Νέος νόμος περί φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων: Διπλή μόχλευση για την ψηφιακή οικονομία και τις βιετναμέζικες επιχειρήσεις

VTV.vn - Η νέα δημοσιονομική πολιτική δημιουργεί έναν διπλό μοχλό για την οικονομία, εκσυγχρονίζοντας τη φορολογική διαχείριση στην ψηφιακή εποχή και ενδυναμώνοντας σημαντικά την κοινότητα των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων.

Από την 1η Οκτωβρίου 2025, τίθεται επίσημα σε ισχύ ο νόμος αριθ. 67/2025/QH15 περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (ΦΕΕ), ο οποίος ισχύει για την περίοδο υπολογισμού του ΦΕΕ του 2025. Πρόκειται για ένα σημαντικό ορόσημο στη μεταρρύθμιση της φορολογικής πολιτικής του Βιετνάμ, με στόχο τόσο την κάλυψη των απαιτήσεων διαχείρισης για την ακμάζουσα ψηφιακή οικονομία όσο και την παροχή πρόσθετων οικονομικών πόρων για την επιχειρηματική κοινότητα - ιδίως τις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ).

Ενίσχυση της ψηφιακής οικονομικής διαχείρισης, ανοίγοντας τον δρόμο για την ανάπτυξη των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων

Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων 67/2025/QH15 εκδόθηκε στο πλαίσιο του Βιετνάμ, με στόχο την προώθηση του ψηφιακού μετασχηματισμού και της βαθιάς ολοκλήρωσης, αντικατοπτρίζοντας την προσαρμογή του θεσμού στις νέες οικονομικές τάσεις. Σύμφωνα με τους οικονομικούς εμπειρογνώμονες, αυτή η μεταρρύθμιση προσφέρει «διπλή μόχλευση»: τόσο τη δημιουργία ενός σύγχρονου νομικού πλαισίου για την ψηφιακή οικονομία όσο και την ισχυρή υποστήριξη της κοινότητας των ΜΜΕ.

Σύμφωνα με τον Δρ. Mac Quoc Anh, Αντιπρόεδρο και Γενικό Γραμματέα του Συνδέσμου Μικρών και Μεσαίων Επιχειρήσεων του Ανόι , η πρώτη σημαντική ανακάλυψη είναι το νομικό πλαίσιο για την ψηφιακή οικονομία και τις διασυνοριακές δραστηριότητες. Για πρώτη φορά, ο νόμος ορίζει με σαφήνεια τον τρόπο προσδιορισμού των εσόδων που παράγονται στο Βιετνάμ από διασυνοριακές πλατφόρμες, όπως η διαδικτυακή διαφήμιση, το ηλεκτρονικό εμπόριο, οι υπηρεσίες cloud computing, τα διαδικτυακά παιχνίδια κ.λπ. Αυτό βοηθά τις φορολογικές αρχές να έχουν εργαλεία για να αποτρέψουν την απώλεια εσόδων και να διασφαλίσουν τη δικαιοσύνη μεταξύ των εγχώριων επιχειρήσεων και των διεθνών τεχνολογικών εταιρειών.

Επιπλέον, έχει επίσης θεσπιστεί ένας μηχανισμός για τη λογιστική και τη φορολογική δήλωση για τους ξένους προμηθευτές χωρίς μόνιμη εγκατάσταση, απλοποιώντας τις διαδικασίες και μειώνοντας τον κίνδυνο διάβρωσης της φορολογικής βάσης (BEPS), όπως συνιστάται από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ). Ο Αναπληρωτής Καθηγητής Δρ. Le Xuan Truong - Επικεφαλής του Τμήματος Φορολογίας και Τελωνείων (Ακαδημία Οικονομικών) εκτίμησε ότι η νομιμοποίηση των αρχών είσπραξης φόρων για την ψηφιακή οικονομία αποτελεί ένα σημαντικό βήμα προς τα εμπρός, καταδεικνύοντας την αποφασιστικότητα του Βιετνάμ να εσωτερικεύσει τα διεθνή φορολογικά πρότυπα. Η μεγαλύτερη πρόκληση τώρα είναι η δημιουργία ενός συστήματος πληροφορικής αρκετά ισχυρού ώστε να παρακολουθεί και να επεξεργάζεται εκατομμύρια διασυνοριακές συναλλαγές καθημερινά, αποφεύγοντας την κατάσταση «να υπάρχουν νόμοι αλλά να είναι δύσκολο να εφαρμοστούν». Επιπλέον, είναι απαραίτητο να υπάρξει σύντομα ένα κατευθυντήριο έγγραφο σχετικά με την έννοια της «σημαντικής οικονομικής παρουσίας» για τον καθορισμό των υποχρεώσεων των ξένων πλατφορμών.

