Livestream-Verkäufe: Wie müssen Steuern deklariert und bezahlt werden?

Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen, müssen sich steuerlich registrieren, Steuern gemäß den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Selbstverantwortung deklarieren und entrichten sowie vollständige Rechnungen ausstellen, wenn sie Waren und Dienstleistungen anbieten.

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Livestreaming ist eine Form der Produktwerbung und des Vertriebs. In letzter Zeit wird Livestreaming von Organisationen, Unternehmen und Privatpersonen vermehrt zur Unterstützung ihrer Geschäfte eingesetzt.

Die herausragenden Merkmale dieser Form sind Ton, Bilder, die direkte Kommunikation zwischen Verkäufern und Käufern über das Internet zu Werbezwecken, wodurch die Wirkung auf Zuschauer und Käufer verstärkt wird.

Die in letzter Zeit in sozialen Netzwerken und der Presse gemeldeten Einnahmen aus Online-Livestream-Sessions können als vorläufige Statistiken über die Anzahl der Reaktionen (Kommentare) und Bestellungen von Online-Nutzern auf Livestream-Sessions verstanden werden; diese Daten wurden jedoch nicht gemäß den gesetzlichen Bestimmungen als tatsächliche Verkaufserlöse ermittelt.

Darüber hinaus wird der tatsächliche Umsatz von Livestream-Sessions auch von einer Reihe von Faktoren beeinflusst, wie zum Beispiel: Livestream-Aktivitäten können auch Tools und Anwendungen nutzen, um Reaktionen für Werbezwecke zu erzeugen, wodurch die Wirkung von Zuschauern und Käufern verstärkt wird; der Umsatz wird auch durch Kundenstornierungen nach dem Kauf beeinflusst.

Gemäß den geltenden Steuergesetzen erfolgen die Steuererklärung und -zahlung durch die beteiligten Parteien während der Livestream-Sitzung wie folgt:

Organisationen und Einzelpersonen, die Waren über Livestream-Sitzungen verkaufen: Sie müssen sich steuerlich registrieren, Steuern gemäß den Grundsätzen der Selbsterklärung, Selbstzahlung und Selbstverantwortung deklarieren und entrichten sowie vollständige Rechnungen ausstellen, wenn sie Waren und Dienstleistungen anbieten.

Andere Personen (Blogger, TikToker, Social-Media-Influencer usw.) erhalten Provisionen aus Livestream-Verkäufen. Diese Personen unterliegen dem Einkommensteuergesetz für Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und zahlen Steuern nach dem progressiven Steuersystem mit sieben Stufen (5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % und 35 %). Wird diese Provision an ein Gewerbeunternehmen gezahlt, gilt sie als Betriebseinnahmen, sofern das Gewerbeunternehmen in der entsprechenden Branche registriert und steuerlich angemeldet ist und vom Finanzamt als festes Unternehmen geführt wird oder als steuerpflichtiges Unternehmen gilt. In diesem Fall muss das Gewerbeunternehmen seine Einnahmen deklarieren und Steuern in Höhe von 7 % (5 % Mehrwertsteuer und 2 % Einkommensteuer) zahlen.

Wenn Einzelpersonen Provisionen erhalten, die der Einkommensteueranpassung von ihren Gehältern und Löhnen unterliegen, sind die Organisationen und Unternehmen, die Provisionen zahlen, dafür verantwortlich, die Einkommensteuer gemäß den Vorschriften von den Gehältern und Löhnen abzuführen und einzuziehen.

Die Erhebung von Steuern auf Livestream-Verkäufe ist nach wie vor schwierig

Die steuerliche Behandlung von KOLs (Knowledgeable Persons), KOCs (Key Account Operators), YouTubern, TikTokern und Prominenten, die Einkünfte aus Rezensionen, Werbung und großen Livestream-Sessions zum Verkauf von Produkten auf Social-Media-Plattformen erzielen, stellt nach wie vor eine Herausforderung dar.

Live-Verkäufe auf Social-Media-Plattformen wie Facebook, TikTok usw. entwickeln sich zu einem neuen Geschäftstrend. Dank der Technologie finden viele Live-Streams jedoch spontan statt und sind schnell wieder vorbei. Nach dem Ende löscht der Streamer den Link. Dies erschwert es den zuständigen Behörden, die Informationen zum Streamer und den Wert der über den Live-Stream verkauften Waren zu ermitteln.

Für Steuerpflichtige im E-Commerce, die Zustelldienste mit der Abwicklung von Nachnahmesendungen beauftragen, fordert das Finanzamt von diesen Zustelldiensten eine Liste der im E-Commerce tätigen Steuerpflichtigen (mit Angaben wie Firmen- oder Privatname, Steuernummer, eingenommener Betrag, Vertrag mit den Zustelldiensten usw.). Die Zustelldienste haben diese Informationen jedoch entweder gar nicht oder nur unvollständig übermittelt. Daher ist es für das Finanzamt schwierig, die Namen der im E-Commerce tätigen Organisationen und Einzelpersonen im Allgemeinen oder der Livestream-Verkäufer im Besonderen genau zu ermitteln, um die E-Commerce-Steuer gemäß den geltenden Vorschriften zu verwalten.

