Διδάγματα που αντλήθηκαν από τη διεθνή εμπειρία

Η αύξηση των φόρων καπνού απαιτεί έναν λογικό οδικό χάρτη: Διδάγματα από τη διεθνή εμπειρία.

Η πρόσφατα συνταχθείσα δεύτερη έκδοση του Νόμου περί Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης (τροποποιημένη), την οποία το Υπουργείο Οικονομικών απέστειλε για σχόλια, προσελκύει σημαντική προσοχή από πολλούς οργανισμούς και επιχειρηματικές κοινότητες, συμπεριλαμβανομένης της καπνοβιομηχανίας.

Τα περιεχόμενα του σχεδίου που προκαλούν έντονες συζητήσεις περιλαμβάνουν τα φορολογητέα θέματα, τη μέθοδο υπολογισμού του φόρου, τον οδικό χάρτη αύξησης του φόρου και τους φορολογικούς συντελεστές...

Για την καπνοβιομηχανία, η προτεινόμενη εφαρμογή μιας μικτής φορολογικής μεθόδου, συμπληρωμένης με απόλυτους φόρους, αναμένεται να δημιουργήσει μια αποτελεσματική πολιτική ειδικού φόρου κατανάλωσης που να ανταποκρίνεται στους στόχους της αύξησης των τιμών, συμβάλλοντας στη μείωση της κατανάλωσης φθηνών, χαμηλής ποιότητας προϊόντων καπνού και στον περιορισμό της πρόσβασης των νέων.

Σε όλο τον κόσμο, πολλές χώρες έχουν μεταβεί σε ένα υβριδικό φορολογικό σύστημα (που συνδυάζει απόλυτους και αναλογικούς φόρους) ως λύση για την εξισορρόπηση των στόχων της προστασίας της δημόσιας υγείας και της διασφάλισης της οικονομικής σταθερότητας.

Διεθνής εμπειρία στην εφαρμογή μικτών φόρων στα προϊόντα καπνού.

Η έρευνα της Oxford Economics σχετικά με τις φορολογικές δομές του καπνού στην Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) έδειξε ότι οι χώρες που εφαρμόζουν μικτούς φόρους με σταδιακά αυξανόμενες απόλυτες φορολογικές αναλογίες και σταδιακά μειούμενες σχετικές φορολογικές αναλογίες τείνουν να έχουν σταθερά ή αυξανόμενα φορολογικά έσοδα, ακόμη και όταν μειώνεται το ποσοστό της νόμιμης κατανάλωσης καπνού.

Η Λετονία μπορεί να θεωρηθεί ως παράδειγμα. Πριν από την ένταξή της στην ΕΕ το 2004, για να συμμορφωθεί με τις δεσμεύσεις της ΕΕ, η χώρα αύξησε κυρίως τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης μέσω αναλογικών αυξήσεων φόρων. Ωστόσο, από το 2011, έχει αναδιαρθρώσει τη δομή των ειδικών φόρων κατανάλωσης αυξάνοντας τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης μέσω απόλυτων αυξήσεων και μειώνοντας τους σχετικούς φορολογικούς συντελεστές. Αυτή η αλλαγή συνέβαλε στη μείωση της κατανάλωσης καπνού, στη μείωση του λαθρεμπορίου και εξασφάλισε σταθερή αύξηση των φορολογικών εσόδων κατά 1,7% ετησίως κατά την περίοδο 2010-2022.

Αντίθετα, χώρες όπως η Ιταλία και η Ισπανία, όπου οι απόλυτοι φορολογικοί συντελεστές είναι χαμηλοί και δεν έχουν σημειωθεί σημαντικές αλλαγές στη φορολογική δομή, έχουν δει μείωση των φορολογικών εσόδων από τον καπνό. Για πολλά χρόνια, τα συστήματα ειδικού φόρου κατανάλωσης αυτών των δύο χωρών βασίζονταν κυρίως σε σχετικές αυξήσεις φόρων, αλλά ο ρυθμός αύξησης των σύνθετων φορολογικών εσόδων έχει μειωθεί απότομα.

Ο λόγος είναι ότι όταν οι φόροι αυξάνονται σχετικά, τα φθηνότερα προϊόντα έχουν πολύ μεγαλύτερο πλεονέκτημα έναντι των ακριβότερων προϊόντων καπνού. Οι κατασκευαστές έχουν μικρότερο κίνητρο να αυξήσουν τις τιμές σε σύγκριση με την απόλυτη αύξηση των φόρων. Οι τιμές του καπνού καταστέλλονται, ενώ οι καταναλωτές προτιμούν φθηνότερες επιλογές, γεγονός που οδηγεί σε σημαντική μείωση των φορολογικών εσόδων, επειδή το ποσό του φόρου που εισπράττεται από φθηνότερες μάρκες καπνού δεν αυξάνεται. Αυτό το φαινόμενο προκαλεί απώλειες φορολογικών εσόδων για την κυβέρνηση . Αυτό συνέβη στην Ιταλία μεταξύ 2010 και 2022 και στην Ισπανία μεταξύ 2010 και 2013.

Αυτό δείχνει ότι οι απόλυτοι φόροι διαδραματίζουν κρίσιμο ρόλο στη διασφάλιση μιας σταθερής πηγής εσόδων για τον κρατικό προϋπολογισμό.

Εξετάστε έναν οδικό χάρτη για την αύξηση των φόρων καπνού στο Βιετνάμ.