Να δημιουργηθεί μια σύγχρονη πολιτική φορολογίας εισοδήματος εταιρειών που να ενθαρρύνει τις επιχειρήσεις να καινοτομούν και να πραγματοποιούν μακροπρόθεσμες επενδύσεις στην τεχνολογία.

Ταυτόχρονα, ο νόμος επεκτείνει την υποστήριξη προς τις ΜΜΕ μέσω φορολογικών κινήτρων. Ο νόμος διατηρεί και παρέχει μεγαλύτερη ευελιξία για τον προνομιακό φορολογικό συντελεστή 15-17% (αντί του κοινού 20%) και επιτρέπει τον υπολογισμό του επενδυτικού κόστους στην έρευνα και ανάπτυξη (Ε&Α) σε εκπιπτόμενες δαπάνες έως και 150%. Σύμφωνα με τον εκπρόσωπο του Υπουργείου Οικονομικών , η μεταρρύθμιση αυτή στοχεύει στη δημιουργία μιας σύγχρονης πολιτικής φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων, στην ενθάρρυνση των επιχειρήσεων να καινοτομούν και να πραγματοποιούν μακροπρόθεσμες επενδύσεις στην τεχνολογία. Ο κανονισμός που επιτρέπει τον υπολογισμό του κόστους Ε&Α έως και 150% αποτελεί ένα ισχυρό εργαλείο για να βοηθήσει τις επιχειρήσεις να αυξήσουν την ανταγωνιστικότητά τους, να αξιοποιήσουν καλύτερα τις προηγμένες τεχνολογίες και να επεκτείνουν την παραγωγή στην εγχώρια αγορά.

Σχετικά με αυτή την προοπτική, η κα Nguyen Thi Cuc - Πρόεδρος του Συνδέσμου Φορολογικών Συμβουλών του Βιετνάμ, δήλωσε ότι η διατήρηση ενός προνομιακού φορολογικού συντελεστή 15-17% για τις ΜΜΕ δημιουργεί ένα σαφές πλεονέκτημα όσον αφορά το κόστος, υποστηρίζει τις ταμειακές ροές και ενθαρρύνει τις μακροπρόθεσμες επενδύσεις. Ειδικά για τις νεοσύστατες επιχειρήσεις στον τομέα της τεχνολογίας, η συμπερίληψη του κόστους Έρευνας και Ανάπτυξης (R&D) βοηθά στη μείωση του φορολογικού βάρους κατά την περίοδο των μεγάλων επενδύσεων, βελτιώνοντας έτσι την ικανότητα άντλησης κεφαλαίων και επιτάχυνσης της ανάπτυξης.

Σύμφωνα με τον κ. Mac Quoc Anh, πολλές ΜΜΕ δεν έχουν επί του παρόντος δεξιότητες στη χρηματοοικονομική διαχείριση και την ψηφιακή φορολογική λογιστική, επομένως χρειάζονται εξειδικευμένα προγράμματα κατάρτισης για να επωφεληθούν από τα φορολογικά κίνητρα. Διαφορετικά, ορισμένες επιχειρήσεις ενδέχεται να χάσουν πολιτικές υποστήριξης μόνο και μόνο επειδή φοβούνται τους κινδύνους κατά τη δήλωση δαπανών Ε&Α.

Από την οπτική γωνία της επιχειρηματικής κοινότητας, «οι επιχειρήσεις εκτιμούν την υψηλότερη έκπτωση των εξόδων Έρευνας και Ανάπτυξης. Αυτή η πολιτική μας βοηθά να απελευθερώσουμε περισσότερα κεφάλαια για έρευνα σχετικά με την τεχνητή νοημοσύνη και το cloud computing. Ωστόσο, οι επιχειρήσεις επιθυμούν την απλοποίηση των κανονισμών για τα ηλεκτρονικά τιμολόγια και έγγραφα για διασυνοριακές συναλλαγές, ώστε να μειωθεί το κόστος συμμόρφωσης», δήλωσε ο Nguyen Van Nganh, εκπρόσωπος μιας τεχνολογικής επιχείρησης.