Bei der Identifizierung von Anbietern, die per Livestream verkaufen, werden diese vom Finanzamt zur Mitwirkung aufgefordert. Häufig verweigern die Anbieter jedoch die Kooperation oder liefern unvollständige Informationen zu Umsatz, Bestellanzahl, Warenart usw. Dies erschwert es den lokalen Finanzbehörden erheblich, Umsatz und Steuerschuld zu ermitteln und führt zu einem hohen Personalaufwand für die Prüfung und Festsetzung der Steuerschuld.

Die Finanzbehörde verfügt über Informationen zu Steuerzahlern, die Waren per Livestream verkaufen, einschließlich deren Bankkontonummern, und fordert diese schriftlich von den Banken an. Da der Finanzbehörde jedoch viele Bankkonten von Steuerzahlern nicht vorliegen, besteht das Risiko von Problemen bei der Steuerabwicklung, wenn die Einnahmen des Steuerzahlers nicht ausreichen. In manchen Fällen verlangen Geschäftsbanken zudem, dass die Finanzbehörde bei der Bereitstellung von Informationen zu Steuerzahlertransaktionen einen Prüfplan oder eine Prüfungs-/Auditentscheidung beifügt. Dies erschwert der Finanzbehörde die Datenerhebung über Steuerzahler mit E-Commerce-Aktivitäten.

Einige Finanzbehörden haben Schwierigkeiten, Steuerzahlerinformationen anhand der Daten in ihrem zentralen Datenspeicher zu prüfen und zu finden. Zudem geben Steuerzahler ihre Einkünfte aus verschiedenen Quellen nicht vollständig an. Die Steuerehrlichkeit ist weiterhin gering. Der zu prüfende Datenbestand ist umfangreich, doch die personellen Ressourcen reichen nicht aus. Die Öffentlichkeitsarbeit für Steuerzahler im Bereich der Live-Vertriebsaktivitäten erfüllt nicht die Anforderungen des Steuermanagements.

Anreicherung des Data Warehouse zur Steigerung der Effizienz des Steuermanagements

Die Steuerbehörden nutzen statistische Instrumente und Online-E-Commerce-Datenanalysen (wie z. B. Metric.vn, Kalodata.com usw.), um das Einkommen zu ermitteln und zu schätzen sowie Informationen über die Stände von Einzelpersonen und Organisationen durch den Verkauf von Waren und Affiliate-Marketing aus Livestream-Aktivitäten zu erfassen.

Steuerzahler verwenden in der Regel denselben Geschäftsnamen, um auf E-Commerce-Plattformen wie Shopee und Lazada Geschäfte abzuwickeln. Daher suchen die Steuerbehörden in der zentralen Datenbank der Steuerbranche nach Geschäftsinformationen, um Kontaktinformationen für die Steuerverwaltung abzurufen.

Abstimmung mit anderen Managementeinheiten wie Marktmanagement, Zoll und Ermittlungsbehörden zum Informationsaustausch und zur Durchführung koordinierter Überprüfungen von Personen mit Einkünften aus Livestream-Sitzungen.

Falls der Steuerpflichtige der Aufforderung der Steuerbehörde nicht nachkommt, führt die Steuerbehörde eine Steuerprüfung am Firmensitz des Steuerpflichtigen durch und übergibt den Fall an die Ermittlungsbehörde, wenn Anzeichen für einen vorsätzlichen Gesetzesverstoß vorliegen.

Die Steuerbehörden wenden im Rahmen der Steuerverwaltung ein Risikomanagement an und nutzen Risikoanalysekriterien, um Steuerzahler für Prüfungen und Kontrollen auszuwählen, wie z. B. hohe Einnahmen, eindeutige Angaben zu Informationen und Adressen usw.

Auf dieser Grundlage sollten Personen mit hohen Risikofaktoren, Personen mit großen Einkommensunterschieden, die als Vorbilder dienen, analysiert, bewertet und ausgewählt werden. Wenn Faktoren vorliegen, die auf eine Gesetzesverletzung hindeuten, sollte die Akte aktiv an die Ermittlungsbehörde weitergeleitet werden.

Darüber hinaus koordiniert die Steuerbehörde in Fällen von Ordnungswidrigkeiten und Straftaten die Zusammenarbeit mit Presse und Medien, um Steuerzahler umfassend über die Risiken der Nichteinhaltung von Steuergesetzen zu informieren. Dadurch wird die Steuerehrlichkeit verbessert und der Prüfungsaufwand für die Steuerbehörde verringert.

Es sollten weiterhin Möglichkeiten erforscht werden, Geschäftsumsätze mithilfe von Online-E-Commerce-Datenanalyse- und Statistiktools (wie z. B. Metric.vn, Kalodata.com usw.) zu scannen und zu schätzen, um Branchenanwendungen zur Datenerfassung zu entwickeln.

Die Zusammenarbeit mit ausländischen Anbietern von Online-Plattformen in Vietnam, die Livestream-Verkaufsaktivitäten (wie TikTok...) anbieten, soll fortgesetzt werden, um statistische Daten über die Einkünfte von Einzelpersonen und Organisationen, die an Livestream-Aktivitäten in Vietnam teilnehmen, zu nutzen und auf der Grundlage zusätzlicher Analysen der Datenbank die zentrale Datenbank der Steuerbranche weiter zu bereichern, um die Steuerverwaltung zu unterstützen.

Quelle: https://baoquangninh.vn/livestream-ban-hang-khai-nop-thue-nhu-the-nao-3329164.html