Ηλεκτρονικές επιχειρήσεις και φορολογικά κενά

Οι διαδικτυακές επιχειρήσεις γίνονται όλο και πιο δημοφιλείς.

Όλοι κάνουν δουλειές online, κάθε νοικοκυριό κάνει δουλειές online - αυτή είναι η τρέχουσα εμπορική τάση. Σε μια πολυάσχολη κοινωνία και για τη δική τους ευκολία, καθώς και για να έχουν περισσότερες επιλογές, οι καταναλωτές έχουν στραφεί αρκετά στις ηλεκτρονικές αγορές και αυτή η τάση είναι ακόμη και «εθιστική» για πολλούς ανθρώπους.

Απλώς πληκτρολογήστε κάτι και, περίπου 1 ώρα αργότερα, εκατοντάδες ιστότοποι σας στέλνουν συνεχώς τα είδη που ψάχνετε, επιλέγοντας ελεύθερα με εξίσου διαφανείς τιμές. Εφόσον σας αρέσει και έχετε επαρκείς όρους πληρωμής, θα ικανοποιήσετε τις ανάγκες σας για ηλεκτρονικές αγορές. Η τάση των ηλεκτρονικών συναλλαγών και πληρωμών αυξάνεται, ειδικά μετά την πανδημία Covid-19. Πολλοί μικροέμποροι στις αγορές έχουν στραφεί σε ηλεκτρονικές συναλλαγές, κλείνοντας τους πάγκους τους. Οι επιχειρηματικές δραστηριότητες σε αγορές, εμπορικά κέντρα, συμπεριλαμβανομένων των αγορών τροφίμων, πληρώνουν επίσης ηλεκτρονικά, μέσω υπηρεσιών αποστολής.

Και από εδώ και πέρα, ο κίνδυνος απώλειας ΦΠΑ είναι ακόμη μεγαλύτερος εάν το Κράτος δεν μπορεί να ελέγξει πλήρως αυτήν την επιχειρηματική δραστηριότητα.

Οι εφοριακοί της Nghe An εκτελούν φορολογικές διαδικασίες. Φωτογραφία: Quang An.

Πιθανή φορολογική ζημία

Με μία μόνο ηλεκτρονική συναλλαγή, μετά την αγορά, από τον λογαριασμό τους, οι καταναλωτές μπορούν να μεταφέρουν χρήματα στον πωλητή. Από μερικές δεκάδες, μερικές εκατοντάδες χιλιάδες έως εκατομμύρια, εκατοντάδες εκατομμύρια VND/συναλλαγή. Κατανοώντας τον κανονισμό ότι ο φορολογικός τομέας θα συντονιστεί με τις τράπεζες για να ελέγξει τον λογαριασμό του πωλητή και να κατανοήσει το περιεχόμενο της μεταφοράς χρημάτων, ορισμένοι καταναλωτές έχουν λάβει γνώση κατά την καταγραφή του περιεχομένου της μεταφοράς χρημάτων στον λογαριασμό, γεγονός που διευκολύνει τον φορολογικό τομέα να διερευνήσει περαιτέρω τα έσοδα του πωλητή. Για παράδειγμα: Η κα Α μεταφέρει χρήματα για ρούχα, ο κ. Β μεταφέρει χρήματα για τσιμέντο... όταν πραγματοποιούν συναλλαγές μέσω τηλεφώνου. Αλλά σταδιακά, λόγω των συχνών αγορών, της πολυάσχολης δραστηριότητας και της επιθυμίας τους να είναι γρήγοροι, οι καταναλωτές κάνουν κλικ μόνο στη λειτουργία μεταφοράς χρημάτων χωρίς να δηλώνουν σαφώς το περιεχόμενο της μεταφοράς. Αυτό δυσκολεύει τον φορολογικό τομέα να ελέγξει τον λογαριασμό του πωλητή (εάν έχει ελεγχθεί) και φυσικά προκαλεί τον κίνδυνο απώλειας φορολογικών εσόδων κατά την αγορά και πώληση χωρίς να είναι σε θέση να τον ελέγξουν. Αυτό προκαλεί επίσης πονοκεφάλους στις αρχές.

