Lassen Sie kleine Steuerschulden nicht zu großen Inkassoforderungen werden

Viele Menschen mit geringem Gelegenheitseinkommen erhalten Benachrichtigungen, in denen sie zur Abgabe zusätzlicher Steuererklärungen aufgefordert werden, und werden mit enormen Nachzahlungen, Bußgeldern und Verspätungsgebühren belastet.

Privatpersonen und Unternehmen begleichen ihre Steuern im Steueramt von Ho-Chi-Minh-Stadt – Foto: TTD

Wie lässt sich das vermeiden?

Weinen wegen eines Einkommens von mehreren hunderttausend pro Monat

Im Fall von Herrn LTH, einem Angestellten einer Filiale einer großen Aktiengesellschaft in Quang Ngai , hat sich eine neue Entwicklung ergeben: Nur weil die zahlende Stelle, bei der er arbeitete, aufgrund der geringen Höhe der Zahlung (einmal 3,3 Millionen VND/Jahr, einmal nur 300.000 VND/Jahr) keine Steuern einbehielt, wurde er von der Steuerbehörde mit Steuerrückständen, Bußgeldern und Säumniszuschlägen in Höhe von bis zu 20,7 Millionen VND belegt.

Herr LTH antwortete Tuoi Tre, dass die Steuerbehörde ihm kürzlich eine Mitteilung geschickt habe, in der sie um Erklärungen und zusätzliche Informationen und Dokumente bat, da sie festgestellt habe, dass er über mehrere Einkommensquellen verfüge, was zu zusätzlichen Steuerzahlungen führe.

Das Finanzamt Quang Ngai teilte mit, dass Herr H. gemäß Regierungsverordnung 126 seine Steuern direkt entrichten müsse. Da Herr LTH dies jedoch nicht getan habe, habe das Finanzamt eine Erklärung angefordert.

Ende Oktober ließ Herr LTH schriftlich erklären, dass er die oben genannte Regelung nicht kannte und der Ansicht war, sein monatliches Einkommen bei der AIS Securities Company, das unter 2 Millionen VND lag (genauer gesagt nur zwischen einigen Tausend VND/Monat und einigen Hunderttausend VND/Monat), sei zu gering, sodass er keine 10%ige Einkommensteuer abziehen müsse.

Herr LTH sandte außerdem ein Schreiben an die AIS Securities Company mit der Frage, warum vor der Auszahlung keine 10 % einbehalten wurden. Die Wertpapierfirma berief sich auf Absatz 1, Artikel 25, Rundschreiben 111 des Finanzministeriums und bestätigte, dass es dem Unternehmen nicht gestattet ist, Steuern auf Einkünfte unter 2 Millionen VND pro Monat einzubehalten.

„Ich versichere, dass ich die Steuern auf ein kleines, unbedeutendes Einkommen nicht vorsätzlich hinterzogen habe, da ich jedes Jahr bei der Bank, bei der ich arbeite, eine persönliche Einkommensteuer in Höhe von etwa 40 bis 60 Millionen VND zahle.“

Als Bürger, der das Gesetz stets respektiert und seinen Steuerpflichten immer vollständig nachkommt, bitte ich das Finanzministerium, die Generaldirektion für Steuern und die Steuerbehörde der Provinz Quang Ngai höflichst, mich bei der Zahlung der zusätzlichen Steuer auf den ausstehenden Betrag für das unregelmäßige Einkommen zu unterstützen, von dem nicht die 10%ige Steuer (10% auf das Einkommen nach dem AIS in den Jahren 2022 und 2023) abgezogen wurde, anstatt das gesamte Einkommen gemäß dem progressiven Steuertarif zu addieren, da dies für die Steuerzahler zu nachteilig ist“, sagte Herr LTH.

Die Steuerbehörde von Quang Ngai teilte jedoch in ihrer Antwort mit, dass es keine Grundlage dafür gebe, ihn lediglich dazu zu bewegen, den verbleibenden Steuerbetrag für die unregelmäßigen Einkünfte zu zahlen, von denen, wie von ihm beantragt, keine 10%ige Steuer abgezogen worden sei. Sie forderte ihn auf, die Vorschriften einzuhalten, d. h. die Einkünfte zusammenzufassen und gemäß der progressiven Steuertabelle zu berechnen sowie die oben genannte Geldstrafe und die verspätete Zahlung zu entrichten.

Wer ist zur Begleichung der Steuern berechtigt?

Gemäß den Bestimmungen des Dekrets Nr. 126/2020 hat eine Person eine Einkommensquelle aus einem Arbeitsvertrag von 3 Monaten oder länger bei einem Unternehmen und arbeitet dort tatsächlich zum Zeitpunkt der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer.

Darüber hinaus verfügt die Person über Einkünfte aus einem mindestens dreimonatigen Arbeitsvertrag sowie über unregelmäßige Einkünfte aus anderen Quellen mit einem durchschnittlichen monatlichen Einkommen von höchstens 10 Millionen VND im Jahr. Ihre Einkommensteuer wurde mit 10 % abgeführt. Falls die Person diese unregelmäßigen Einkünfte nicht selbst begleichen möchte, kann sie die zuständige Stelle mit der Begleichung beauftragen.

