Bei einem Steuersatz von 20 % wird der Gesamtbetrag, den gewinnbringende Investoren an die Steuerbehörden abführen müssen, im Vergleich zum aktuellen Betrag relativ höher ausfallen. – Foto: HA QUAN
Es gibt keine allgemeingültige „bessere“ Methode zur Berechnung der Einkommensteuer auf Wertpapierübertragungen. Bei der derzeitigen Steuererhebungsmethode – einem Steuersatz von 0,1 % multipliziert mit dem Gesamtwert der verkauften Wertpapiere – profitieren Anleger mit Gewinn stärker und umgekehrt.
Unterschiede zwischen der aktuellen Steuer und dem neuen Vorschlag
Nach geltendem Einkommensteuerrecht unterliegen Einkünfte aus Wertpapierübertragungen einem Steuersatz von 0,1% auf den Gesamtwert der Verkaufstransaktion, unabhängig von Gewinn oder Verlust.
Wenn ein Anleger beispielsweise ABC-Aktien verkauft und dabei einen Gewinn von 10 % erzielt, beträgt der Verkaufserlös 2 Milliarden VND. Die zu zahlende Einkommensteuer beläuft sich dann auf etwa 2 Millionen VND. Veräußert der Anleger die Aktien hingegen und verliert dabei 10 %, sodass der Verkaufserlös nur noch 1,8 Milliarden VND beträgt, so beläuft sich die zu zahlende Einkommensteuer auf 1,8 Millionen VND.
Unterdessen schlägt das Finanzministerium gemäß dem Entwurf des (Ersatz-)Gesetzes vor, der derzeit zur Konsultation steht, dass ansässige natürliche Personen, die Wertpapiere übertragen, einem Steuersatz von 20% auf das zu versteuernde Einkommen unterliegen sollen.
Das zu versteuernde Einkommen ergibt sich aus dem Verkaufspreis abzüglich des Kaufpreises und der damit verbundenen angemessenen Kosten im jeweiligen Steuerjahr. Können Kaufpreis und Kosten nicht ermittelt werden, beträgt die Steuer 0,1 % des Verkaufspreises der Wertpapiere, berechnet für jede einzelne Transaktion.
Daraus lässt sich schließen, dass die Einkommensteuer nur dann erhoben wird, wenn ein Gewinn erzielt wird, entsprechend der Logik, dass die Einkommensteuer eine Steuer auf „Einkommen“ ist; entsteht im Falle eines Verlustes keine Steuerpflicht.
Der Steuersatz von 20 % wird auf den Nettogewinn erhoben. Verkauft ein Anleger beispielsweise XYZ-Aktien mit einem Gewinn von 10 %, bei einem Kapital von 10 Milliarden VND und einem Gewinn von 1 Milliarde VND, beträgt die zu zahlende Steuer etwa 200 Millionen VND. Verkauft er die XYZ-Aktien hingegen mit einem Verlust von 10 %, fällt keine Steuer an.
Ein Finanz- und Wertpapierexperte sagte, dass Option 2 zwar im Prinzip „vernünftiger“ erscheine (Besteuerung nur bei Vorliegen von Einkommen), aber anhand des obigen Beispiels könne man sehen, dass die zu zahlende Steuer bei einem Steuersatz von 20 % auf den Nettogewinn viel höher sei als der derzeitige Satz von 0,1 %.
Hinzu kommt, dass die Berechnung der Steuer auf der Grundlage von Zinsen komplizierter sein wird und eine detaillierte Abrechnung der Kosten und Ausgaben erfordert, anstatt wie bisher einen direkten Abzug zu ermöglichen.
Wie erheben andere Länder Steuern?
Um die Überzeugungskraft des vorgeschlagenen neuen Steuererhebungsverfahrens zu erhöhen, führte das Finanzministerium Japan als Beispiel an. Dort werden Einkünfte aus dem Verkauf bestimmter Wertpapiere (darunter Aktien, Unternehmensanteile, Optionsscheine usw.) getrennt von anderen Einkommensquellen mit einem festen Steuersatz von 20,315 % besteuert.
In China wird auf Einkünfte aus der Übertragung nicht börsennotierter Wertpapiere ein Steuersatz von 20% erhoben, der sich aus den Einnahmen abzüglich der damit verbundenen Ausgaben ergibt.
Nach Recherchen des Autors handelt es sich bei der Aktienübertragungssteuer in den USA um eine Kapitalertragsteuer, die nur auf den Nettogewinn berechnet wird. Der Steuersatz hängt jedoch von der Haltedauer und dem Einkommen der Person ab.
Insbesondere in den USA sind Kapitalverluste als Abzugsposten zulässig. Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, können Sie diesen Verlust nutzen, um Gewinne aus anderen Transaktionen zu mindern oder ihn vom zu versteuernden Einkommen abzuziehen (bis zu 3.000 US-Dollar pro Jahr; der verbleibende Verlust wird ins Folgejahr vorgetragen).
Die in den USA angewandten Steuersätze werden ebenfalls auf der Grundlage der Zeit berechnet, nämlich kurzfristig (kurzfristige Kapitalgewinne) und langfristig (langfristige Kapitalgewinne).
Kurzfristig gilt für Wertpapiere, die weniger als ein Jahr gehalten werden. Dementsprechend entspricht der Steuersatz dem regulären Einkommensteuersatz und liegt je nach Einkommenshöhe zwischen 10 und 37 %.
Langfristig gilt für Wertpapiere, die mindestens ein Jahr gehalten werden. Bevorzugte Steuersätze: 0 %, 15 % oder 20 %, abhängig vom individuellen Einkommen.
Quelle: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm
Kommentar (0)