Κάθε μέρα, πραγματοποιούνται εκατοντάδες χιλιάδες διαδικτυακές συναλλαγές μεταφοράς χρημάτων, αλλά οι περισσότερες από αυτές δεν καταγράφουν το περιεχόμενο της μεταφοράς χρημάτων. Φωτογραφία: Tran Chau

Αυτή τη στιγμή, ο φορολογικός κλάδος δεν μπορεί να μετρήσει πόσοι οργανισμοί, επιχειρήσεις και άτομα δραστηριοποιούνται στο διαδίκτυο, επειδή οι διευθύνσεις τους είναι ασαφείς, οι επιχειρηματικές τους δραστηριότητες είναι ακανόνιστες, οι ιστοσελίδες τους είναι ασταθείς, εμφανίζονται και εξαφανίζονται, δραστηριοποιούνται εποχιακά, οι λογαριασμοί τους είναι ψεύτικοι... Αλλά μπορεί να φανεί ότι όλο και περισσότεροι άνθρωποι δραστηριοποιούνται στο διαδίκτυο. Από φοιτητές, δημόσιους υπαλλήλους, εργαζόμενους, αξιωματούχους, μικρούς εμπόρους... όλοι μπορούν να δραστηριοποιηθούν και ο αριθμός των καταναλωτών στο διαδίκτυο αυξάνεται επίσης.

Για τους πωλητές, εφόσον θέλετε να κάνετε δουλειές και έχετε λογαριασμό, έχετε τη δυνατότητα να επικοινωνείτε online, και ακόμη και χωρίς κεφάλαιο, μπορείτε να κερδίσετε χρήματα από τις online επιχειρήσεις λειτουργώντας ως μεσάζοντες για να λαμβάνετε αγαθά από ένα μέρος και στη συνέχεια να τα στέλνετε σε άλλο.

Η κα. Nguyen Thi Thao στην περιοχή Quang Trung (πόλη Vinh) δήλωσε: Βρήκαμε φθηνές «αποθήκες» στο διαδίκτυο, από εκεί συνδεόμαστε με άτομα που θέλουν να αγοράσουν και λειτουργούμε ως μεσάζοντες για συναλλαγές, δεν απαιτείται κεφάλαιο. Από εκεί, χρησιμοποιούμε το σύστημα αποστολής για την παράδοση στον αγοραστή.

Από εδώ, μπορούμε να αναλύσουμε τα κενά στις φορολογικές ζημίες.

Καταρχάς, η φορολογική αρχή δεν μπορεί ή δεν έχει ακόμη διαχειριστεί τις δραστηριότητες του πωλητή, δεν γνωρίζει πού βρίσκεται ο πωλητής, ποια διεύθυνση, ποια προϊόντα πωλεί, πόσα έσοδα και ως εκ τούτου δεν μπορεί να υπολογίσει τα φορολογητέα έσοδα. Εάν τα στελέχη και οι υπάλληλοι της φορολογικής αρχής δεν είναι φίλοι με τον πωλητή στο διαδίκτυο, δεν είναι εξοικειωμένοι με τις δραστηριότητες του πωλητή (πώληση σε ποιες ομάδες, διαδικτυακές εκθέσεις, πώληση μέσω των φίλων τους στο Facebook, το Zalo, το Instagram με κλειστές ομάδες, προσωπικά μηνύματα), δεν θα είναι σε θέση να κατανοήσουν τα έσοδα και τις «κινήσεις» του πωλητή.

Δεύτερον, εάν η Φορολογική Υπηρεσία συνεργάζεται με εμπορικές τράπεζες για την παρακολούθηση των εσόδων του πωλητή, ενδέχεται να προκύψουν φορολογικές ζημίες. Για παράδειγμα, εάν ο πωλητής δεν απαιτεί από τον αγοραστή να μεταφέρει χρήματα απευθείας στον λογαριασμό του πωλητή, αλλά αντ' αυτού απαιτεί από τον αγοραστή να μεταφέρει χρήματα στο δίκτυο αποστολής.