Επίλυση του προβλήματος της βελτιστοποίησης της αποτελεσματικότητας του νόμου

Σύμφωνα με οικονομικούς εμπειρογνώμονες, παρά τη δημιουργία ενός ευνοϊκού πλαισίου, ο Νόμος περί Φορολογίας Εισοδήματος Εταιρειών 67/2025 εξακολουθεί να αντιμετωπίζει σημαντικές προκλήσεις στην πρακτική εφαρμογή του. Η ολοκλήρωση των υποκείμενων νόμων θεωρείται απαραίτητη προϋπόθεση. Το Υπουργείο Οικονομικών και η Φορολογική Υπηρεσία πρέπει να εκδώσουν άμεσα συγκεκριμένα διατάγματα και εγκυκλίους πριν από την ημερομηνία οριστικοποίησης του φόρου το 2025, ιδίως κανονισμούς για τους φόρους στην ψηφιακή οικονομία και το κόστος Έρευνας και Ανάπτυξης.

Οι οικονομικοί εμπειρογνώμονες συνιστούν την έγκαιρη έκδοση των εγγράφων καθοδήγησης, ώστε οι επιχειρήσεις να έχουν αρκετό χρόνο για να προσαρμόσουν τα λογιστικά τους συστήματα και να προετοιμάσουν τα έγγραφα. Θα πρέπει να υπάρχει ένας συγκεκριμένος κατάλογος δαπανών Ε&Α που είναι επιλέξιμες για κίνητρα 150%, ώστε να αποφεύγονται διαφορετικές ερμηνείες κατά τη διάρκεια των επιθεωρήσεων και των ελέγχων.

Για να τεθεί σε ισχύ ο νόμος 67/2025/QH15, είναι απαραίτητο να ολοκληρωθούν λεπτομερή και εύληπτα έγγραφα καθοδήγησης πριν από την περίοδο φορολογικής εκκαθάρισης του 2025.

Εν τω μεταξύ, η κα Cuc δήλωσε ότι πρέπει επίσης να προωθηθεί ο ψηφιακός μετασχηματισμός στη διαχείριση φόρων. Το ηλεκτρονικό σύστημα διαχείρισης φόρων πρέπει να έχει επαρκή χωρητικότητα για να λαμβάνει και να επεξεργάζεται τεράστια δεδομένα από πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου και διασυνοριακές συναλλαγές.

Έτσι, για να είναι αποτελεσματικός ο Νόμος 67/2025/QH15, οι ειδικοί προτείνουν τέσσερις βασικές λύσεις, όπως η άμεση συμπλήρωση λεπτομερών και εύκολων στην κατανόηση εγγράφων καθοδήγησης πριν από την περίοδο φορολογικής διευθέτησης του 2025· η προώθηση πολυκαναλικής προπαγάνδας και εκπαίδευσης σχετικά με την ψηφιακή οικονομική φορολογική δήλωση και η απόδειξη του κόστους Έρευνας και Ανάπτυξης για τις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις· η ανάπτυξη μιας έξυπνης ηλεκτρονικής πλατφόρμας διαχείρισης φόρων, η άμεση σύνδεση με λογισμικό λογιστικής και η επεξεργασία μεγάλων δεδομένων· η βελτίωση της ποιότητας των επιθεωρήσεων, η εφαρμογή ανάλυσης δεδομένων και διαχείρισης κινδύνου για τη μείωση των εκτεταμένων επιθεωρήσεων. Ο Δρ. Mac Quoc Anh τόνισε: «Ο Νόμος 67/2025 αποτελεί ένα βήμα προς τα εμπρός στην οικοδόμηση ενός σύγχρονου, δίκαιου φορολογικού συστήματος που προσεγγίζει τα διεθνή πρότυπα. Η συνοδεία των φορέων διαχείρισης και η πρωτοβουλία των επιχειρήσεων θα μετατρέψουν τη φορολογική μεταρρύθμιση σε κινητήρια δύναμη για βιώσιμη ανάπτυξη».

Πηγή: https://vtv.vn/luat-thue-thue-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm