Steuerausfälle durch geschmuggelte Zigaretten könnten sprunghaft ansteigen

Am Morgen des 16. Juli veranstaltete die Vietnam Tax Consultants Association (VTCA) in Zusammenarbeit mit dem Institut für Strategie und Finanzpolitik des Finanzministeriums einen Workshop zum Thema „Sonderverbrauchssteuer auf Tabakwaren“, in dem die Frage der Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer auf Tabakwaren erörtert wurde.

Der Entwurf des Sonderverbrauchssteuergesetzes (geändert) wird derzeit vom Finanzministerium geprüft und finalisiert. Die vom Finanzministerium vorgeschlagenen Inhalte zielen darauf ab, die Produktion zu begrenzen und den Konsum zu regulieren, um das vom Premierminister verabschiedete Ziel der Nationalen Strategie zur Prävention und Bekämpfung tabakbedingter Schäden bis 2030 zu erreichen, die Tabakkonsumrate zu senken.

Konkret schlug das Finanzministerium die Anwendung einer gemischten Steuer vor, bestehend aus einer relativen Steuer – auch bekannt als prozentuale Steuer –, die bei 75 % belassen wird, und einem absoluten Steuersatz, der gemäß dem jährlichen Erhöhungsplan von 2026 bis 2030 hinzukommt.

Bezüglich des absoluten Steuersatzes schlug das Finanzministerium zwei Optionen vor. Option 1 sieht eine Erhöhung um 2.000 VND pro Sack im ersten Jahr vor, die bis 2030 auf 10.000 VND ansteigen soll. Option 2 sieht eine Erhöhung um 5.000 VND pro Sack ab 2026 und in den folgenden fünf Jahren jeweils um 1.000 VND pro Sack vor, um bis 2030 ebenfalls 10.000 VND pro Sack zu erreichen.

Tabakkonferenz
Die Steuerpolitik für legale Zigaretten muss entsprechend angepasst werden, um die Anreize für Schmuggler zu verringern.

Eine Analyse der Auswirkungen einer Anpassung des Sonderverbrauchssteuersatzes für Zigaretten durch ein Forschungsteam des Instituts für Strategie und Finanzpolitik zeigt, dass bis 2030 die legale Zigarettenproduktion in beiden vom Finanzministerium vorgeschlagenen Optionen stark zurückgehen wird, während die Menge der geschmuggelten Zigaretten stark ansteigen wird.

Dies führt zu einer vernachlässigbaren Reduzierung des gesamten Zigarettenkonsums, nämlich nur 7 % in beiden Szenarien im Vergleich zu 2025.

Durch die beiden vorgeschlagenen Steuererhöhungen werden die Staatseinnahmen durchschnittlich um 13 % pro Jahr steigen. Gleichzeitig wird jedoch die Steuerhinterziehungsrate im Zusammenhang mit geschmuggelten Zigaretten aufgrund des veränderten Konsumverhaltens der Verbraucher infolge der raschen Steuererhöhungen durchschnittlich um 33–34 % pro Jahr zunehmen.

Die Vertreterin des Forschungsteams, Frau To Kim Hue, erklärte: Das Analysemodell zeigt auch, dass Zigarettenhersteller gezwungen sind, die gesamten Auswirkungen erhöhter Steuern durch Preiserhöhungen an die Verbraucher weiterzugeben, woraufhin diese auf Schmuggelzigaretten ausweichen.

„Dies wird der Tabakindustrie schweren Schaden zufügen, Unternehmen könnten innerhalb kurzer Zeit bankrottgehen, wenn die Einnahmen um etwa 32 bis 35 Prozent sinken“, sagte Frau Hue.

Aus der Perspektive eines Beratungsunternehmens, unter Berücksichtigung der Erfahrungen anderer Länder bei der Erhöhung der Tabaksteuer und der Entwicklung in Vietnam, sagte Frau Dinh Thi Quynh Van, Vorsitzende von PwC Vietnam, dass bei einer zu schnellen Erhöhung der Tabaksteuer in Vietnam die legale Zigarettenproduktion bis 2030 im Vergleich zu heute um mehr als 70 % sinken und der Schmuggel von Zigaretten bis 2030 auf 50 Milliarden Zigaretten ansteigen könnte.