Ο κ. Hoang Trung Ba - ένας πελάτης ηλεκτρονικών αγορών, δήλωσε: Ένας διάσημος ιστότοπος πουλάει ρούχα μόδας , αλλά όταν αγοράζουν αγαθά, μερικές φορές βλέπουν τη μεταφορά σε αυτόν τον λογαριασμό, μερικές φορές ζητούν να μεταφερθεί σε άλλον αποστολέα. Στο τέλος της ημέρας ή του Σαββατοκύριακου, οι αποστολείς μεταφέρουν την πληρωμή στην εταιρεία υπηρεσιών αποστολής ή στον πωλητή. Από εδώ, με το περιεχόμενο της μεταφοράς να μην αναφέρει σαφώς την υπηρεσία, η Φορολογική Υπηρεσία δεν έχει επίσης βάση για να υπολογίσει τον φόρο εάν υπάρχει έλεγχος. Πολλά καταστήματα πωλήσεων έχουν χρησιμοποιήσει πολλούς αποστολείς για να παραδώσουν αγαθά, ή αυτή τη φορά χρησιμοποιούν αυτόν τον αποστολέα, την επόμενη φορά χρησιμοποιούν άλλον αποστολέα για να αποφύγουν τα "μάτια" της Φορολογικής Υπηρεσίας. Αυτή η ομάδα αποστολέων είναι ο "ορθολογισμός" των εσόδων από πωλήσεις για τους πωλητές, στέκονται πλήρως για να λάβουν χρήματα και είναι δύσκολο να γνωρίζουμε ποιος κάνει την επιχείρηση.

Πολλές ιστοσελίδες τις αγόρασα από την προηγούμενη μέρα και την επόμενη μέρα τις άνοιξα και όλο το ιστορικό μηνυμάτων μου είχε διαγραφεί. Φωτογραφία: Tran Chau

Πρόσφατα, στις μεγάλες πόλεις, υπάρχει ένα κυνήγι για άτομα που κατέχουν ιστοσελίδες που κερδίζουν δισεκατομμύρια και δεκάδες δισεκατομμύρια ντονγκ από την ανάρτηση αποσπασμάτων και κερδίζουν πολλά χρήματα από διαφημίσεις που προσελκύουν πολλούς θεατές.

Στο Ανόι , ένα άτομο κέρδισε 80 δισεκατομμύρια VND από κανάλια ψυχαγωγίας μέσω εφαρμογών. Αφού έλαβε οδηγίες πληρωμής φόρου, εάν δεν το πράξει, θα αντιμετωπιστεί σύμφωνα με τους κανονισμούς. Ο ιδιοκτήτης ενός καναλιού ψυχαγωγίας στην περιοχή Dam Ha, στην επαρχία Quang Ninh, μόλις ολοκλήρωσε την πληρωμή των 810 εκατομμυρίων VND σε αναδρομικούς φόρους. Οι ιστότοποι με υψηλή επισκεψιμότητα και υψηλό εισόδημα αποτελούν πρόβλημα στη διαχείριση φόρων σε πολλές περιοχές, εάν υπάρχει έλλειψη δυνάμεων και κατανόησης των δραστηριοτήτων δικτύου για την παροχή συμβουλών και τη διαχείριση.

Πώς εμπλέκεται η Φορολογική Υπηρεσία;

Αντιλαμβανόμενο τις παραπάνω δυσκολίες, το Υπουργείο Οικονομικών και η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας έχουν δώσει εντολή στις τοπικές φορολογικές διευθύνσεις να καταπολεμήσουν τις δραστηριότητες που οδηγούν σε φορολογικές απώλειες σε αυτόν τον τομέα. Για παράδειγμα, η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας έστειλε μια λίστα με τους σημαντικότερους ιστότοπους για τον συντονισμό της είσπραξης φόρων. Ωστόσο, όπως αναλύθηκε παραπάνω, ο αυξανόμενος αριθμός διαδικτυακών εμπόρων και καταναλωτών δεν μπορεί να ελεγχθεί.

