Experten schlagen vor, die Einkommensteuer auf 20-25% zu begrenzen.

Experten sind der Ansicht, dass ein maximaler Einkommensteuersatz von 20-25% für Vietnam angemessener wäre, angesichts des relativ niedrigen Durchschnittseinkommens und des Bedarfs der Wirtschaft an Kapitalbildung und Investitionen.

Arbeiter der Textil- und Bekleidungs-Joint-Stock-Company 29/3, Da Nang, Juni 2024. Foto: NGUYEN DONG

Das Finanzministerium schlägt zwei Optionen zur Änderung des progressiven Einkommensteuertarifs vor, um die Anzahl der Steuerklassen zu reduzieren und die Einkommensunterschiede zu verringern. In beiden Optionen beträgt der Mindeststeuersatz 5 %, entsprechend einem monatlichen zu versteuernden Einkommen von 10 Millionen VND (nach Abzug von Freibeträgen und sonstigen steuerpflichtigen Ausgaben). Der Höchststeuersatz liegt bei 35 % für ein zu versteuerndes Einkommen über 80 Millionen VND (Option 1) bzw. 100 Millionen VND oder mehr (Option 2).

Der außerordentliche Professor Pham The Anh (Nationale Wirtschaftsuniversität ) argumentiert, dass ein Steuersatz von bis zu 35 % hochqualifizierte Fachkräfte von der Arbeit abhalten oder Unternehmen aufgrund der exorbitanten Kosten dazu veranlassen würde, solche Personen einzustellen.

Seiner Ansicht nach sollte der Steuersatz von 30–35 % nur in Ländern mit hochentwickelten Sozialsystemen angewendet werden, in denen Gesundheitsversorgung, Bildung und soziale Sicherheit umfassend und angemessen gewährleistet sind. Der Experte nannte Singapur als Beispiel, ein Land mit einem Pro-Kopf-Einkommen von über 87.000 US-Dollar im letzten Jahr, in dem der höchste Steuersatz derzeit bei 24 % liegt.

„Wenn Vietnam sich wie Singapur entwickeln will, muss es das tun, was Singapur tut, und darf sich nicht an weniger entwickelten oder ähnlich entwickelten Ländern orientieren“, sagte er.

Herr The Anh schlug vor, einen Höchststeuersatz von 20 % anstelle der derzeitigen 35 % anzuwenden. Dieser Satz entspräche der aktuellen Körperschaftsteuer und spiegele den Grundsatz wider: „Jeder Bürger ist ein Unternehmen, 50 Millionen mündige Bürger sind 50 Unternehmen, die zu einem zweistelligen Wachstum beitragen.“

Auf einem kürzlich abgehaltenen Seminar argumentierte außerordentlicher Professor Phan Huu Nghi, stellvertretender Direktor des Instituts für Bankwesen und Finanzen (Nationale Wirtschaftsuniversität), dass der Höchststeuersatz angesichts des relativ niedrigen Durchschnittseinkommens in Vietnam und des Bedarfs an wirtschaftlicher Akkumulation und Investitionen lediglich 25 % betragen sollte. Er schlug außerdem vor, dass die Politik Anreize für Arbeitnehmer schaffen sollte, solange die Körperschaftsteuer derzeit bei 20 % liegt.

„Später, wenn das Pro-Kopf-Einkommen ein hohes Niveau erreicht, könnte Vietnam den Einkommensteuersatz erhöhen“, erklärte er.

Tatsächlich ist Vietnams BIP pro Kopf in den letzten Jahren stetig gestiegen und erreichte im vergangenen Jahr 4.700 US-Dollar. Vietnam strebt in diesem Jahr ein hohes Wachstum von 8 % oder mehr und in der kommenden Zeit ein zweistelliges Wachstum an, um bis 2045 zu den Ländern mit hohem Einkommen zu gehören.

Professor Vu Minh Khuong von der Lee Kuan Yew School of Public Policy der National University of Singapore schätzt, dass Vietnams BIP pro Kopf bei einem kontinuierlichen Wachstum von 6,5 % über 20 Jahre bis 2045 15.000 US-Dollar erreichen wird – die niedrigste Schwelle in der Gruppe der Länder mit hohem Einkommen. Bei gleichbleibender Wachstumsrate könnte Vietnam bis 2050 ein durchschnittliches Pro-Kopf-Einkommen von rund 20.000 US-Dollar erzielen.

Das progressive Steuersystem basiert auf dem Prinzip, dass höhere Einkommen höhere Steuern zahlen sollten – dem Prinzip der Gleichbehandlung. Dieses Steuersystem ist jedoch seit Inkrafttreten des Einkommensteuergesetzes vor 15 Jahren in Kraft. Daher ist der Höchststeuersatz (35 %) für Einkommen über 960 Millionen VND pro Jahr (80 Millionen VND pro Monat) aufgrund von Inflation, steigenden Durchschnittseinkommen und erhöhten Lebenshaltungskosten nicht mehr angemessen.

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin des Steuerbeirats, wies einmal darauf hin, dass der höchste Steuersatz von 35 % dazu führt, dass manche Menschen über 30 % ihres Einkommens an Steuern zahlen müssen. Das heißt, viele Menschen mit einem guten Einkommen, aber nicht die Superreichen, unterliegen dennoch dem höchsten Steuersatz.

