellen mit derselben Umsatzskala.

Das Finanzministerium arbeitet derzeit mit Hochdruck an der Fertigstellung der Technologie- und Rechtssysteme, um einen reibungslosen und synchronen Übergangsprozess zu gewährleisten. Die Steuerbehörde wird eine einfache, kostenlose Steuererklärungssoftware bereitstellen, die auch für Nicht-Buchhalter und Nicht-Techniker geeignet ist. Gleichzeitig fördert sie Schulungen und Anleitungen für Unternehmen, damit sie ihre Steuererklärungen den Vorschriften entsprechend abgeben können.

Der stellvertretende Direktor der Steuerbehörde, Herr Mai Son, erklärte, dass die kostenlose Buchhaltungssoftware für Geschäftshaushalte auf Anweisung des Finanzministeriums zeitgleich eingeführt und mit Anwendungen für Erklärungen, Einreichungen und Datenaustausch verknüpft werden soll. Dies ermöglicht es Geschäftshaushalten, Erklärungen einfach zu erstellen, Informationen zu prüfen, zu vergleichen und gemäß den Vorschriften zu erklären.

Obwohl sie mit der Richtlinie einverstanden sind, sind viele Haushalte und Einzelpersonen kleiner Unternehmen immer noch besorgt darüber, dass sie ihre Gewohnheiten ändern, sich an den elektronischen Erklärungsprozess anpassen, Software verwenden, Rechnungen ausstellen müssen – Aufgaben, die für kleine Unternehmen ungewohnt sind.

Frau Hoang Thuy Khanh, eine Restaurantbesitzerin in Hanoi, erklärte, die Zahlung der Pauschalsteuer sei einfach, sie wisse aber immer noch nicht, ob sie den korrekten Betrag abgezahlt habe. Wenn sie auf eine softwaregestützte Steuererklärung umsteige, fühle sie sich sicherer, da alles klar sei. Sie äußerte jedoch auch Bedenken, da sie keinen Buchhalter beauftrage und sich selbst nicht mit der Technologie auskenne. Wenn sie monatlich Rechnungen erstellen und Erklärungen abgeben müsse, könne sie leicht verwirrt werden. Sie hoffe, dass die Steuerbehörde ihr konkrete, schrittweise Anweisungen gebe.

Frau Tran An Vy, Inhaberin eines Bekleidungsgeschäfts in Hanoi, geht es genauso. Sie war es gewohnt, Notizen immer mit der Hand zu machen und am Monatsende Steuern zu zahlen. Jetzt müssen sie detaillierte Erklärungen abgeben, Software verwenden, elektronische Rechnungen stellen usw. und das ist ein großer Druck. Mit den richtigen Anweisungen und der richtigen Unterstützung wird sie es jedoch lernen, denn ein Unternehmen braucht heute einen systematischen Ansatz, um zu überleben.

Die Vorsitzende der Vietnam Tax Consulting Association, Frau Nguyen Thi Cuc, sagte, dass es für einen reibungslosen Ablauf dieser Umstellung eine Übergangsphase von sechs Monaten bis zu einem Jahr geben müsse, damit sich die Haushalte an den neuen Prozess gewöhnen könnten.

Frau Nguyen Thi Cuc empfahl außerdem, dass Geschäftshaushalte die Dienste professioneller Steuerberater zu angemessenen Kosten in Anspruch nehmen können, die in ihrem Namen Steuererklärungen abgeben, Steuern zahlen und mit Behörden zusammenarbeiten. Derzeit gibt es landesweit etwa 800 Steuerberater mit Berufszulassung, die bereit sind, Geschäftshaushalte und Kleinstunternehmen im Übergangsprozess zu unterstützen.

Darüber hinaus sollten Haushalte und Einzelpersonen ermutigt werden, elektronische Rechnungen aus Registrierkassen zu verwenden, sich direkt mit den Steuerbehörden zu verbinden, Einnahmen einfach zu kontrollieren und Zeit und Betriebskosten zu sparen. Derzeit hat das Finanzministerium spezialisierte Einheiten angewiesen, Richtlinien zur finanziellen Unterstützung von Geschäftshaushalten bei der Anmietung und dem Kauf von Buchhaltungssoftware und gemeinsam genutzten digitalen Plattformen zu überprüfen und zu vervollständigen, um Kosten zu senken, die digitale Transformation zu fördern und die Transparenz im Management zu verbessern.

Quelle: https://doanhnghiepvn.vn/doanh-nhan/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-buoc-vao-cuoc-choi-moi/20250604082924603

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