Συζητώντας αυτό το θέμα, ο κ. Dinh Viet Dung - Αναπληρωτής Προϊστάμενος του Τμήματος Φορολογίας Bac Nghe II, δήλωσε ότι το Τμήμα διαχειρίζεται και δημιουργεί επί του παρόντος ένα σύνολο δεδομένων και ιστοσελίδων που παρέχονται από το Γενικό Τμήμα, επιπλέον, ζητώντας και κινητοποιώντας άτομα για να δηλώσουν και να πληρώσουν φόρους. Υπάρχουν δύο τρόποι πληρωμής, ο ένας είναι η είσπραξη προηγούμενων φόρων από το 2022 και νωρίτερα, και ο άλλος είναι η δημιουργία ενός συνόλου το 2023.

Η φορολογική διαχείριση των οικιακών επιχειρήσεων στη χώρα εξακολουθεί να παρουσιάζει ελλείψεις. Φωτογραφία: Quang An

Για τη διαχείριση των πωλητών, μέχρι σήμερα, το Τμήμα Φορολογίας του Bac Nghe II έχει δημιουργήσει ένα σύνολο 20 επιχειρήσεων στην ψηφιακή πλατφόρμα. Ορισμένα νοικοκυριά έχουν δημιουργήσει ένα σύνολο επιχειρηματικής διαχείρισης στην πραγματικότητα (αγορές, περίπτερα), αλλά στη συνέχεια, κατά την έρευνα, διαπίστωσαν δραστηριότητες ηλεκτρονικών πωλήσεων, επομένως το Τμήμα Φορολογίας πραγματοποίησε έρευνα για να αυξήσει το επίπεδο είσπραξης φόρων ανάλογα. Ορισμένα νοικοκυριά έπρεπε να συμφωνήσουν με την αύξηση του φόρου που πρότεινε το Τμήμα Φορολογίας. Ωστόσο, το Τμήμα Φορολογίας πρέπει να έχει αποδεικτικά στοιχεία και να είναι σε θέση να διερευνήσει.

Ο κ. Dung πρόσθεσε επίσης ότι οι πληροφορίες δεδομένων στο διαδίκτυο συχνά δεν έχουν νομική βάση για την επαλήθευση της αυθεντικότητάς τους, για παράδειγμα, ένα άτομο στο Dien Chau αλλά γράφει μια διεύθυνση σελίδας στο Facebook στο Vung Tau, για παράδειγμα... Όταν η Φορολογική Υπηρεσία ζητά από την τράπεζα να παράσχει δεδομένα πωλητή, η τράπεζα τα παρέχει επίσης, αλλά ορισμένες συναλλαγές δεν μπορούν να φορολογηθούν επειδή το περιεχόμενο της συναλλαγής δεν εμφανίζεται με σαφήνεια.

Στο Φορολογικό Τμήμα του Vinh, κατά τους πρώτους 6 μήνες του έτους, εισπράχθηκαν και διεκπεραιώθηκαν 29,9 δισεκατομμύρια VND, μειώνοντας τις ζημίες κατά 72,4 δισεκατομμύρια VND. Αξιοποιώντας πρόσθετα έσοδα από το ηλεκτρονικό εμπόριο, ελήφθησαν 8,4 δισεκατομμύρια VND. Το Φορολογικό Τμήμα του Nghe An έστειλε κάποτε ειδοποίηση σε ορισμένες τράπεζες ζητώντας υποστήριξη, αλλά δεν υπήρξαν αποτελέσματα ή τα αποτελέσματα ήταν ασήμαντα επειδή οι τράπεζες δεν είχαν πολλές πληροφορίες σχετικά με τον πωλητή και οι συναλλαγές δεν εμφάνιζαν το περιεχόμενο.

Ορισμένες φορολογικές υπηρεσίες παραδέχονται επίσης ότι επί του παρόντος ο φορολογικός τομέας μπορεί να διαχειρίζεται μόνο μεγάλους ιστότοπους πωλήσεων, ενώ πολλοί μικροί ιστότοποι δεν διαθέτουν δεδομένα για τη διαχείριση φόρων ή δεν έχουν ακόμη συμπεριλάβει στο σύστημα πηγές εσόδων κάτω των 100 εκατομμυρίων VND/μήνα.

Ορισμένες Φορολογικές Υπηρεσίες αναζητούν επίσης χειροκίνητα πωλητές, αναθέτοντας σε νεαρό προσωπικό την αναζήτηση πωλητών στο διαδίκτυο. Ωστόσο, αυτή η δραστηριότητα έχει και ορισμένους περιορισμούς. Μια άλλη δραστηριότητα για τη διαχείριση φόρων είναι ότι η Φορολογική Υπηρεσία δημιουργεί φιλίες με φορολογούμενους στο Zalo, με τη μορφή δραστηριοτήτων συμβουλευτικής και υποστήριξης πολιτικής, κατανοώντας έτσι καλύτερα τις δραστηριότητες των φορολογουμένων.

Στο Φορολογικό Τμήμα Song Lam 1, ο κ. Mai Van Dong δήλωσε: Υλοποιώντας το έργο για την ανάπτυξη πηγών εσόδων και την πρόληψη απωλειών στον προϋπολογισμό, το Τμήμα εισέπραξε ποσό 20.106 δισεκατομμυρίων VND το 2022, εκ των οποίων 218,4 εκατομμύρια VND εισπράχθηκαν από φορολογικές ζημίες επιχειρήσεων μεταφορών, 19,75 δισεκατομμύρια VND εισπράχθηκαν από φορολογικές ζημίες μεταβίβασης ακινήτων (3.911 αρχεία) και 137,4 εκατομμύρια VND εισπράχθηκαν από φορολογικές ζημίες ηλεκτρονικού εμπορίου. Συγκεκριμένα, το Φορολογικό Τμήμα Song Lam 1 έχει αναπτύξει 9 αρχεία για την πρόληψη φορολογικών ζημιών διαδικτυακών επιχειρήσεων. Κατά τους πρώτους 6 μήνες του 2023, το Τμήμα εισέπραξε 3,6 δισεκατομμύρια VND από αυτές τις δραστηριότητες, κυρίως από δραστηριότητες μεταβίβασης γης και ακινήτων σε γη, οι διαδικτυακές επιχειρήσεις δεν είχαν κανένα αποτέλεσμα.

Οι επικεφαλής του Φορολογικού Τμήματος Nghe An ενημερώνουν για τις νέες φορολογικές πολιτικές και απαντούν σε ερωτήσεις επιχειρήσεων. Φωτογραφία: Van Hai

Επί του παρόντος, η Φορολογική Υπηρεσία της Nghe An επικεντρώνεται στην καταπολέμηση της απώλειας εσόδων σε αυτόν τον τομέα, συμπεριλαμβανομένου του συντονισμού με εμπορικές τράπεζες, πιστωτικά ιδρύματα, του συντονισμού με άλλους τομείς για την διερεύνηση και την επιθεώρηση συναλλαγών, τις υπηρεσίες παράδοσης και ταχυδρομικών υπηρεσιών, και της προσθήκης ανθρώπινου δυναμικού, ιδίως στο πλαίσιο της χρήσης ηλεκτρονικών τιμολογίων και της ηλεκτρονικής πληρωμής φόρων.

Σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 1 του άρθρου 3 του νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων του 2007, όπως τροποποιήθηκε από την παράγραφο 1 του άρθρου 2 του νόμου για την τροποποίηση και συμπλήρωση ορισμένων άρθρων φορολογικών νόμων το 2014, το επιχειρηματικό εισόδημα φυσικών προσώπων με έσοδα 100 εκατομμυρίων VND/έτος ή λιγότερο δεν θα υπόκειται σε φόρο. Αυτό σημαίνει ότι εάν τα ετήσια έσοδα υπερβαίνουν τα 100 εκατομμύρια VND, ο ιδιώτης επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει φόρο και τα άτομα που λαμβάνουν εισόδημα από οργανισμούς όπως το Facebook, το YouTube, η Google κ.λπ. ταξινομούνται ως ιδιώτες επιχειρηματίες και όχι ως άτομα που λαμβάνουν μισθούς και ημερομίσθια από ξένους οργανισμούς. Ωστόσο, για να προσδιορίσουν πόσα έσοδα έχουν οι διαδικτυακές επιχειρήσεις, οι φορολογικές αρχές σε πολλά μέρη δεν μπόρεσαν να το πράξουν.

Πηγή: https://baonghean.vn/kinh-doanh-qua-mang-va-lo-hong-ve-thue-post274115.html