„Die Einnahmeverluste durch den Schmuggel von Zigaretten könnten bis 2030 40 Billionen VND erreichen, verglichen mit den derzeitigen 5 bis 6 Billionen VND pro Jahr. Es ist notwendig, die Auswirkungen aus allen Blickwinkeln sorgfältig zu prüfen und zu bewerten, Steuererhöhungen zu verzögern und drastische Erhöhungen zu vermeiden, die den Markt und die Branche negativ beeinflussen. Gleichzeitig sind wirksame Maßnahmen zur Bekämpfung des Schmuggels erforderlich“, erklärte Frau Van.

Kieu Duong, Direktor der Abteilung für Politik und Recht (Generaldirektion für Marktmanagement, Ministerium für Industrie und Handel ), unterstützte die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer, um das Konsumverhalten zu regulieren und die Staatseinnahmen zu steigern. Gleichzeitig äußerte er die Besorgnis, dass die Verbraucher bei einer plötzlichen Erhöhung der Steuern auf legale Tabakwaren und dem damit einhergehenden Anstieg des Verkaufspreises legaler Tabakwaren auf Schmuggelzigaretten als Ersatz zurückgreifen würden.

Angemessene Steuersätze und Fahrpläne prüfen

Angesichts der Tatsache, dass das Gesetz über die Sonderverbrauchssteuer einer Anpassung und Überarbeitung bedarf, betonte Frau Nguyen Minh Thao, Leiterin der Abteilung für Geschäftsumfeld und Wettbewerbsfähigkeit (Zentralinstitut für Management- und Wirtschaftsforschung): „Die Nationalversammlung hat diesen Gesetzesentwurf in das Überarbeitungsprogramm aufgenommen, aber wir müssen auch den aktuellen Kontext berücksichtigen: Steuersätze, Fahrplan für Anpassungen und Steuererhöhungen.“

Diese Person analysierte, dass das geänderte Sonderverbrauchssteuergesetz, sollte es im Mai 2025 erlassen werden, ab 2026 gelten würde. Noch nie zuvor standen Unternehmen vor solchen Schwierigkeiten wie im Zeitraum 2023/24. Eine Anwendung ab 2026 würde die Wirtschaft enorm belasten. Das Finanzministerium muss daher prüfen, abwägen und Vorschläge für angemessene Steuersätze und Steuererhöhungspläne unterbreiten.

„Mit diesem Gesetzesentwurf haben neben der Tabakindustrie auch viele andere Branchen deutlich gemacht, dass der Fahrplan zu überhastet und überhastet ist und Unternehmen nicht rechtzeitig reagieren können. Unternehmen haben langfristige Investitionspläne und Geschäftsstrategien. Das Gesetz sollte sorgfältig geprüft werden, um stabile Investitionen und ein sicheres Geschäftsumfeld für die Unternehmen zu gewährleisten“, sagte Frau Thao.

Mit einem konkreten Fahrplan und Steuersatz schlugen Vertreter des vietnamesischen Tabakverbands und zahlreicher Tabakherstellungs- und Handelsunternehmen in Vietnam dem Finanzministerium vor, die Sonderverbrauchssteuerpolitik zu ändern, indem ein moderater absoluter Sonderverbrauchssteuersatz mit einem angemessenen Fahrplan für Steuererhöhungen bis 2030 angewendet wird.

Konkret schlugen die Vertreter einen absoluten Steuersatz von 1.000 VND pro Packung mit 20 Zigaretten im Jahr 2026 vor, gefolgt von einer jährlichen Erhöhung um 500 VND bzw. 1.000 VND pro Packung alle zwei Jahre in den darauffolgenden Jahren; bis 2030 soll er 3.000 VND pro Packung betragen.

Diese Option führt zu einer angemessenen Steuererhöhung und gibt legalen Tabakunternehmen Zeit, sich anzupassen und die Produktion zu stabilisieren. Dadurch werden negative Auswirkungen auf die Beschäftigung der Arbeitnehmer minimiert und die soziale Sicherheit gewährleistet.

Nguyen Minh Tan, stellvertretender Direktor der Finanz- und Haushaltsabteilung (Amt der Nationalversammlung), bekräftigte die Notwendigkeit einer allgemeinen Änderung des Gesetzes über die Sonderverbrauchssteuer, einschließlich des Steuersatzes für Tabakwaren, und erklärte, dass die Dringlichkeit und Notwendigkeit verdeutlicht werden müssten. Dementsprechend müsse das Finanzministerium zahlreiche Faktoren sorgfältig prüfen und abwägen. Es sei unerlässlich, die Auswirkungen auf die Staatseinnahmen, die sozioökonomischen Aspekte und die Geschäftstätigkeit der Unternehmen genau zu bewerten.