Steuerberatung für Kleinbetriebe und Einzelunternehmer.

Gemäß dem geänderten Einkommensteuergesetz unterliegen Einkünfte unter 500 Millionen VND weder der Mehrwertsteuer noch der Einkommensteuer. Laut einer Mitteilung des Finanzamts vom 31. Januar müssen Privatpersonen und Unternehmen dieser Kategorie ihre tatsächlichen Einkünfte jedoch weiterhin jährlich bis zum 31. Januar melden. In diesem Jahr ist eine zweimalige Meldung erforderlich, am 31. Juli und am 31. Januar 2027. Übersteigen die tatsächlichen Einkünfte 500 Millionen VND, müssen sie die Steuern ab dem Quartal, in dem die Einkünfte erzielt wurden, deklarieren und entrichten.

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND müssen ihre Steuern nach unterschiedlichen Umsatzgrenzen deklarieren und berechnen. Konkret gilt für Haushalte mit einem Jahresumsatz unter 3 Milliarden VND, deren Produktionskosten ermittelt werden können, ein Steuersatz von 15 % auf den Gewinn. Dieser Steuersatz entspricht dem ermäßigten Körperschaftsteuersatz für Kleinstunternehmen mit vergleichbarem Umsatz.

Für Familienunternehmen mit einem Jahresumsatz von 3 bis 50 Milliarden VND gilt ein Steuersatz von 17 %, bei einem Umsatz von über 50 Milliarden VND beträgt der Steuersatz 20 %.
Haushalte mit einem Einkommen unter 3 Milliarden VND, deren Ausgaben nicht ermittelt werden können, zahlen weiterhin Steuern in Höhe von 0,5–2 % ihres Einkommens, abhängig von der Branche. Sie dürfen jedoch den Teil ihres Einkommens, der unter die Steuerfreigrenze (500 Millionen VND pro Jahr) fällt, vor der Berechnung abziehen.

Hinsichtlich der Buchhaltung müssen steuerbefreite und gewinnorientierte Steuergruppen detaillierte Einnahmenaufzeichnungen führen. Bei gewinnorientierter Besteuerung sind vier Arten von Buchhaltungsunterlagen zu führen: Umsatzerlöse und Dienstleistungen; detaillierte Einnahmen und Ausgaben; Material- und Warenbestände (Lagerbestandsführung); sowie Bankeinzahlungen (Erfassung von Bargeld und Einlagen).

Laut Finanzamt richtet sich die Frage, ob ein Unternehmen lediglich seine Einnahmen melden muss oder auch steuerpflichtig ist, nach den tatsächlich erzielten Einnahmen und festgelegten Meilensteinen. Unternehmen müssen sich nicht selbst um die Anwendung der Richtlinien kümmern. Die Finanzbehörden prüfen die Daten proaktiv und geben für jeden Fall individuelle Hinweise.

„In der Anfangsphase wird die Steuerverwaltung auf den Grundsätzen der Offenheit und Transparenz basieren, wobei der Schwerpunkt auf der Unterstützung und der Vermeidung unnötigen Drucks auf Unternehmen liegt, die die Steuergesetze ordnungsgemäß einhalten“, bekräftigten die Steuerbehörden.

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Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 500 Millionen und 1 Milliarde VND sind nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen zu verwenden. Erfüllen sie jedoch die Voraussetzungen und besteht Bedarf an elektronischen Rechnungen, können sie sich bei den Steuerbehörden registrieren. Alternativ stellen die Steuerbehörden auf Verlangen für jede Transaktion Rechnungen aus.

Unternehmen mit mehreren Standorten können je nach günstigster Option eine Branche, einen Beruf oder einen Standort auswählen, um den Freibetrag von 500 Millionen VND vor der Berechnung der Einkommensteuer geltend zu machen. Sollte der Freibetrag noch nicht die vollen 500 Millionen VND erreichen, können weitere Branchen, Berufe oder Standorte ausgewählt werden, bis der volle Betrag von 500 Millionen VND erreicht ist.

Ebenso können Haushalte und Einzelpersonen, die Immobilien an mehreren Standorten vermieten, selbst entscheiden, von welchen Verträgen sie 500 Millionen VND abziehen möchten. Reicht der Abzug an einem Standort nicht aus, können weitere Mietverträge hinzugezogen werden, bis die vollen 500 Millionen VND abgezogen sind. Falls der Mieter die Steuererklärung abführt und die Zahlung übernimmt, muss dies im Vertrag ausdrücklich festgehalten sein.

Für Verkäufer auf E-Commerce-Plattformen mit Zahlungsfunktion ziehen die Plattformen diesen Betrag in ihrem Namen ab und führen ihn ab. Am Jahresende wird dieser Betrag bei der Berechnung der vom Haushalt oder Einzelunternehmen zu entrichtenden Einkommensteuer abgezogen.

Unternehmen, die sowohl an festen Standorten als auch auf dem Betriebsgelände tätig sind, müssen ihre Einnahmen für Steuerzwecke zusammenfassen.
Bei vorübergehender Betriebseinstellung muss der Haushalt die Steuerbehörden über seinen aktuellen Status informieren. Während dieser Zeit besteht keine Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung.

Quelle: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456