Απαντώντας σε μια σειρά ερωτήσεων σχετικά με τους φορολογικούς συντελεστές για τα νοικοκυριά με συμβάσεις εργασίας

Ερώτηση 1

Οι φορολογούμενοι που έχουν συμβόλαιο να καταβάλλουν φόρο επί της πώλησης σχολικών βιβλίων και χαρτικών, όπου τα σχολικά βιβλία λαμβάνουν προμήθεια 1% επί των εσόδων, τα σχολικά βιβλία είναι ένα είδος αγαθού που δεν υπόκειται σε ΦΠΑ. Τα νοικοκυριά που έχουν συμβόλαιο είναι μεσίτες που λαμβάνουν μόνο προμήθεια 1% επί των εσόδων από πωλήσεις. Εάν τα ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται σε ταμειακές μηχανές πρέπει να καταβάλλουν φόρο με συντελεστή 1,5% (ΦΠΑ + ΦΠΑ), μπορεί ο φορολογικός συντελεστής να υπολογιστεί ξεχωριστά για κάθε είδος; Κατά τη δημιουργία ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές, τα νοικοκυριά επιχειρήσεων θα υποστούν ζημίες επί του ποσού του οφειλόμενου φόρου που είναι μεγαλύτερο από τα έσοδα από την προμήθεια που εισπράττουν.

Απάντηση: Σύμφωνα με τις οδηγίες στην εγκύκλιο αριθ. 40/2021/TT-BTC, η βάση για τον υπολογισμό του φόρου για τα νοικοκυριά επιχειρήσεων και τα φυσικά πρόσωπα (ισχύει τόσο για τα συμβεβλημένα νοικοκυριά όσο και για τα νοικοκυριά που υποβάλλουν δήλωση) είναι το φορολογητέο εισόδημα και ο φορολογικός συντελεστής επί των εσόδων.

Τα έσοδα που υπόκεινται σε ΦΠΑ και τα έσοδα που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για νοικοκυριά επιχειρήσεων και ιδιώτες επιχειρηματίες είναι τα έσοδα, συμπεριλαμβανομένου του φόρου (σε περίπτωση φορολογητέων περιπτώσεων) όλων των πωλήσεων, των τελών επεξεργασίας, των προμηθειών και των τελών παροχής υπηρεσιών που λαμβάνουν οι νοικοκυριά επιχειρήσεων και οι ιδιώτες επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το αν τα χρήματα έχουν εισπραχθεί ή όχι.

Οι επιχειρήσεις νοικοκυριών και οι ατομικές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν τιμολόγια πωλήσεων, επομένως τα τιμολόγια δεν διακρίνουν τους φορολογικούς συντελεστές για κάθε προϊόν ή υπηρεσία.

Ερώτηση 2

Άνοιξα μια ιδιωτική κλινική που εξετάζει και θεραπεύει ασθενείς και πουλάει φάρμακα, με συνολικά έσοδα 950 εκατομμύρια/έτος. Με αυτό το ποσό, πρέπει να χρησιμοποιώ ηλεκτρονικά τιμολόγια από την ταμειακή μηχανή; Πόσο φόρο πρέπει να πληρώσω;

Απάντηση: Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς, η επιχείρησή σας δεν υποχρεούται να χρησιμοποιεί ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές. Ωστόσο, εάν χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε ηλεκτρονικά τιμολόγια, η φορολογική αρχή θα σας υποστηρίξει.

Το ποσό του φόρου για τις επιχειρήσεις νοικοκυριά καθορίζεται από το ποσοστό των εσόδων ανάλογα με τον επιχειρηματικό τομέα και τον τομέα (το ποσοστό των εσόδων αναφέρεται στο Παράρτημα Ι της Εγκυκλίου Αρ. 40/2021/TT-BTC). Για τις υπηρεσίες ιατρικών εξετάσεων και θεραπείας που δεν υπόκεινται σε φόρο προστιθέμενης αξίας, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 2% των εσόδων. Για τα έσοδα από την πώληση φαρμάκων και ιατρικών εφοδίων, ο συντελεστής φόρου προστιθέμενης αξίας είναι 1% και ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 0,5%.

Ερώτηση 3

Πώς πρέπει να δηλώνει και να πληρώνει φόρους ένα νοικοκυριό που παράγει και εμπορεύεται;

Απάντηση: Σύμφωνα με το Άρθρο 10 της Εγκυκλίου Αρ. 40/2021/TT-BTC του Υπουργείου Οικονομικών , σε περίπτωση που ένα νοικοκυριό επιχείρησης δραστηριοποιείται σε πολλούς τομείς και κλάδους, το νοικοκυριό επιχείρησης και η ατομική επιχείρηση οφείλουν να δηλώσουν και να υπολογίσουν τον φόρο σύμφωνα με τον φορολογικό συντελεστή που υπολογίζεται επί των εσόδων που ισχύει για κάθε τομέα και κλάδο.

