Steuerverluste durch Zigarettenschmuggel könnten in die Höhe schnellen

Am Morgen des 16. Juli organisierte die Vietnam Tax Consultants Association (VTCA) in Zusammenarbeit mit dem Institut für Strategie und Finanzpolitik des Finanzministeriums einen Workshop zum Thema „Sonderverbrauchssteuer auf Tabakprodukte“, bei dem die Frage der Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer auf Tabakprodukte behandelt wurde.

Der Gesetzentwurf zur Sonderverbrauchssteuer (geändert) wird derzeit vom Finanzministerium beraten und finalisiert. Die vom Finanzministerium vorgeschlagenen Inhalte zielen darauf ab, die Produktion zu begrenzen und den Konsum zu regulieren, um das Ziel der vom Premierminister genehmigten Nationalen Strategie zur Prävention und Kontrolle der Schäden durch Tabakkonsum bis 2030 zu erreichen, den Tabakkonsum zu senken.

Konkret schlug das Finanzministerium die Einführung einer gemischten Steuer vor, die eine relative Steuer – auch Prozentsteuer genannt – von 75 Prozent umfasst und einen absoluten Steuersatz gemäß dem jährlichen Erhöhungsplan von 2026 bis 2030 hinzufügt.

Bezüglich des absoluten Steuersatzes hat das Finanzministerium zwei Optionen vorgeschlagen. Option 1 würde im ersten Jahr um 2.000 VND/Sack steigen und bis 2030 eine Erhöhung um 10.000 VND erreichen. Option 2 würde ab 2026 um 5.000 VND/Sack steigen und in den nächsten fünf Jahren um 1.000 VND/Sack, um bis 2030 10.000 VND/Sack zu erreichen.

Tabakkonferenz
Die Steuerpolitik für legale Zigaretten muss entsprechend angepasst werden, um den Anreiz für Schmuggler zu verringern.

Die Bewertung der Auswirkungen einer Anpassung des speziellen Verbrauchsteuersatzes auf Zigaretten durch ein analytisches Modell durch ein Forschungsteam des Instituts für Strategie und Finanzpolitik zeigt, dass bis 2030 die legale Zigarettenproduktion in beiden vom Finanzministerium vorgeschlagenen Optionen stark zurückgehen wird, während die Menge der geschmuggelten Zigaretten stark ansteigen wird.

Dies führt zu einer vernachlässigbaren Reduzierung des gesamten Zigarettenkonsums, nämlich in beiden Szenarien nur 7 % im Vergleich zum Jahr 2025.

Mit den beiden vorgeschlagenen Steuererhöhungen werden die Staatseinnahmen jährlich um durchschnittlich 13 Prozent steigen. Die Steuerhinterziehung durch Zigarettenschmuggel wird jedoch jährlich um durchschnittlich 33 bis 34 Prozent steigen, da die Verbraucher aufgrund der raschen Steuererhöhung ihr Konsumverhalten ändern.

Die Vertreterin des Forschungsteams, Frau To Kim Hue, erklärte: „Das Analysemodell zeigt auch, dass die Zigarettenhersteller gezwungen sind, die gesamten Auswirkungen der Steuererhöhungen auf die Verbraucher abzuwälzen, indem sie die Produktpreise erhöhen, was dazu führt, dass die Verbraucher auf geschmuggelte Zigaretten umsteigen.“

„Dies wird der Tabakindustrie schweren Schaden zufügen. Unternehmen könnten innerhalb kurzer Zeit bankrott gehen, wenn die Einnahmen um etwa 32 bis 35 Prozent zurückgehen“, sagte Frau Hue.

Aus der Perspektive einer Beratungsfirma, die die Erfahrungen anderer Länder mit der Erhöhung der Tabaksteuer und die Geschichte Vietnams betrachtet, sagte Frau Dinh Thi Quynh Van, Vorsitzende von PwC Vietnam, dass bei einer zu schnellen Erhöhung der Tabaksteuer in Vietnam die legale Zigarettenproduktion bis 2030 im Vergleich zum heutigen Stand um mehr als 70 % zurückgehen könnte; der Zigarettenschmuggel könnte bis 2030 auf 50 Milliarden Zigaretten ansteigen.

