Mit der Option des 20%-Steuersatzes wird der Gesamtbetrag, den profitable Anleger an die Steuerbehörde zahlen müssen, relativ höher sein als der aktuelle Betrag - Foto: HA QUAN
Es gibt keine allgemeingültige Methode zur Berechnung der Einkommensteuer auf Wertpapierübertragungen. Mit der aktuellen Steuererhebungsmethode – einem Steuersatz von 0,1 % multipliziert mit dem Gesamtwert der verkauften Wertpapiere – profitieren Anleger, die Gewinne erzielen, stärker und umgekehrt.
Unterschiede zwischen der aktuellen Steuer und dem neuen Vorschlag
Nach dem geltenden Einkommensteuerrecht unterliegen Einkünfte aus Wertpapierübertragungen einem Steuersatz von 0,1 % auf den Gesamtwert der Verkaufstransaktion, unabhängig von Gewinn oder Verlust.
Verkauft ein Investor beispielsweise ABC-Aktien mit einem Gewinn von 10 %, beträgt der Gesamtverkaufswert 2 Milliarden VND. Die zu zahlende Einkommensteuer beträgt dann etwa 2 Millionen VND. Veräußert der Investor diese Aktien hingegen mit einem Verlust von 10 %, sodass der Gesamtverkaufswert nur 1,8 Milliarden VND beträgt, beträgt die zu zahlende Einkommensteuer ebenfalls 1,8 Millionen VND.
Unterdessen schlägt das Finanzministerium gemäß dem Entwurf des Einkommensteuergesetzes (Ersatzgesetz), der derzeit beraten wird, vor, dass ansässige Privatpersonen bei der Übertragung von Wertpapieren einem Steuersatz von 20 % auf ihr zu versteuerndes Einkommen unterliegen.
Dieses zu versteuernde Einkommen wird durch den Verkaufspreis abzüglich des Kaufpreises und der damit verbundenen angemessenen Kosten im jährlichen Steuerzeitraum ermittelt. Können der Kaufpreis und die damit verbundenen Kosten nicht ermittelt werden, beträgt der Steuerbetrag 0,1 % multipliziert mit dem Verkaufspreis der Wertpapiere, der für jede Transaktion berechnet wird.
Somit ist es verständlich, dass die Einkommensteuer nur dann erhoben wird, wenn ein Gewinn vorliegt, entsprechend der Logik, dass es sich bei der Einkommensteuer um eine Steuer auf „Einkommen“ handelt; wenn ein Verlust vorliegt, entsteht keine Steuerpflicht.
Der Steuersatz von 20 % wird auf den Nettogewinn erhoben. Verkauft ein Investor beispielsweise XYZ-Aktien mit einem Gewinn von 10 %, einem Kapital von 10 Milliarden VND und einem Gewinn von 1 Milliarde VND, beträgt die zu zahlende Steuer etwa 200 Millionen VND. Umgekehrt fällt bei einem Verkauf von XYZ-Aktien mit einem Verlust von 10 % keine Steuer an.
Ein Finanz- und Wertpapierexperte meinte, dass Option 2 zwar grundsätzlich „vernünftiger“ erscheine (Besteuerung nur bei vorhandenem Einkommen), anhand des obigen Beispiels könne man jedoch erkennen, dass bei einem Steuersatz von 20 % auf den Nettogewinn die zu zahlende Steuersumme viel höher sei als der derzeitige Satz von 0,1 %.
Darüber hinaus wird die Berechnung der Steuer auf der Grundlage von Zinsen komplizierter, da eine detaillierte Abrechnung der Anschaffungs- und Herstellungskosten erforderlich sein wird, anstatt wie bisher einen direkten Abzug vorzunehmen.
Wie erheben andere Länder Steuern?
Um die Überzeugungskraft der vorgeschlagenen neuen Steuererhebungsmethode zu erhöhen, führte das Finanzministerium Japan als Beispiel an. In diesem Land werden Einkünfte aus dem Verkauf bestimmter Wertpapiere (einschließlich Aktien, Unternehmensanteile, Optionsanleihen usw.) getrennt von anderen Einkommensquellen mit einem festen Satz von 20,315 % besteuert.
In China wird auf Einkünfte aus der Übertragung nicht börsennotierter Wertpapiere ein Steuersatz von 20 % erhoben, der sich aus den Einnahmen abzüglich der damit verbundenen Ausgaben ergibt.
Nach den Recherchen des Autors handelt es sich bei der Aktienübertragungssteuer in den USA um eine Kapitalertragsteuer, die nur auf den Nettogewinn berechnet wird, der Steuersatz hängt jedoch von der Haltedauer und dem Einkommen des Einzelnen ab.
Insbesondere in den USA ist der Abzug von Kapitalverlusten möglich. Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, können Sie diesen Verlust nutzen, um Gewinne aus anderen Transaktionen zu reduzieren oder ihn vom steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen (bis zu 3.000 US-Dollar pro Jahr; der verbleibende Verlust wird auf das nächste Jahr übertragen).
Auch die in den USA angewandten Steuersätze werden zeitabhängig berechnet, und zwar kurzfristig (kurzfristige Kapitalgewinne) und langfristig (langfristige Kapitalgewinne).
Dabei bezieht sich „kurzfristig“ auf Wertpapiere, die weniger als ein Jahr gehalten werden. Dementsprechend entspricht der Steuersatz dem normalen Einkommensteuersatz, zwischen 10 und 37 %, abhängig von der Höhe des Einkommens des Einzelnen.
Langfristig gilt für Wertpapiere, die mindestens ein Jahr gehalten werden. Vorzugssteuersätze: 0 %, 15 % oder 20 %, abhängig vom individuellen Einkommen.
Quelle: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm
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