Ποιους τρεις τύπους φόρων πρέπει να πληρώνει μια επιχείρηση;

Στην τάση του ολοκληρωμένου ψηφιακού μετασχηματισμού, ιδίως στον τομέα των δημόσιων οικονομικών, η κυβέρνηση και ο φορολογικός τομέας προωθούν πολιτικές για τον εκσυγχρονισμό της διαχείρισης, τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της εποπτείας, την είσπραξη φόρων και τη διαφάνεια. Το ποιοι τύποι φόρων πρέπει να πληρώνουν σήμερα οι επιχειρήσεις και τα νοικοκυριά αποτελεί ζήτημα ανησυχίας για τους πολίτες.

Báo Nghệ An•19/06/2025

Τα νοικοκυριά με έσοδα από 100 εκατομμύρια VND/έτος υπόκεινται σε φόρο.

Σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου περί Φορολογικής Διοίκησης του 2019 και τις οδηγίες εφαρμογής του, οι επιχειρήσεις-νοικοκυριά (συμπεριλαμβανομένων των ατομικών επιχειρήσεων) ενδέχεται να υποχρεούνται να εκπληρώσουν τρεις κύριους τύπους φορολογικών υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένου του φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΦΦΠ) και των τελών άδειας άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας, ανάλογα με την κλίμακα εσόδων και τον τομέα λειτουργίας.

- Πρώτον, ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) για τα νοικοκυριά με έσοδα 100 εκατομμυρίων VND/έτος ή περισσότερο θα υπόκεινται σε φόρο και θα εφαρμόζουν τη μέθοδο άμεσου υπολογισμού επί των εσόδων. Ο συγκεκριμένος φορολογικός συντελεστής ορίζεται στο άρθρο 51 της εγκυκλίου 40/2021/TT-BTC του Υπουργείου Οικονομικών . Συγκεκριμένα, η πώληση αγαθών υπόκειται σε ΦΠΑ με συντελεστή 1%· οι υπηρεσίες και οι κατασκευές χωρίς συμβατικά υλικά υπόκεινται σε συντελεστή 5%· ορισμένοι άλλοι ειδικοί τύποι υπηρεσιών ενδέχεται να εφαρμόζουν ξεχωριστούς συντελεστές ανάλογα με τους λεπτομερείς κανονισμούς της φορολογικής αρχής. Τα νοικοκυριά με επιχειρήσεις θα πρέπει να δώσουν μεγαλύτερη προσοχή στις διατάξεις του διατάγματος αριθ. 70/2025 που ρυθμίζουν τα τιμολόγια και τα έγγραφα.

συναλλαγή...

Φορολογική συναλλαγή στην ομάδα διαπεριφερειακών φορολογικών υποθέσεων Bac Nghe 2 Φωτογραφία: Quang An

- Δεύτερον, τα νοικοκυριά επιχειρήσεων πρέπει να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Σύμφωνα με την ίδια εγκύκλιο 40/2021/TT-BTC, τα νοικοκυριά επιχειρήσεων με έσοδα 100 εκατομμυρίων VND/έτος ή περισσότερο θα υπόκεινται επίσης σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με τη μέθοδο υπολογισμού εφάπαξ ποσού. Εφαρμοστέοι φορολογικοί συντελεστές ανά κλάδο: 0,5% για τις πωλήσεις αγαθών, 2% για τις υπηρεσίες και τις κατασκευές εξαιρουμένων των υλικών και 1% ή 2% για ορισμένα άλλα είδη υπηρεσιών.

Τα νοικοκυριά με έσοδα κάτω των 100 εκατομμυρίων VND/έτος δεν υποχρεούνται να πληρώνουν ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT), διασφαλίζοντας τη δικαιοσύνη και ενθαρρύνοντας την ανάπτυξη των μικρών επιχειρήσεων.

- Η τρίτη υποχρέωση που πρέπει να εκπληρώσει ένα επαγγελματικό νοικοκυριό είναι η καταβολή του τέλους άδειας άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας . Το τέλος άδειας άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας ορίζεται στο διάταγμα αριθ. 139/2016/ND-CP (όπως τροποποιήθηκε με το διάταγμα αριθ. 22/2020/ND-CP), το οποίο υπολογίζεται με βάση τα έσοδα του προηγούμενου έτους.

Συγκεκριμένα, τα νοικοκυριά με έσοδα από 100 έως κάτω των 300 εκατομμυρίων VND/έτος πληρώνουν 300.000 VND/έτος, από 300 έως κάτω των 500 εκατομμυρίων VND πληρώνουν 500.000 VND/έτος και από 500 εκατομμύρια VND και άνω πληρώνουν 1.000.000 VND/έτος. Τα νεοσύστατα νοικοκυριά επιχειρήσεων ή εκείνα με έσοδα κάτω των 100 εκατομμυρίων VND/έτος θα απαλλάσσονται από τα τέλη άδειας λειτουργίας επιχείρησης.

μμμ

Η διαπεριφερειακή φορολογική ομάδα Song Lam 1 καθοδηγεί τα νοικοκυριά στην εγγραφή τους για ηλεκτρονικά τιμολόγια, ώστε να συνδέονται με τις φορολογικές αρχές. Φωτογραφία: Tran Chau

Αλλαγή-σημείο καμπής από την 1η Ιουνίου 2025

Μια ορόσημο που θα τεθεί επίσημα σε ισχύ από την 1η Ιουνίου 2025 είναι η εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων με κωδικούς φορολογικής αρχής που παράγονται από ταμειακές μηχανές για επιχειρήσεις με έσοδα 1 δισεκατομμυρίου VND ή περισσότερο και που δραστηριοποιούνται σε ορισμένους συγκεκριμένους τομείς.

Σύμφωνα με το Διάταγμα αριθ. 70/2025/ND-CP, οι επιχειρηματικοί τομείς με υψηλό κίνδυνο απώλειας εσόδων και οι άμεσες συναλλαγές με καταναλωτές, όπως τα λιανικά είδη, οι υπηρεσίες εστίασης, τα εστιατόρια, τα ξενοδοχεία, οι μεταφορές επιβατών, οι υπηρεσίες ψυχαγωγίας όπως κινηματογράφοι, καραόκε, σπα κ.λπ., θα υποχρεούνται να εφαρμόζουν ηλεκτρονικά τιμολόγια από ταμειακές μηχανές που είναι συνδεδεμένες με τις φορολογικές αρχές.

Τα ηλεκτρονικά τιμολόγια που δημιουργούνται από ταμειακές μηχανές είναι τιμολόγια που δημιουργούνται κατά τη στιγμή της πώλησης, χρησιμοποιώντας λογισμικό σε ηλεκτρονικές συσκευές συνδεδεμένες στο δίκτυο, και είναι ικανά να μεταδίδουν δεδομένα αμέσως στην Φορολογική Υπηρεσία. Αυτός ο τύπος τιμολογίου όχι μόνο διασφαλίζει την ακρίβεια και αποτρέπει την απάτη στα έσοδα, αλλά είναι επίσης βολικός για αποθήκευση, έλεγχο και ανάκτηση όταν είναι απαραίτητο. Η εφαρμογή αυτού του τύπου τιμολογίου αποτελεί ένα σημαντικό βήμα στη διαδικασία ψηφιοποίησης των δραστηριοτήτων διαχείρισης φόρων, μειώνοντας την εξάρτηση από τις παραδοσιακές μορφές δήλωσης, οι οποίες ενέχουν πολλούς πιθανούς κινδύνους σφαλμάτων.

Ωστόσο, εκτός από τα οφέλη της οικονομικής διαφάνειας και της ευκολίας στη διαχείριση, πολλά νοικοκυριά επιχειρήσεων αντιμετωπίζουν επίσης ορισμένες προκλήσεις. Μεταξύ αυτών, το μεγαλύτερο εμπόδιο είναι ο περιορισμός στις τεχνολογικές δεξιότητες και το αρχικό κόστος επένδυσης για τον εξοπλισμό ταμειακών μηχανών και κατάλληλου λογισμικού ηλεκτρονικών τιμολογίων. Για τα νοικοκυριά σε απομακρυσμένες περιοχές, η έλλειψη ψηφιακής υποδομής, η πρόσβαση και η αποτελεσματική χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων εξακολουθεί να αποτελεί πρόβλημα που απαιτεί τεχνική υποστήριξη από τις αρχές.

Αντιμέτωπο με αυτή την πραγματικότητα, το Τμήμα Φορολογίας έχει εφαρμόσει πολλά προγράμματα υποστήριξης για να διασφαλίσει ότι οι επιχειρήσεις και τα νοικοκυριά μπορούν να μετατρέψουν τον λογαριασμό τους άμεσα και αποτελεσματικά. Αξιοσημείωτη είναι η συνεργασία με επιχειρήσεις που παρέχουν λύσεις ηλεκτρονικής τιμολόγησης για την υποστήριξη δωρεάν λογισμικού ή προνομιακών τιμών για μικρές επιχειρήσεις. Επιπλέον, ο φορολογικός κλάδος διοργανώνει εκπαιδευτικά μαθήματα, οδηγούς μέσω ηλεκτρονικών εγγράφων, βίντεο και μια τηλεφωνική γραμμή υποστήριξης 24/7 για να συνοδεύει τους ανθρώπους στη διαδικασία εφαρμογής της νέας πολιτικής.

Ο κ. Nguyen Duy Nam, επικεφαλής της ομάδας της διαπεριφερειακής φορολογικής ομάδας Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), δήλωσε: Εκτός από τα νοικοκυριά με έσοδα άνω του ενός δισεκατομμυρίου VND, η ομάδα έχει αναθέσει σε μεμονωμένα νοικοκυριά ομάδες υποστήριξης την εφαρμογή οδηγιών πολιτικής στα νοικοκυριά, την εισαγωγή παρόχων λογισμικού όπως MISA, VNPT, Viettel... Επί του παρόντος, περίπου 100/140 νοικοκυριά με μεγάλα έσοδα στην ομάδα διαχείρισης έχουν λειτουργήσει καλά το λογισμικό, ορισμένα νοικοκυριά εξακολουθούν να αντιμετωπίζουν προβλήματα με την έκδοση τιμολογίων και αργές λειτουργίες. Εκτός από τα επιλέξιμα νοικοκυριά, για τα νοικοκυριά που θέλουν να εφαρμόσουν την παραπάνω πολιτική, η ομάδα καταχωρεί επίσης και συνδέει τα τιμολόγια με την φορολογική αρχή.