Σε περίπτωση που ένα νοικοκυριό επιχείρησης ή ένα άτομο δεν μπορεί να προσδιορίσει το φορολογητέο εισόδημα κάθε κλάδου ή επαγγέλματος ή ο προσδιορισμός αυτός δεν συνάδει με την πραγματική επιχείρηση, η φορολογική αρχή προσδιορίζει το φορολογητέο εισόδημα κάθε κλάδου ή επαγγέλματος σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου περί φορολογικής διοίκησης.

Ερώτηση 4

Τα νοικοκυριά που παράγουν και εμπορεύονται αγαθά (υπόδηση, ρούχα) δηλώνουν ποιες περιπτώσεις πληρώνουν φόρο 1,5%, ποιες περιπτώσεις πληρώνουν 4,5%; Υπολογίζεται με βάση το επίπεδο/αξία της παραγγελίας όπως πριν, ο εφάπαξ φόρος ήταν 1,5%, αν είναι πάνω από 20 εκατομμύρια, το τιμολόγιο είναι 4,5%;

Απάντηση: Σύμφωνα με την Εγκύκλιο Αρ. 40/2021/TT-BTC, οι δραστηριότητες χονδρικής και λιανικής πώλησης αγαθών υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 1,5% επί των εσόδων (φόρος προστιθέμενης αξίας 1%, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 0,5%). Η παραγωγή και η μεταποίηση αγαθών και προϊόντων υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 4,5% επί των εσόδων (φόρος προστιθέμενης αξίας 3%, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 1,5%).

Με βάση την παραγωγή και την επιχειρηματική τους κατάσταση, τα επιχειρηματικά νοικοκυριά καθορίζουν το δικό τους ποσοστό εσόδων.

Ερώτηση 5

Είμαι εκπαιδευτικός (όχι στο δημόσιο σύστημα) που διδάσκω στην τάξη και έχω καταχωρίσει μια επιχείρηση. Πώς πληρώνω φόρους;

Απάντηση: Για τα φροντιστήρια που είναι εγγεγραμμένα ως επιχειρήσεις: εκπληρώστε τις υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σύμφωνα με τις οδηγίες της εγκυκλίου 40/2021/TT-BTC του Υπουργείου Οικονομικών που αφορούν τον φόρο προστιθέμενης αξίας, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τη διαχείριση για επιχειρήσεις και ατομικές επιχειρήσεις. Οι επιχειρήσεις που ασκούν δραστηριότητες σχολείων δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, δηλώνουν και καταβάλλουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 2% επί των εσόδων.

Ερώτηση 6:

Παρακαλώ ενημερώστε με σχετικά με τους φορολογικούς συντελεστές για τις υπηρεσίες μεταφοράς χρημάτων.

Απάντηση: Τα νοικοκυριά επιχειρήσεων και τα άτομα που παρέχουν υπηρεσίες μεταφοράς χρημάτων οφείλουν να δηλώνουν και να καταβάλλουν φόρους σύμφωνα με τις διατάξεις της Εγκυκλίου 40/2021/TT-BTC του Υπουργείου Οικονομικών. Τα νοικοκυριά επιχειρήσεων και τα άτομα οφείλουν να δηλώνουν φόρους με συντελεστή 5% φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και 2% φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΦΕΠ) επί του φορολογητέου εισοδήματος.

Ερώτηση 7

Διατηρώ ένα εστιατόριο και έχω έσοδα άνω του 1 δισεκατομμυρίου. Πρέπει να πληρώνω και άλλα πάγια έξοδα: πρώτες ύλες, ενοίκιο, μισθούς εργαζομένων, λογαριασμούς ηλεκτρικού ρεύματος και νερού, κ.λπ. Μπορώ λοιπόν να αφαιρέσω αυτά τα έξοδα από τα έσοδά μου; Και πληρώνω φόρο επί των κερδών (μετά την αφαίρεση των εξόδων) ή επί των εσόδων;

Απάντηση: Σύμφωνα με την Εγκύκλιο Αρ. 40/2021/TT-BTC του Υπουργείου Οικονομικών, το ποσό του φόρου που καταβάλλεται από ένα επιχειρηματικό νοικοκυριό καθορίζεται πολλαπλασιάζοντας τα έσοδα (x) επί τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή % για κάθε κλάδο και επιχειρηματικό τομέα, χωρίς να αφαιρούνται τα έξοδα. Σε περίπτωση που ο φορολογούμενος είναι επιχειρηματικό νοικοκυριό εστιατορίου ή παροχής υπηρεσιών εστίασης, σύμφωνα με τους κανονισμούς, ο συντελεστής ΦΠΑ είναι 3% και ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 1,5%.

Πηγή: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html