Steuerberechnung für Gewerbetreibende: Welche Methode ist zufriedenstellend?

Das Finanzministerium hat soeben vorgeschlagen, die Steuergrenze für Gewerbebetriebe auf 500 Millionen VND/Jahr anzuheben, anstatt der als zu niedrig angesehenen 200 Millionen VND/Jahr.

Das Finanzministerium hat soeben vorgeschlagen, die Steuerfreigrenze für Gewerbebetriebe von 200 Millionen VND pro Jahr, die als zu niedrig angesehen wird, anzuheben.

Allerdings gibt es unterschiedliche Meinungen hinsichtlich dieser erwarteten Umsatzschwelle und der Steuerberechnung.

Ich benötige detaillierte Anweisungen zu abzugsfähigen Ausgaben.

Am 27. November übermittelte das Finanzministerium Premierminister Pham Minh Chinh und Vizepremierminister Ho Duc Phoc ein Dokument über den Empfang und die Erläuterung der Stellungnahmen der Delegierten zum Entwurf des überarbeiteten Gesetzes über die Einkommensteuer.

Dementsprechend schlug das Finanzministerium vor, die steuerpflichtige Umsatzgrenze für Gewerbebetriebe auf 500 Millionen VND pro Jahr anzuheben. Übersteigt der Umsatz diese Grenze, müssen Gewerbebetriebe den darüber hinausgehenden Betrag versteuern.

Gleichzeitig gilt für Unternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen 500 Millionen und 3 Milliarden VND, dass sie, sofern die Kosten berechnet werden können, wie Kleinstunternehmen Steuern in Höhe von 15 % ihrer Einnahmen (Umsatz - Kosten) zahlen können. Können die Kosten nicht berechnet werden, bleibt der Steuersatz für Umsätze über 500 Millionen VND unverändert.

Nachdem das Finanzministerium eine neue Einkommensgrenze für die Steuerpflicht vorgeschlagen hatte, äußerte sich Frau Le Hong Hanh (Inhaberin eines Bekleidungsgeschäfts in der Chua-Boc-Straße in Hanoi ) gegenüber Tuoi Tre erfreut über die vom Finanzministerium vorgeschlagene Anhebung der Einkommensgrenze für Gewerbetreibende auf 500 Millionen VND pro Jahr. Gewerbetreibende dürfen diesen Betrag vor der Steuerberechnung abziehen und können die Steuerberechnung wahlweise auf Basis der Einnahmen abzüglich Ausgaben mit einem Steuersatz von 15 % durchführen.

Mit geschätzten Einnahmen von 1,7 Milliarden VND in diesem Jahr muss sie nach eigenen Angaben 0,5 % Einkommensteuer auf diese gesamten Einnahmen zahlen. Sollte der Vorschlag des Finanzministeriums jedoch ab dem nächsten Jahr umgesetzt werden, müsste sie nur noch die Einnahmen über der Freigrenze von 1,2 Milliarden VND (1,7 Milliarden VND - 500 Millionen VND) versteuern.

Frau Hanh rechnet außerdem damit, ab dem nächsten Jahr die Einkommensteuer mit 15 % (Einnahmen abzüglich Ausgaben) zu berechnen, da dies rentabler sei als die Besteuerung von Einnahmen oberhalb der Steuergrenze. Der Grund dafür seien die hohen Kosten, beispielsweise ein Hemd, das für 400.000 VND verkauft wird, dessen Einkaufspreis aber nur 320.000 VND beträgt, ganz zu schweigen von unverkaufter Ware. Hinzu kämen Kosten für Geschäftsräume, Strom, Transport, Personal usw., die ebenfalls vor der Steuerberechnung abgezogen würden. Daher erziele eine Warencharge in der Regel nur einen Gewinn von 5–7 %, manche Chargen machten sogar Verluste aus.

Frau Pham Thu Lanh, Inhaberin eines Blumen- und Obstgeschäfts (Dao Tan, Hanoi), erklärte jedoch, dass nicht alle Unternehmen für die Berechnung der Steuer nach dem Prinzip „Einnahmen minus Ausgaben“ geeignet seien. In ihrem Fall betreibe sie ihr Geschäft seit über 20 Jahren von zu Hause aus und müsse daher keine Räumlichkeiten anmieten. Folglich habe sie auch keine abzugsfähigen Ladenkosten.

Darüber hinaus müssen Strom- und Wasserkosten in Betriebs- und Lebenshaltungskosten getrennt ausgewiesen werden. Dies ist seit Langem typisch für die meisten Gewerbetreibenden in Vietnam. Daher muss die Richtlinie detaillierte und leicht umsetzbare Anweisungen enthalten, welche Ausgaben abzugsfähig sind. Jeder Gewerbetreibende kann dann die für ihn passende und vorteilhafteste Steuerberechnungsmethode auswählen.

Dr. Vo Thi Dem, Klinik Dr. Vo Thi Dem (Bezirk Xuan Hoa, Ho-Chi-Minh-Stadt), sagte: „Wir haben keine Angst vor der Zahlung von Steuern, aber die neuen Steuerbestimmungen bereiten Klinikmitarbeitern wie uns... zu viel Kopfzerbrechen.“

Laut Dr. Vo Thi Dem ist die Medizin ein besonderer Beruf. „Wir zahlen gerne Steuern, aber wir müssen fair sein. Wir dürfen die Steuern nicht anhand des Gesamtumsatzes berechnen, sondern müssen sie auf Basis des individuellen Gewinns oder durch Abzug eines bestimmten Betrags ermitteln. Denn der Betrieb einer Klinik verursacht viele Ausgaben, wie zum Beispiel Miete, Personal, Ausrüstung, Verbrauchsmaterialien usw.“, so Dr. Vo Thi Dem.

Ein Obstgeschäft an der Ecke Ngo Gia Tu - Ba Hat - Foto: H.HANH

Es sollte einen Mechanismus zur Legalisierung von Inventaren geben.

Ein Anliegen, das Frau Hanh und viele andere Unternehmen hegen, ist eine Richtlinie, die bald Leitlinien für Lagerbestände ohne Rechnungen enthält. Es handelt sich dabei um im Inland hergestellte Waren, die unsere Bevölkerung seit Langem verwendet.

Frau Nguyen Thi Dung, Direktorin von D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd., empfiehlt Unternehmen, bei der Umstellung auf die Steuererklärung die Methode zur Berechnung von Einnahmen und Ausgaben sorgfältig auszuwählen. In der Anfangsphase ist es nicht ratsam, Probleme mit der Lagerhaltung oder dem Wareneinkauf ohne Belege oder Mehrwertsteuerrechnungen zu lösen.

Langfristig gesehen müssen Verkäufer jedoch Rechnungen ausstellen und ihre Einnahmen verbuchen; Käufer hingegen sind es gewohnt, Rechnungen zu erhalten und diese sogar vor dem Warenkauf ausstellen zu lassen. Dann wird die Abrechnung von Ausgaben und Waren mit Rechnungen deutlich unkomplizierter.

Zum Thema Bestandsverwaltung ohne Rechnungen oder Belege erklärte Frau Dung, dies sei ein wichtiges Problem, das viele Unternehmen beunruhige. Waren würden in Handwerksdörfern und von Kleinbetrieben gekauft, die jedoch keine Rechnungen ausstellten. Manche Haushalte hätten Waren im Wert von Milliarden Dong und wüssten nicht, wie sie diese bei der Umstellung auf vollständig elektronische Rechnungen verwalten sollen.

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin des vietnamesischen Steuerberatungsverbandes, teilte dieses Problem mit und sagte, dass alle Rechnungen und Eingangsdokumente des Warenbestands die Gültigkeit, Rechtmäßigkeit und Herkunft der Waren gewährleisten müssen, insbesondere bei funktionellen Lebensmitteln und Arzneimitteln.