Με βάση την πρακτική διεθνή εμπειρία, οι ειδικοί πιστεύουν ότι η πρόταση του Υπουργείου Οικονομικών για την εφαρμογή μικτού φόρου στο σχέδιο Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης, το οποίο βρίσκεται υπό δημόσια διαβούλευση, είναι απολύτως εύλογη, καθώς θα μειώσει την κατανάλωση καπνού και θα αυξήσει τα έσοδα του προϋπολογισμού. Ωστόσο, η αύξηση του φόρου πρέπει να εφαρμοστεί με προσοχή και με σαφή οδικό χάρτη.

Στο σχέδιο νόμου για τον Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης (τροποποιημένο), το οποίο είναι ανοιχτό για δημόσιο σχολιασμό από τις 13 Ιουνίου 2024, το Υπουργείο Οικονομικών προτείνει τη διατήρηση του σχετικού φορολογικού συντελεστή 75% στον καπνό και την προσθήκη ενός απόλυτου φορολογικού συντελεστή σύμφωνα με έναν οδικό χάρτη με δύο επιλογές.

Συγκεκριμένα, η Επιλογή 1 προτείνει αύξηση 2.000 VND/σακούλα κατά το πρώτο έτος (2026) και αύξηση 2.000 VND/σακούλα κάθε χρόνο για τα επόμενα 5 χρόνια, ώστε να επιτευχθεί αύξηση 10.000 VND/σακούλα έως το 2030. Η Επιλογή 2 προτείνει αύξηση 5.000 VND/σακούλα το 2026 και αύξηση 1.000 VND/σακούλα κάθε χρόνο, ώστε να επιτευχθεί αύξηση 10.000 VND/σακούλα έως το 2030.

Μιλώντας στο εργαστήριο για την οριστικοποίηση του Έργου Νόμου για τον Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης που διοργάνωσε το Εμπορικό και Βιομηχανικό Επιμελητήριο του Βιετνάμ (VCCI) στις 11 Ιουλίου, ο κ. Nguyen Chi Nhan, Γενικός Γραμματέας του Συνδέσμου Καπνού του Βιετνάμ (VTA), δήλωσε ότι, σύμφωνα με τους υπολογισμούς του Συνδέσμου, κατά την περίοδο 2026-2030, όταν εφαρμοστεί ο Νόμος για τον Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης, όπως προτείνεται από το Υπουργείο Οικονομικών, η συνολική παραγωγή ολόκληρης της βιομηχανίας θα μειωθεί σταδιακά κατά 17% - 18%. Μέχρι το 2030, η παραγωγή θα μειωθεί από 43 δισεκατομμύρια τσιγάρα (2023) σε περίπου 1,5 δισεκατομμύριο τσιγάρα (2030). Αυτό θα συνοδεύεται επίσης από αντίστοιχη μείωση της έκτασης καλλιέργειας καπνού κατά περίπου δύο τρίτα.

Είναι σαφές ότι εάν οι υπολογισμοί του VTA εφαρμοστούν στην πράξη, αυτό θα οδηγήσει σε πολλές δυσκολίες για ολόκληρο τον κλάδο, συμπεριλαμβανομένων των μεταποιητικών επιχειρήσεων, των προμηθευτών πρώτων υλών και βοηθητικών υλικών, καθώς και των αγροτών στις περιοχές καλλιέργειας πρώτων υλών.

Με βάση τη διεθνή εμπειρία, η Γερμανία έχει σταθεροποιήσει με επιτυχία τα φορολογικά της έσοδα από τον καπνό εφαρμόζοντας μια μέτρια αύξηση 2% στον ειδικό φόρο κατανάλωσης μεταξύ 2011 και 2015, παρά τη μείωση των προϊόντων καπνού που διατίθενται στο εμπόριο επίσημα. Πριν από αυτό, η Γερμανία είχε αυξήσει σημαντικά τον ειδικό φόρο κατανάλωσης κατά 50% σε μια τετραετία (2002-2005), ωστόσο δεν κατάφερε να επιτύχει τα αναμενόμενα έσοδα. Αυτό οδήγησε επίσης σε αύξηση του λαθρεμπορίου καπνού, αναγκάζοντας τη χώρα να σταματήσει προσωρινά τις περαιτέρω αυξήσεις του ειδικού φόρου κατανάλωσης από το 2006.

Ωστόσο, αντίστροφα, η υπερβολικά υψηλή αύξηση του ειδικού φόρου κατανάλωσης στη Μαλαισία, με αύξηση 37% το 2015, οδήγησε σε σημαντική αύξηση της κατανάλωσης λαθραίων τσιγάρων, με αποτέλεσμα απώλειες φορολογικών εσόδων για το κράτος, ενώ η συνολική κατανάλωση τσιγάρων μειώθηκε μόνο ελαφρώς. Εκτιμάται ότι περίπου το 59% των τσιγάρων που καταναλώθηκαν στη χώρα το 2018 ήταν λαθραία, προκαλώντας απώλεια φορολογικών εσόδων περίπου 2,7 δισεκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ.

Οι καπνοβιομηχανίες υποστηρίζουν γενικά το σχέδιο τροποποίησης του Νόμου σύμφωνα με την πολιτική του Κόμματος και του Κράτους. Ωστόσο, προτείνουν την παράταση του χρονοδιαγράμματος αύξησης των φόρων και τον καθορισμό κατάλληλων φορολογικών συντελεστών για να αποφευχθεί η διευκόλυνση του λαθρεμπορίου καπνού, με αποτέλεσμα απώλειες φορολογικών εσόδων, ενώ παράλληλα δεν επιτυγχάνεται ο στόχος της μείωσης της χρήσης καπνού στην κοινότητα.

Πηγή: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html