Σύντομος οδηγός για την εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Μπορείτε να μου πείτε πώς γίνεται η εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων; - Αναγνώστης Binh An

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. Τι είναι η εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Σύμφωνα με την παράγραφο 10 του άρθρου 3 του Νόμου περί Φορολογικής Διοίκησης του 2019, η εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ο προσδιορισμός του ποσού του οφειλόμενου φόρου για το φορολογικό έτος ή την περίοδο από την έναρξη του φορολογικού έτους έως τη λήξη της δραστηριότητας που δημιουργεί φορολογικές υποχρεώσεις ή την περίοδο από την επέλευση έως τη λήξη της δραστηριότητας που δημιουργεί φορολογικές υποχρεώσεις σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου.

2. Οδηγίες για γρήγορη εκκαθάριση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

2.1 Άμεση εκκαθάριση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

- Έγγραφα προς προετοιμασία

Σύμφωνα με την υποενότητα 1, Τμήμα IV της Επίσημης Αποστολής 13762/CTHN-HKDCN το 2023, ο φάκελος οριστικοποίησης της δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει ως εξής:

* Για άτομα που δηλώνουν και εξοφλούν φόρους από μισθούς και ημερομίσθια απευθείας στις φορολογικές αρχές

+ Έντυπο οριστικοποίησης δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων αριθ. 02/QTT-TNCN που εκδόθηκε με το Παράρτημα II της Εγκυκλίου 80/2021/TT-BTC.

+ Παράρτημα του οικογενειακού καταλόγου εκπτώσεων για εξαρτώμενα μέλη, έντυπο αριθ. 02-1/BK-QTT-TNCN που εκδόθηκε με το Παράρτημα II της Εγκυκλίου 80/2021/TT-BTC.

+ Αντίγραφα (φωτοαντίγραφα των πρωτοτύπων) εγγράφων που αποδεικνύουν το ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε, καταβλήθηκε προσωρινά κατά τη διάρκεια του έτους, και του φόρου που καταβλήθηκε στο εξωτερικό (εάν υπάρχει).

Σε περίπτωση που ο οργανισμός που καταβάλλει εισόδημα δεν εκδίδει πιστοποιητικά φορολογικής έκπτωσης σε φυσικά πρόσωπα επειδή ο οργανισμός που καταβάλλει εισόδημα έχει παύσει τις δραστηριότητές του, η φορολογική αρχή βασίζεται στη βάση δεδομένων του φορολογικού κλάδου για την εξέταση και την επεξεργασία φακέλων φορολογικής εκκαθάρισης για φυσικά πρόσωπα χωρίς να απαιτούνται πιστοποιητικά φορολογικής έκπτωσης.

Σε περίπτωση που ο οργανισμός ή το άτομο που καταβάλλει εισόδημα χρησιμοποιεί ηλεκτρονικό πιστοποιητικό έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο φορολογούμενος θα πρέπει να χρησιμοποιήσει αντίγραφο του ηλεκτρονικού πιστοποιητικού έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (ένα έντυπο αντίγραφο που εκτυπώνεται από τον φορολογούμενο και μετατρέπεται από το πρωτότυπο ηλεκτρονικό πιστοποιητικό έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που αποστέλλεται από τον οργανισμό ή το άτομο που καταβάλλει εισόδημα στον φορολογούμενο).

+ Αντίγραφο του Πιστοποιητικού Έκπτωσης Φόρου (στο οποίο να αναφέρεται σαφώς ποιος φόρος έχει καταβληθεί) που εκδίδεται από τον φορέα πληρωμής εισοδήματος ή αντίγραφο του τραπεζικού παραστατικού για το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε στο εξωτερικό με επιβεβαίωση από τον φορολογούμενο σε περίπτωση που, σύμφωνα με τις διατάξεις της αλλοδαπής νομοθεσίας, η αλλοδαπή φορολογική αρχή δεν εκδίδει βεβαίωση καταβληθείσας φορολογίας.

+ Αντίγραφα τιμολογίων και εγγράφων που αποδεικνύουν συνεισφορές σε φιλανθρωπικά ταμεία, ανθρωπιστικά ταμεία και ταμεία προώθησης της εκπαίδευσης (εάν υπάρχουν).

+ Έγγραφα που αποδεικνύουν το ποσό που καταβλήθηκε από τη μονάδα ή τον οργανισμό που καταβάλλει εισόδημα στο εξωτερικό σε περίπτωση που το άτομο λαμβάνει εισόδημα από διεθνείς οργανισμούς, πρεσβείες, προξενεία και λαμβάνει εισόδημα από το εξωτερικό.

+ Αρχείο εγγραφής εξαρτώμενου μέλους σύμφωνα με τις οδηγίες στο Σημείο α, Ρήτρα 3, Τμήμα III της Επίσημης Αποστολής 13762/CTHN-HKDCN το 2023 (εάν υπολογίζονται εκπτώσεις για εξαρτώμενα μέλη κατά τον χρόνο της φορολογικής εκκαθάρισης για εξαρτώμενα μέλη που δεν έχουν ακόμη εγγραφεί ως εξαρτώμενα μέλη).

* Για οργανισμούς και άτομα που πληρώνουν φορολογητέο εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια

+ Έντυπο οριστικοποίησης δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων αριθ. 05/QTT-TNCN που εκδόθηκε με το Παράρτημα II της Εγκυκλίου 80/2021/TT-BTC.

+ Παράρτημα λεπτομερούς καταλόγου φυσικών προσώπων που υπόκεινται σε υπολογισμό φόρου σύμφωνα με τον πίνακα προοδευτικής φορολογίας, έντυπο αριθ. 05-1/BK-QTT-TNCN που εκδόθηκε με το Παράρτημα II της Εγκυκλίου 80/2021/TT-BTC.

+ Παράρτημα λεπτομερούς καταλόγου φυσικών προσώπων που υπόκεινται σε υπολογισμό φόρου με πλήρη φορολογικό συντελεστή, έντυπο αριθ. 05-2/BK-QTT-TNCN που εκδόθηκε με το Παράρτημα II της Εγκυκλίου 80/2021/TT-BTC.

+ Παράρτημα λεπτομερούς καταλόγου εξαρτώμενων προσώπων για οικογενειακή έκπτωση, έντυπο αριθ. 05-3/BK-QTT-TNCN που εκδόθηκε με το Παράρτημα II της Εγκυκλίου 80/2021/TT-BTC.

Σημείωση: Σε περίπτωση που ένα άτομο εξουσιοδοτήσει έναν οργανισμό να καταβάλει εισόδημα για λογαριασμό του, το άτομο θα πρέπει να καταρτίσει ένα Έντυπο Εξουσιοδότησης Οριστικοποίησης Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων για τη φορολογική περίοδο 2022 σύμφωνα με το Έντυπο Αρ. 08/UQ-QTT-TNCN που εκδόθηκε με το Παράρτημα II της Εγκυκλίου 80/2021/TT-BTC της 29ης Σεπτεμβρίου 2021 του Υπουργείου Οικονομικών .

2.2 Ηλεκτρονική εκκαθάριση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Δείτε τις οδηγίες ηλεκτρονικής εκκαθάρισης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

2.3 Τόπος υποβολής οριστικής δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο τρόπος υποβολής των φακέλων εκκαθάρισης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων εφαρμόζεται σύμφωνα με τις συγκεκριμένες οδηγίες της παραγράφου 8 του άρθρου 11 του διατάγματος 126/2020/ND-CP.

Σε περίπτωση που ένα άτομο δηλώσει και υποβάλει δήλωση οριστικοποίησης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον ιστότοπο https://canhan.gdt.gov.vn, το σύστημα έχει τη λειτουργία να υποστηρίζει τον προσδιορισμό της αρχής οριστικοποίησης φόρου με βάση πληροφορίες που σχετίζονται με φορολογικές υποχρεώσεις που προκύπτουν κατά το έτος που δηλώνει το άτομο.

Ο τόπος υποβολής των φακέλων εκκαθάρισης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων καθορίζεται συγκεκριμένα ως εξής:

- Για τους οργανισμούς που καταβάλλουν εισόδημα, υποβάλλουν τους φακέλους οριστικοποίησης της δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στην φορολογική αρχή που διαχειρίζεται άμεσα τον εν λόγω οργανισμό.

- Για άτομα που συμψηφίζονται απευθείας με την Εφορία

+ Τα άτομα που διαμένουν στον ίδιο τόπο με εισόδημα από μισθό και ημερομίσθια και υποχρεούνται να δηλώνουν οι ίδιοι φόρους κατά τη διάρκεια του έτους, πρέπει να υποβάλλουν φακέλους οριστικοποίησης φορολογικής δήλωσης στην φορολογική αρχή, όπου το άτομο δηλώνει απευθείας φόρους κατά τη διάρκεια του έτους, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 11 παράγραφος 8 στοιχείο α) του διατάγματος 126/2020/ND-CP.

