Διδάγματα που αντλήθηκαν από τη διεθνή εμπειρία

Η αύξηση του φόρου καπνού χρειάζεται έναν λογικό οδικό χάρτη: Μαθήματα από τη διεθνή εμπειρία

Το Σχέδιο 2 του Νόμου περί Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης (τροποποιημένο) που απεστάλη πρόσφατα από το Υπουργείο Οικονομικών για σχολιασμό προσελκύει μεγάλη προσοχή από πολλούς οργανισμούς και επιχειρηματικές κοινότητες, συμπεριλαμβανομένης της καπνοβιομηχανίας.

Τα περιεχόμενα του Σχεδίου που προκαλούν πολλές συζητήσεις είναι τα φορολογητέα θέματα, οι μέθοδοι υπολογισμού του φόρου, ο οδικός χάρτης αύξησης του φόρου και οι φορολογικοί συντελεστές...

Για την καπνοβιομηχανία, η πρόταση εφαρμογής μιας μεικτής φορολογικής μεθόδου, που συμπληρώνει τον απόλυτο φόρο, αναμένεται να δημιουργήσει μια αποτελεσματική πολιτική ειδικού φόρου κατανάλωσης που θα επιτυγχάνει τον στόχο αύξησης των τιμών, συμβάλλοντας στη μείωση της κατανάλωσης φθηνών, χαμηλής ποιότητας προϊόντων καπνού, περιορίζοντας παράλληλα την πρόσβαση σε αυτά από τους νέους.

Σε όλο τον κόσμο, πολλές χώρες έχουν στραφεί σε μια μικτή φορολογική μέθοδο (έναν συνδυασμό απόλυτου φόρου και αναλογικού φόρου) ως λύση για την εξισορρόπηση των στόχων της προστασίας της δημόσιας υγείας και της οικονομικής σταθερότητας.

Διεθνής εμπειρία στην εφαρμογή μικτών φόρων στον καπνό

Η έρευνα της Oxford Economics σχετικά με τη δομή των φόρων καπνού στην Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) έδειξε ότι οι χώρες που εφαρμόζουν μικτούς φόρους με αυξανόμενους απόλυτους φορολογικούς συντελεστές και μειούμενους σχετικούς φορολογικούς συντελεστές τείνουν να έχουν σταθερά ή αυξανόμενα φορολογικά έσοδα, ακόμη και όταν τα ποσοστά νόμιμης κατανάλωσης καπνού μειώνονται.

Η περίπτωση της Λετονίας μπορεί να ληφθεί ως παράδειγμα. Πριν από την ένταξή της στην ΕΕ το 2004, σύμφωνα με τις δεσμεύσεις της προς την ΕΕ, η χώρα αύξησε κυρίως τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης μέσω της αύξησης του φορολογικού συντελεστή. Ωστόσο, από το 2011, η χώρα έχει αναπροσαρμόσει τη δομή του ειδικού φόρου κατανάλωσης προς την αύξηση των ειδικών φόρων κατανάλωσης μέσω της αύξησης του απόλυτου φορολογικού συντελεστή και της μείωσης του σχετικού φορολογικού συντελεστή. Αυτή η αλλαγή έχει συμβάλει στη μείωση της κατανάλωσης καπνού, στη μείωση του λαθρεμπορίου, εξασφαλίζοντας σταθερή αύξηση των φορολογικών εσόδων κατά 1,7% ετησίως κατά την περίοδο 2010-2022.

Αντιθέτως, χώρες όπως η Ιταλία και η Ισπανία, όπου οι απόλυτοι φορολογικοί συντελεστές είναι χαμηλοί και δεν έχει σημειωθεί σημαντική αλλαγή στη φορολογική δομή, έχουν δει μείωση των φορολογικών εσόδων από τον καπνό. Για πολλά χρόνια, τα συστήματα ειδικού φόρου κατανάλωσης αυτών των δύο χωρών βασίζονταν σε μεγάλο βαθμό σε σχετικές αυξήσεις φόρων, αλλά ο ρυθμός αύξησης των σύνθετων φορολογικών εσόδων έχει μειωθεί απότομα.

Ο λόγος είναι ότι όταν αυξάνονται οι σχετικοί φόροι, τα προϊόντα χαμηλού κόστους έχουν πολύ μεγαλύτερο πλεονέκτημα από τα ακριβά προϊόντα καπνού και οι κατασκευαστές έχουν μικρότερο κίνητρο να αυξήσουν τις τιμές των προϊόντων από ό,τι όταν αυξάνονται οι απόλυτοι φόροι. Οι τιμές των τσιγάρων καταστέλλονται, ενώ οι καταναλωτές προτιμούν τα φθηνά, με αποτέλεσμα τα φορολογικά έσοδα να μειωθούν απότομα επειδή το ποσό του φόρου που εισπράττεται από τις μάρκες καπνού χαμηλού κόστους δεν αυξάνεται. Αυτό το φαινόμενο προκαλεί φορολογικές απώλειες στην κυβέρνηση . Αυτή είναι η ιστορία που συνέβη την περίοδο 2010-2022 στην Ιταλία και την περίοδο 2010-2013 στην Ισπανία.

Αυτό δείχνει ότι ο απόλυτος φόρος παίζει σημαντικό ρόλο στη διασφάλιση σταθερών εσόδων για τον κρατικό προϋπολογισμό.