Das Finanzministerium schlägt Anpassungen der Steuerklassen vor:

Steuerklasse	Aktuell	Option 1	Option 2
	Steuerpflichtiges Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)	Steuerpflichtiges Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)	Steuerpflichtiges Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)
1	bis zu 5	5	bis zu 10	5	bis zu 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	über 80	35	über 100	35
6	> 52-80	30
7	über 80	35

Bezüglich des vorgeschlagenen Höchststeuersatzes von 35 % schlug Herr Nguyen Quang Huy, CEO der Fakultät für Finanzen und Bankwesen (Nguyen-Trai-Universität), vor, diesen nur auf Personen mit einem monatlichen Einkommen von über 100 Millionen VND anzuwenden, wie es in Option 2 des Finanzministeriums vorgeschlagen wurde. Dieser Steuersatz entspricht den vermögendsten 2 % der Bevölkerung.

„Dies dient der Gewährleistung sozialer Gerechtigkeit und der Verringerung der negativen Auswirkungen auf die Mittelschicht, die eine führende Rolle in der Wirtschaft spielt“, erklärte Herr Huy.

Darüber hinaus stellt der dichte Steuertarif, der sich auf die niedrigsten Einkommensklassen konzentriert, einen Nachteil dar , dessen Überarbeitung Experten wiederholt empfohlen haben. Laut Professorin Phan Huu Nghi ist dies der Grund dafür, dass Steuersätze und Steuerbeträge selbst bei nur geringfügigen Einkommensanpassungen steigen.

„Auch Menschen mit durchschnittlichem Einkommen geraten schnell in die hohe Steuerklasse, was einen erheblichen finanziellen Druck erzeugt und die Arbeitsmotivation verringert“, sagte er.

Dem vom Finanzministerium vorgeschlagenen Plan zufolge soll die Anzahl der Steuerklassen von 7 auf 5 reduziert werden. Herr Nghi erklärte, dass dieser Ansatz das Steuerberechnungssystem vereinfachen und gleichzeitig durch die Reduzierung der Steuerklassen angemessene Staatseinnahmen gewährleisten werde.

„Dadurch wird Gerechtigkeit geschaffen, da Arbeitnehmer ermutigt werden, ihr Einkommen zu steigern, ohne sich Sorgen um eine übermäßige Besteuerung machen zu müssen“, bemerkte er.

Bezüglich der Unterschiede zwischen den Steuerklassen schlug Herr Nguyen Quang Huy vor, dass die Verwaltungsbehörde abrupte Steuersatzsprünge vermeiden sollte. Das heißt, die Unterschiede zwischen den Steuerklassen sollten nicht zu groß sein, um zu verhindern, dass Arbeitnehmer, deren Einkommen nur geringfügig um einige Millionen Dong höher liegt, einem deutlich höheren Steuersatz unterliegen, was leicht zu Steuerhinterziehung oder Einkommensbetrug führen könnte.

Herr Nghi argumentierte, dass eine Vergrößerung der Differenz zwischen den Steuerklassen mit einem angemessenen Koeffizienten (z. B. einem Koeffizienten von 2) zur Stabilisierung des Steuersystems, zu dessen Transparenz und zur Schaffung von Anreizen für Einkommenswachstum beitragen würde. Dies würde auch verhindern, dass Arbeitnehmer mit durchschnittlichem Einkommen weiterhin unangemessen hohe Steuersätze zahlen müssen.

Dieser Vorschlag wurde auch von Herrn Nguyen Van Duoc, dem Geschäftsführer der Trong Tin Buchhaltungs- und Steuerberatungsgesellschaft, erwähnt. Er befürwortet Option 2, da die Anpassung mehr Steuerzahlern zugutekäme, darunter auch solchen mit einem Einkommen zwischen 30 und 100 Millionen VND. Laut Herrn Duoc würde eine Vergrößerung der Einkommenslücke zwischen den Steuerklassen 3 und 4 mehr Arbeitnehmern ermöglichen, von der neuen Steuerregelung zu profitieren.

Dieser Experte empfiehlt jedoch weiterhin die Ausarbeitung einer alternativen Option, insbesondere die Anhebung der Steuergrenze zwischen Stufe 1 und 2. Beispielsweise könnte Stufe 1 auf 15 Millionen VND angehoben werden. Er ist der Ansicht, dass das genaue Ausmaß dieser Anhebung von den Behörden berechnet werden muss, um Menschen mit durchschnittlichem und überdurchschnittlichem Einkommen besser zu unterstützen und die gestiegenen Einkommen der Gutverdiener auszugleichen.

Die Einkommensteuer ist nach der Mehrwertsteuer und der Körperschaftsteuer die drittgrößte Einnahmequelle des Steuersystems. Im vergangenen Jahr überstiegen die gesamten Staatseinnahmen erstmals 2 Billionen VND. Davon entfielen schätzungsweise 189 Billionen VND auf die Einkommensteuer, ein Anstieg von 20 % gegenüber dem Vorjahr. Diese Steuerart machte mehr als 9,3 % der gesamten Staatseinnahmen aus, gegenüber 5,3 % im Jahr 2011.

Aus makroökonomischer Sicht ist Associate Professor Pham The Anh der Ansicht, dass eine Änderung und Senkung der Einkommensteuerbelastung vorgenommen werden sollte, um den Binnenkonsum in Vietnam anzukurbeln und so zum Wirtschaftswachstum beizutragen.

„Diese Steuersenkung wird das verfügbare Einkommen der Menschen erhöhen und sie dazu anregen, mehr für inländische Waren und Dienstleistungen auszugeben“, sagte er und fügte hinzu, dass sie der Wirtschaft neue Wachstumsimpulse auf der Binnennachfrageseite verleihen und Vietnam dabei helfen werde, das Risiko einer zu starken Exportabhängigkeit zu mindern, insbesondere wenn wichtige Märkte Handelsbarrieren errichten könnten.

VnExpress

Quelle: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html