Personen, die nicht unter die oben genannten Fälle fallen, müssen ihre Einkommensteuer direkt mit dem Finanzamt begleichen, um ihre Steuerpflichten gemäß der Vereinbarung festzustellen. Sollte eine Person eine vorschriftswidrige Vereinbarung treffen, wird das Finanzamt dies prüfen, die Person zur Erfüllung ihrer Steuerpflicht auffordern und die Steuer gemäß den geltenden Vorschriften einziehen.

Auf Grundlage der oben genannten Bestimmungen wird Herr LTH, wenn das Wertpapierunternehmen, mit dem er zusammenarbeitet, 10 % der ihm in den Jahren 2022 und 2023 gezahlten Einkünfte einbehält (ein Betrag von 3,3 Millionen VND/Jahr und ein Betrag von nur 300.000 VND/Jahr), nicht mit Rückständen, Strafen oder verspäteten Zahlungen von bis zu 20,7 Millionen VND belegt.

Die Geschichte von Herrn H. ist kein Einzelfall. Denn tatsächlich haben viele Steuerzahler drei Einkommensquellen, wobei die erste Einkommensquelle direkt vom Lohnsteuerabzug betroffen ist, von der zweiten Einkommensquelle 10 % abgezogen werden und die dritte Einkommensquelle zu gering ist, sodass die auszahlende Behörde keinen Abzug vornimmt.

Frau TM (Bezirk Go Vap, Ho-Chi-Minh-Stadt) sagte, dass sie im Rahmen ihrer Tätigkeit gelegentlich an Konferenzen teilnehmen müsse und dafür eine Vergütung von 300.000 bis 500.000 VND pro Konferenz erhalte.

Es handelt sich dabei um ein unregelmäßiges und nicht sehr wertvolles Einkommen. Als sie jedoch kürzlich die eTax Mobile-Anwendung nutzte, entdeckte sie, dass eine andere Einheit dieses Einkommen als abzugsfähige Ausgaben angegeben hatte. Dadurch entstanden ihr Steuerschulden, und sie riskierte, wie im Fall von Herrn LTH, mit Mahngebühren, Strafen und Säumniszuschlägen belegt zu werden, was sie sehr beunruhigte.

Die Vorschriften decken nicht alle tatsächlichen Ereignisse ab.

Im Gespräch mit Tuoi Tre erklärte Dr. Nguyen Ngoc Tu, ein Steuerexperte, dass die Regelung den Steuerzahlern mehr Komfort biete und gleichzeitig die Arbeitsbelastung der Steuerbehörden verringere, da sie Einzelpersonen mit gelegentlichen Einkünften von höchstens 10 Millionen VND einen Abzug von 10 % erlaube.

Wenn eine Person diese laufenden Einkünfte nicht selbst abrechnen muss, kann sie ihre Einheit ermächtigen, dies in ihrem Namen zu tun.

Allerdings deckt die derzeitige Regelung noch nicht alle tatsächlichen Fälle ab, in denen viele Personen nur gelegentliche Einkünfte von 300.000 bis 500.000 VND haben, diese aber nicht rechtzeitig angeben, was zu Zahlungsrückständen, Säumniszuschlägen und Verwaltungsstrafen führt.

Die meisten Personen mit unregelmäßigen Einkünften aus anderen Quellen sind qualifizierte Fachkräfte wie Hochschuldozenten, Ärzte, Anwälte, Journalisten usw., die eingeladen werden, beruflich in einer externen Einrichtung mitzuwirken. Ihr Haupteinkommen stammt von der jeweiligen Einrichtung, die sie bezahlt. Daher wird die Steuerpflicht vollständig erfüllt.

„Im Grunde genommen haben sie keine Absicht, Steuern zu hinterziehen, aber da ihr Einkommen zu gering ist, haben sie nur 1-2 Einkommen von einigen hunderttausend Dong pro Jahr.“

Darüber hinaus liegt dieses Einkommen zuzüglich der gelegentlichen Einkünfte, von denen 10 % Steuern abgezogen wurden, in Wirklichkeit meist unter 10 Millionen VND pro Monat. Sollte es höher als 10 Millionen VND sein, ist der zu zahlende Steuerbetrag nicht sehr hoch“, sagte Herr Tu.

Um die einzelnen Steuerzahler bestmöglich zu unterstützen und ihnen mehr Komfort zu bieten, empfehlen Steuerexperten, dass das Finanzministerium klare Anweisungen zu diesem Thema geben sollte.

Falls eine Änderung des Dekrets oder des Steuerverwaltungsgesetzes erforderlich ist, sollte das Finanzministerium der zuständigen Behörde baldmöglichst vorschlagen, es dahingehend zu ändern, dass Einzelpersonen berechtigt sind, Steuern für ihre zahlenden Stellen zu entrichten, wenn sie unregelmäßige Einkünfte aus anderen Orten von mehr als 2 Millionen VND abzüglich 10% Steuern erzielen und die gesamten unregelmäßigen Einkünfte im Jahr im Durchschnitt nicht mehr als 10 Millionen VND/Monat betragen.

Quelle: https://tuoitre.vn/dung-de-no-thue-nho-bi-truy-thu-to-20241103081101448.htm