Εξέταση οδικού χάρτη για την αύξηση του φόρου καπνού για το Βιετνάμ

Με βάση την πρακτική διεθνή εμπειρία, οι ειδικοί πιστεύουν ότι η πρόταση του Υπουργείου Οικονομικών για την εφαρμογή μικτού φόρου στο Σχέδιο Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης, το οποίο βρίσκεται υπό ευρεία διαβούλευση, είναι απολύτως εύλογη, καθώς μειώνει την κατανάλωση καπνού και αυξάνει τα έσοδα του προϋπολογισμού. Ωστόσο, η αύξηση του φόρου πρέπει να εφαρμοστεί με προσοχή και με σαφή οδικό χάρτη.

Στο Σχέδιο Νόμου για τον Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης (τροποποιημένο) που τέθηκε προς σχολιασμό στις 13 Ιουνίου 2024, το Υπουργείο Οικονομικών πρότεινε τη διατήρηση του σχετικού φορολογικού συντελεστή 75% για τον καπνό και την προσθήκη ενός απόλυτου φορολογικού συντελεστή σύμφωνα με τον οδικό χάρτη με 2 επιλογές.

Συγκεκριμένα, η επιλογή 1 αυξάνεται κατά 2.000 VND/σακούλα τον πρώτο χρόνο (2026) και αυξάνεται κατά 2.000 VND/σακούλα κάθε χρόνο τα επόμενα 5 χρόνια, φτάνοντας σε αύξηση 10.000 VND/σακούλα το 2030. Η επιλογή 2 αυξάνεται κατά 5.000 VND/σακούλα το 2026 και αυξάνεται κατά 1.000 VND/σακούλα κάθε χρόνο, φτάνοντας σε αύξηση 10.000 VND/σακούλα το 2030.

Μιλώντας στο Εργαστήριο για την παροχή σχολίων για την ολοκλήρωση του Έργου Νόμου περί Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης που διοργάνωσε η VCCI στις 11 Ιουλίου, ο εκπρόσωπος του Συνδέσμου Καπνού του Βιετνάμ (VTA), κ. Nguyen Chi Nhan, Γενικός Γραμματέας, δήλωσε ότι σύμφωνα με τους υπολογισμούς του Συνδέσμου, κατά την περίοδο 2026 - 2030, κατά την εφαρμογή του Νόμου περί Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης, όπως προτείνεται από το Υπουργείο Οικονομικών, η παραγωγή ολόκληρης της βιομηχανίας θα μειωθεί σταδιακά κατά 17% - 18%. Μέχρι το 2030, η παραγωγή θα μειωθεί από 43 δισεκατομμύρια τσιγάρα (2023) σε περίπου 1,5 δισεκατομμύριο τσιγάρα (2030). Αυτό συνοδεύεται επίσης από αντίστοιχη μείωση της αναπτυσσόμενης περιοχής κατά περίπου 2/3.

Είναι φανερό ότι εάν οι υπολογισμοί του VTA πραγματοποιηθούν στην πραγματικότητα, αυτό θα προκαλέσει πολλές δυσκολίες σε ολόκληρο τον κλάδο, συμπεριλαμβανομένης της κατασκευής και προμήθειας επιχειρήσεων πρώτων υλών και αξεσουάρ, καθώς και στους ανθρώπους σε περιοχές καλλιέργειας πρώτων υλών.

Εξετάζοντας τη διεθνή εμπειρία, η Γερμανία κατάφερε να σταθεροποιήσει τα έσοδα από τη φορολογία του καπνού εφαρμόζοντας έναν οδικό χάρτη για την αύξηση του ειδικού φόρου κατανάλωσης με μέτριο ποσοστό 2% την περίοδο 2011-2015, παρόλο που η επίσημη κατανάλωση τσιγάρων εξακολουθεί να μειώνεται. Προηγουμένως, η Γερμανία είχε αυξήσει απότομα τον ειδικό φόρο κατανάλωσης κατά την 4ετή περίοδο (2002-2005) με ποσοστό 50%, αλλά παρόλα αυτά δεν πέτυχε τα αναμενόμενα έσοδα, με αποτέλεσμα την υπερβολική αύξηση της κατανάλωσης λαθραίων τσιγάρων, αναγκάζοντας τη χώρα να σταματήσει προσωρινά την αύξηση του ειδικού φόρου κατανάλωσης από το 2006.

Ωστόσο, αντίθετα, η υπερβολική αύξηση του ειδικού φόρου κατανάλωσης στη Μαλαισία, με αύξηση 37% το 2015, οδήγησε σε σημαντική αύξηση της κατανάλωσης λαθραίων τσιγάρων, προκαλώντας απώλεια φορολογικών εσόδων για το κράτος, ενώ η κατανάλωση τσιγάρων γενικά δεν έχει μειωθεί σημαντικά. Εκτιμάται ότι έως και περίπου το 59% των τσιγάρων που καταναλώθηκαν στη χώρα το 2018 ήταν λαθραία τσιγάρα, προκαλώντας απώλεια περίπου 2,7 δισεκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ σε φορολογικά έσοδα.

Οι καπνοβιομηχανίες υποστηρίζουν γενικά το Σχέδιο Τροποποίησης Νόμου σύμφωνα με την πολιτική του Κόμματος και του Κράτους. Ωστόσο, προτείνουν να καθυστερήσει ο οδικός χάρτης για την αύξηση των φόρων και να θεσπιστούν κατάλληλοι φορολογικοί συντελεστές για να αποφευχθεί η δημιουργία συνθηκών για λαθραία τσιγάρα, προκαλώντας φορολογικές απώλειες, ενώ παράλληλα δεν επιτυγχάνεται ο στόχος της μείωσης του ποσοστού χρήσης καπνού στην κοινότητα.

Πηγή: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html