Σε περίπτωση που ένα άτομο έχει εισόδημα από μισθούς ή ημερομίσθια σε δύο ή περισσότερους τόπους, συμπεριλαμβανομένου τόσο του εισοδήματος που υπόκειται σε άμεση δήλωση όσο και του εισοδήματος που παρακρατείται από τον οργανισμό πληρωμής, το άτομο υποβάλλει φακέλους οριστικοποίησης φορολογικής δήλωσης στην φορολογική αρχή όπου βρίσκεται η μεγαλύτερη πηγή εισοδήματος κατά το έτος.

Σε περίπτωση που δεν μπορεί να προσδιοριστεί η μεγαλύτερη πηγή εισοδήματος του έτους, το άτομο επιλέγει να υποβάλει τον φάκελο οριστικοποίησης στην φορολογική αρχή που διαχειρίζεται άμεσα τον οργανισμό πληρωμής ή στον τόπο κατοικίας του ατόμου.

+ Τα φυσικά πρόσωπα που κατοικούν στη χώρα και έχουν εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια, το οποίο υπόκειται σε παρακράτηση στην πηγή από δύο ή περισσότερους οργανισμούς πληρωμής, πρέπει να υποβάλουν τα δικαιολογητικά οριστικοποίησης της φορολογικής δήλωσης ως εξής:

++ Τα άτομα που έχουν υπολογίσει οικογενειακές κρατήσεις για τον εαυτό τους στον οργανισμό ή το άτομο που καταβάλλει το εισόδημα πρέπει να υποβάλουν φορολογικές δηλώσεις οριστικοποίησης στην φορολογική αρχή που διαχειρίζεται άμεσα τον οργανισμό ή το άτομο που καταβάλλει το εν λόγω εισόδημα.

Σε περίπτωση που ένα άτομο αλλάξει τον χώρο εργασίας του και ο οργανισμός ή το άτομο που καταβάλλει το τελικό εισόδημα με οικογενειακές κρατήσεις για τον εαυτό του, οφείλει να υποβάλει την οριστική φορολογική δήλωση στην φορολογική αρχή που διαχειρίζεται τον οργανισμό ή το άτομο που καταβάλλει το τελικό εισόδημα.

Σε περίπτωση που ένα άτομο αλλάξει τόπο εργασίας και ο οργανισμός ή το άτομο καταβάλει το τελικό εισόδημα χωρίς να λάβει οικογενειακές κρατήσεις για τον εαυτό του, οφείλει να υποβάλει την οριστική φορολογική δήλωση στην φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας του.

Σε περίπτωση που ένα άτομο δεν έχει ακόμη υπολογίσει οικογενειακές κρατήσεις για τον εαυτό του σε οποιονδήποτε οργανισμό ή άτομο που καταβάλλει εισόδημα, πρέπει να υποβάλει έγγραφα οριστικοποίησης φορολογικής δήλωσης στην φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας του.

++ Σε περίπτωση που ένα φυσικό πρόσωπο που κατοικεί στη χώρα δεν υπογράψει σύμβαση εργασίας ή υπογράψει σύμβαση εργασίας για λιγότερο από 03 μήνες ή υπογράψει σύμβαση παροχής υπηρεσιών με εισόδημα σε έναν ή περισσότερους τόπους όπου έχει παρακρατηθεί 10%, οφείλει να υποβάλει φορολογική δήλωση οριστικοποίησης στην φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας του.

++ Άτομα που διαμένουν κατά τη διάρκεια του έτους έχουν εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια σε ένα ή περισσότερα μέρη, αλλά κατά τον χρόνο της εκκαθάρισης δεν εργάζονται για κανέναν οργανισμό ή άτομο που καταβάλλει εισόδημα. Ο τόπος υποβολής της φορολογικής δήλωσης εκκαθάρισης είναι η φορολογική αρχή στην οποία διαμένει το άτομο.

+ Για άτομα που κατοικούν στη χώρα με εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια, τα οποία υπόκεινται σε άμεση εκκαθάριση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στην φορολογική αρχή και έχουν φάκελο με αίτημα μείωσης φόρου λόγω φυσικών καταστροφών, πυρκαγιών, ατυχημάτων ή σοβαρών ασθενειών, ο τόπος υποβολής του φακέλου εκκαθάρισης φόρου είναι η φορολογική αρχή στην οποία το άτομο υπέβαλε τον φάκελο μείωσης φόρου. Η φορολογική αρχή που επεξεργάζεται τον φάκελο μείωσης φόρου είναι υπεύθυνη για την επεξεργασία του φακέλου εκκαθάρισης φόρου σύμφωνα με τους κανονισμούς.