Επί του παρόντος, εκτός από τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων, η διαδικασία δήλωσης φόρου και πληρωμής έχει επίσης απλοποιηθεί και ηλεκτρονοποιηθεί από τον φορολογικό κλάδο. Πολλές εφαρμογές διαχείρισης φόρων σε smartphone έχουν αναπτυχθεί, ενσωματωμένες με ηλεκτρονικές πύλες πληρωμών, βοηθώντας τα επιχειρηματικά νοικοκυριά να πληρώνουν τους φόρους τους γρήγορα χωρίς να χρειάζεται να απευθύνονται απευθείας στην φορολογική αρχή. Συγκεκριμένα, για τα νοικοκυριά με συμβόλαιο, η φορολογική αρχή θα καθορίζει προληπτικά το επίπεδο της σύμβασης, με το νοικοκυριό να χρειάζεται μόνο να επιβεβαιώσει και να πληρώσει εγκαίρως, χωρίς να χρειάζεται να τηρεί περίπλοκα λογιστικά αρχεία.

Για να αποφύγουν τους νομικούς κινδύνους και να επωφεληθούν από τις καλύτερες πολιτικές υποστήριξης, οι επιχειρήσεις πρέπει να εξετάζουν προληπτικά τα ετήσια έσοδα για να προσδιορίζουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις και να επικοινωνούν με την φορολογική αρχή στην οποία είναι εγγεγραμμένες για οδηγίες σχετικά με την καταχώριση και τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων σύμφωνα με τους κανονισμούς.

Η Φορολογική Ομάδα Vinh παρέχει φορολογική εκπαίδευση σε μικρούς εμπόρους στην πόλη Vinh. Φωτογραφία: Tran Chau

Τα επιχειρηματικά νοικοκυριά πρέπει να καταγράφουν έσοδα, να συντονίζονται στενά με τις κρατικές υπηρεσίες διαχείρισης και να ενημερώνουν τακτικά τους νέους κανονισμούς, ώστε να βοηθούν τα επιχειρηματικά νοικοκυριά να διατηρούν σταθερές λειτουργίες και να αναπτύσσονται βιώσιμα στο πλαίσιο ενός ολοένα και πιο διαφανούς και εκσυγχρονισμένου επιχειρηματικού περιβάλλοντος.

Η εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων και η συμμόρφωση με τις φορολογικές υποχρεώσεις δεν αποτελεί μόνο νομική απαίτηση, αλλά καταδεικνύει και επαγγελματισμό στις επιχειρήσεις, χτίζει φήμη, βοηθά τις επιχειρήσεις να έχουν καλύτερη πρόσβαση σε πηγές πίστωσης, να επεκτείνουν την κλίμακα και να αυξήσουν τις ευκαιρίες συνεργασίας. Μακροπρόθεσμα, αυτή είναι η αναπόφευκτη πορεία για τις επιχειρήσεις να ενσωματωθούν και να εναρμονιστούν με τις επιχειρήσεις και το εθνικό δίκτυο ψηφιακού μετασχηματισμού.

Ορισμένες παραβάσεις κατά των επιχειρήσεων σε περίπτωση παραβάσεων:

Από την 1η Ιουνίου 2025, οι επιχειρήσεις με έσοδα ≥ 1 δισεκατομμύριο VND/έτος υποχρεούνται να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια από ταμειακές μηχανές, διαφορετικά θα τους επιβληθεί πρόστιμο σύμφωνα με το Διάταγμα 125/2020 (και το συμπλήρωμα του Διατάγματος 102/2021). Πρόστιμα από 10-20 εκατομμύρια VND εάν δεν εκδίδουν τιμολόγια όταν απαιτείται. Ταυτόχρονα, οι επιχειρήσεις πρέπει να πληρώσουν όλους τους διαφυγόντες φόρους + τα τέλη εκπρόθεσμης πληρωμής, το πρόστιμο μπορεί να είναι ίσο με το 100% του διαφυγόντος φόρου εάν υπάρχουν ελαφρυντικά.

Οι πλατφόρμες (όπως οι Shopee, Lazada, Tiki...) είναι υπεύθυνες για την παρακράτηση και την καταβολή φόρων εκ μέρους των επιχειρηματιών για κάθε συναλλαγή (ΦΠΑ και ΦΠΑ). Εάν η πλατφόρμα δεν το πράξει, οι επιχειρήσεις πρέπει να εγγραφούν και να δηλώσουν οι ίδιες τους φόρους, διαφορετικά θα τους επιβληθούν κυρώσεις σύμφωνα με τους κανονισμούς περί εκπρόθεσμης δήλωσης και φοροδιαφυγής.