„Die Einnahmeverluste durch Zigarettenschmuggel könnten bis 2030 40.000 Milliarden VND erreichen, verglichen mit den aktuellen 5.000 bis 6.000 Milliarden VND pro Jahr. Es ist notwendig, die Auswirkungen sorgfältig zu prüfen und alle Aspekte zu bewerten. Steuererhöhungen müssen verzögert und schockierende Erhöhungen vermieden werden, die sich negativ auf Markt und Branche auswirken. Gleichzeitig sind wirksame Maßnahmen gegen den Schmuggel erforderlich“, so Frau Van.

Herr Kieu Duong, Direktor der Abteilung für Politik und Recht (Hauptabteilung Marktmanagement, Ministerium für Industrie und Handel ), unterstützt die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer, um das Verbraucherverhalten zu regulieren und die Haushaltseinnahmen zu erhöhen. Gleichzeitig äußerte er seine Besorgnis darüber, dass bei einer plötzlichen Erhöhung der Steuern auf legale Tabakprodukte auch der Verkaufspreis für legalen Tabak steigt und die Verbraucher daher auf geschmuggelte Zigaretten als Ersatz zurückgreifen werden.

Berücksichtigen Sie geeignete Steuersätze und Fahrpläne

Angesichts der Notwendigkeit einer Anpassung und Überarbeitung des Gesetzes zur Sonderverbrauchssteuer betonte Frau Nguyen Minh Thao, Leiterin der Abteilung für Geschäftsumfeld und Wettbewerbsfähigkeit (Zentralinstitut für Management und Wirtschaftsforschung): „Die Nationalversammlung hat diesen Gesetzesentwurf in das Überarbeitungsprogramm aufgenommen, wir müssen jedoch auch den aktuellen Kontext berücksichtigen: Steuersätze, Fahrplan für Anpassungen und Steuererhöhungen.“

Diese Person analysierte, dass das geänderte Sonderverbrauchssteuergesetz, wenn es im Mai 2025 erlassen wird, ab 2026 in Kraft treten wird. Nie zuvor waren Unternehmen mit solchen Schwierigkeiten konfrontiert wie im Zeitraum 2023–2024. Wenn es ab 2026 in Kraft tritt, wird es einen enormen Druck auf die Geschäftswelt ausüben. Das Finanzministerium muss prüfen, überlegen und Vorschläge machen, wie angemessene Steuersätze und Pläne für Steuererhöhungen entwickelt werden können.

„Mit diesem Gesetzesentwurf zeigen neben der Tabakindustrie auch viele andere Branchen, dass der Fahrplan zu überstürzt und überhastet ist und die Unternehmen nicht rechtzeitig reagieren können. Unternehmen haben langfristige Investitionspläne und Geschäftsstrategien. Das Gesetz muss sorgfältig geprüft werden, um stabile Investitionen und Geschäfte für Unternehmen zu gewährleisten“, sagte Frau Thao.

Vertreter der Vietnam Tobacco Association und zahlreicher Tabakhersteller und -händler in Vietnam schlugen dem Finanzministerium vor, die Verbrauchsteuerpolitik zu ändern und einen moderaten absoluten Verbrauchsteuersatz mit einem angemessenen Fahrplan für Steuererhöhungen bis 2030 einzuführen.

Konkret schlugen die Abgeordneten einen absoluten Steuersatz von 1.000 VND pro Packung mit 20 Zigaretten im Jahr 2026 und eine Erhöhung um 500 VND pro Jahr bzw. 1.000 VND pro Packung alle zwei Jahre in den darauffolgenden Jahren vor; bis 2030 soll der Steuersatz 3.000 VND pro Packung betragen.

Diese Option führt zu einer angemessenen Steuererhöhung und gibt den legalen Tabakunternehmen Zeit, sich anzupassen und die Produktion zu stabilisieren. Dadurch werden negative Auswirkungen auf die Beschäftigung der Arbeitnehmer minimiert und die soziale Sicherheit gewährleistet.

Nguyen Minh Tan, stellvertretender Direktor des Finanz- und Haushaltsministeriums (Büro der Nationalversammlung), bekräftigte die Notwendigkeit einer Änderung des Gesetzes über die besondere Verbrauchssteuer im Allgemeinen, einschließlich der Steuer auf Tabakprodukte. Er erklärte, dass die Dringlichkeit und Notwendigkeit geklärt werden müsse. Das Finanzministerium müsse daher viele Faktoren sorgfältig prüfen und abwägen. Die Auswirkungen auf die Haushaltseinnahmen, sozioökonomische Aspekte und die Geschäftsleistung der Unternehmen müssten sorgfältig bewertet werden.