„Wenn diese Bestände jedoch echt und nicht betrügerisch sind und keine Auswirkungen auf die öffentliche Gesundheit haben, muss es einen Mechanismus geben, der es Unternehmen ermöglicht, sie in ihre Ausgaben einzubeziehen oder die Ausgaben auf der Grundlage von Bestandsaufzeichnungen zu berechnen“, schlug Frau Cuc vor.

Vorschlag für steuerpflichtige Einnahmen oberhalb der Schwelle von 500 Millionen VND

Als Reaktion auf Anmerkungen von Abgeordneten der Nationalversammlung schlug das Finanzministerium der Regierung vor, die Vorschriften zur Einkommensteuer für selbstständige Haushalte zu ändern.

Das Finanzministerium hat vorgeschlagen, die Grenze für steuerfreie Einnahmen von Gewerbebetrieben von 200 Millionen VND auf 500 Millionen VND pro Jahr anzuheben. Dieser Betrag von 500 Millionen VND wird zudem anteilig vor der Besteuerung angerechnet. Beispielsweise würde ein Gewerbebetrieb, der Waren vertreibt und einen Jahresumsatz von 1 Milliarde VND erzielt, dessen Kosten aber nicht genau ermittelt werden können, nur die 500 Millionen VND über der Grenze versteuern. Der Steuersatz beträgt 0,5 %, was 2,5 Millionen VND pro Jahr entspricht.

Das Ministerium schlug außerdem vor, Haushalten und Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen zwischen 500 Millionen und 3 Milliarden VND, die ihre Ausgaben berechnen können, die Möglichkeit zu geben, Steuern auf Basis des tatsächlichen Einkommens (Einnahmen abzüglich Ausgaben) zu zahlen. Können die Ausgaben nicht berechnet werden, wird der Steuersatz weiterhin auf den Teil des Einkommens angewendet, der 500 Millionen VND übersteigt.

Das Finanzministerium bekräftigt den Grundsatz: Die Steuer wird nach dem tatsächlichen Einkommen gezahlt, hohes Einkommen bedeutet höhere Steuern, niedriges Einkommen bedeutet niedrigere Steuern, kein Einkommen bedeutet keine Steuern.

Die Steuersätze für Unternehmerhaushalte müssen gesenkt werden.

Bezüglich des Plans, die Einkommensteuer auf das Einkommen (Einnahmen abzüglich Ausgaben) aller Gewerbetreibenden und Einzelpersonen mit einem Einkommen oberhalb der Steuerfreigrenze zu erheben, erklärte Herr Nguyen Van Duoc, Geschäftsführer der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, dass der Ansatz des Finanzministeriums angemessen sei und dem Wesen der Einkommensteuer entspreche: Besteuerung nur bei tatsächlichem Einkommen. Dies sei zudem ein Schritt im Sinne der Reformbestrebungen, die Verfahren zu vereinfachen und die Transparenz im Steuerwesen zu erhöhen.

Er merkte jedoch an, dass die Steuerpolitik für Unternehmen an die von Privatunternehmen angeglichen werden müsse. Der Entwurf des Verordnungsentwurfs zum Körperschaftsteuergesetz sieht einen niedrigeren Steuersatz auf die Einnahmen vor als den derzeit für Privatunternehmen geltenden. Daher müsse der Steuersatz für Privatunternehmen entsprechend gestaltet werden, um Gleichbehandlung zu gewährleisten und die Steuerbelastung zu reduzieren. Ein unangemessener Steuersatz würde die Gewinne schmälern und Privatunternehmen in Schwierigkeiten bringen.

Von dort aus schlug Herr Duoc vor, die Steuersätze für Unternehmen in einer mit dem Körperschaftsteuergesetz vereinbaren Richtung zu senken, um so für rechtliche Konsistenz zu sorgen, den Geist der „Menschen entgegenzukommen“ zu demonstrieren und Unternehmen in der Übergangszeit zu unterstützen.

LE THANH - ANH HONG

Quelle: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm