Από την 1η Ιουλίου 2025, οι πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου με λειτουργίες πληρωμών θα πρέπει να εκπίπτουν, να δηλώνουν και να καταβάλλουν φόρους για λογαριασμό ιδιωτών και επιχειρήσεων σύμφωνα με τις διατάξεις του Διατάγματος 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. (Φωτογραφία: MINH PHUONG)
Κάλυψη κενών στη φορολογική διαχείριση για τις ψηφιακές επιχειρήσεις
Τα τελευταία χρόνια, οι επιχειρηματικές δραστηριότητες μέσω πλατφορμών ηλεκτρονικού εμπορίου, κοινωνικών δικτύων, ζωντανών μεταδόσεων και ψηφιακών πλατφορμών έχουν αναπτυχθεί ραγδαία, καθιστώντας τα δημοφιλή κανάλια διανομής, αποφέροντας μεγάλα έσοδα σε εκατομμύρια άτομα και επιχειρηματικά νοικοκυριά. Ωστόσο, οι περισσότερες επιχειρηματικές οντότητες σε ψηφιακές πλατφόρμες δεν έχουν εκπληρώσει πλήρως τις φορολογικές τους υποχρεώσεις λόγω των χαρακτηριστικών των ανώνυμων, αποκεντρωμένων και δύσκολα ελεγχόμενων συναλλαγών. Αυτό οδηγεί σε απώλειες προϋπολογισμού και δημιουργεί ανισότητα μεταξύ των διαδικτυακών και των παραδοσιακών επιχειρήσεων.
Το διάταγμα 117/2025/ND-CP εκδόθηκε για να καλυφθεί το νομικό κενό στη διαχείριση των φόρων για το ηλεκτρονικό εμπόριο, το οποίο απαιτεί από τους οργανισμούς που διαχειρίζονται πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου με λειτουργίες πληρωμών να εκπίπτουν, να δηλώνουν και να καταβάλλουν φόρους που προκύπτουν από πωλήσεις αγαθών και παροχή υπηρεσιών από ιδιώτες και επιχειρήσεις.
Συνεπώς, από την 1η Ιουλίου 2025, όταν η συναλλαγή είναι επιτυχής και η πληρωμή επιβεβαιωθεί, η πλατφόρμα ηλεκτρονικού εμπορίου θα παρακρατεί φόρο και θα τον δηλώνει και θα τον αποδίδει στον κρατικό προϋπολογισμό με τον προβλεπόμενο φορολογικό συντελεστή.
Συγκεκριμένα, ο φόρος προστιθέμενης αξίας υπολογίζεται ως ποσοστό επί των εσόδων: για τα αγαθά είναι 1%, για τις υπηρεσίες είναι 5%, για τις μεταφορές και τις υπηρεσίες που συνδέονται με αγαθά είναι 3%. Για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τα ποσοστά έκπτωσης έχουν ως εξής: για τα φυσικά πρόσωπα που κατοικούν στη χώρα, για τα αγαθά είναι 0,5%, για τις υπηρεσίες είναι 2%, για τις μεταφορές και τις υπηρεσίες που συνδέονται με αγαθά είναι 1,5%· για τα φυσικά πρόσωπα που δεν κατοικούν στη χώρα, για τα αγαθά είναι 1%, για τις υπηρεσίες είναι 5%, για τις μεταφορές και τις υπηρεσίες που συνδέονται με αγαθά είναι 2%.
Σε περιπτώσεις όπου δεν είναι δυνατό να χαρακτηριστεί μια συναλλαγή ως αγαθό ή υπηρεσία, θα εφαρμόζεται ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής για να διασφαλιστεί η ορθή και πλήρης είσπραξη. Ο μηχανισμός παρακράτησης στην πηγή όχι μόνο συμβάλλει στη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης, αλλά και ελαχιστοποιεί τον κίνδυνο ψευδούς δήλωσης ή φοροδιαφυγής από επιχειρηματίες.
Ένα από τα ζητήματα που ενδιαφέρουν τα άτομα και τις επιχειρήσεις είναι οι κανονισμοί που σχετίζονται με τα τιμολόγια όταν οι πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου έχουν παρακρατήσει και καταβάλει φόρους για λογαριασμό τους. Η φορολογική αρχή επιβεβαίωσε ότι η φορολογική έκπτωση της πλατφόρμας δεν αλλάζει την ευθύνη του πωλητή να εκδίδει τιμολόγια. Τα άτομα και οι επιχειρήσεις εξακολουθούν να πρέπει να εκδίδουν τιμολόγια στους πελάτες σύμφωνα με τους κανονισμούς.
Ωστόσο, για να αποφευχθεί η επικάλυψη φορολογικών υποχρεώσεων, οι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να δηλώνουν εκ νέου τα έσοδα που έχουν παρακρατηθεί και καταβληθεί από την πλατφόρμα ηλεκτρονικού εμπορίου. Κατά τη δήλωση φόρων, τα άτομα και τα νοικοκυριά επιχειρήσεων πρέπει να προσδιορίζουν με σαφήνεια ποια έσοδα έχουν παρακρατηθεί και ποια δεν πρέπει να αποφεύγουν την πληρωμή φόρων δύο φορές για το ίδιο εισόδημα.
Το γεγονός ότι οι πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου παρακρατούν φόρο για κάθε συναλλαγή και υποβάλλουν περιοδικές μηνιαίες δηλώσεις διευκολύνει επίσης τον προσδιορισμό των φορολογικών υποχρεώσεων, ελαχιστοποιώντας τις διαφορές και τα προβλήματα που προκύπτουν μεταξύ των φορολογικών αρχών, των πλατφορμών ηλεκτρονικού εμπορίου και των πωλητών.
Για ακυρωμένες ή επιστρεφόμενες συναλλαγές αγαθών και υπηρεσιών, το Διάταγμα 117/2025/ND-CP επιτρέπει στον οργανισμό που διαχειρίζεται την πλατφόρμα ηλεκτρονικού εμπορίου να συμψηφίσει τον προηγουμένως παρακρατηθέντα και καταβληθέντα φόρο με νέες συναλλαγές. Αυτή η προσέγγιση διασφαλίζει την εύλογη φύση, τη δικαιοσύνη και τη συμμόρφωση με τις λειτουργικές πρακτικές των πλατφορμών ηλεκτρονικού εμπορίου.
Διακρίνετε με σαφήνεια μεταξύ διαδικτυακών επιχειρήσεων και επιχειρήσεων βάσει συμβολαίου
Στο Πρόγραμμα Ηλεκτρονικής Υποστήριξης για ιδιώτες και επιχειρήσεις που πωλούν μέσω πλατφορμών ηλεκτρονικού εμπορίου και ψηφιακών πλατφορμών, που διοργανώνεται από το Τμήμα Φορολογίας, πολλές περιπτώσεις δημιούργησαν δυσκολίες στη διαδικασία εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων. Μεταξύ αυτών ήταν μια περίπτωση μιας επιχείρησης που πωλούσε ρύζι online από το 2018, η οποία έλαβε ξαφνικά ειδοποίηση είσπραξης φόρου άνω του 1 δισεκατομμυρίου VND από την φορολογική αρχή, γεγονός που προκάλεσε σύγχυση και προβληματισμό στην οικογένεια.
Εξηγώντας αυτήν την περίπτωση, ο κ. Mai Son, Αναπληρωτής Διευθυντής του Τμήματος Φορολογίας ( Υπουργείο Οικονομικών ), επιβεβαίωσε: «Είναι απαραίτητο να γίνει σαφής διάκριση μεταξύ των διαδικτυακών επιχειρήσεων και των νοικοκυριών με σταθερή επιχειρηματική δραστηριότητα που δηλώνουν φόρους σύμφωνα με τη μέθοδο του εφάπαξ ποσού. Για τις διαδικτυακές επιχειρήσεις, η ταμειακή ροή είναι διαφανής, οι συναλλαγές μέσω ψηφιακών πλατφορμών είναι σαφείς, επομένως η φορολογική αρχή διαθέτει μια πλήρη βάση δεδομένων για τον προσδιορισμό των εσόδων και την είσπραξη πρόσθετου φόρου εάν τα άτομα και τα νοικοκυριά με επιχειρηματική δραστηριότητα δεν δηλώνουν ή δηλώνουν ανεπαρκώς».
Σύμφωνα με τον κ. Mai Son, οι διαδικτυακές επιχειρήσεις θα δηλώνουν και θα πληρώνουν φόρους με βάση τα πραγματικά έσοδα που δημιουργούνται κάθε μήνα ή τρίμηνο, χωρίς να εφαρμόζουν σταθερό συντελεστή όπως μια επιχείρηση νοικοκυριού. Τα έσοδα καθορίζονται μέσω ηλεκτρονικών μεθόδων πληρωμής, δεδομένων από πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου, τράπεζες, ηλεκτρονικά πορτοφόλια κ.λπ. Από εκεί και πέρα, η φορολογική αρχή εφαρμόζει τον αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή για κάθε κλάδο. Συγκεκριμένα, για τις εμπορικές δραστηριότητες, ο συντελεστής είναι 1,5%, για τις υπηρεσίες είναι 5%, για τις μεταφορές και τις υπηρεσίες που σχετίζονται με αγαθά είναι 3%. Για τα άτομα που μεταδίδουν ζωντανά για να πουλήσουν αγαθά προς ενοικίαση ή να κάνουν affiliate marketing, το εισόδημα υπολογίζεται ως μισθός, ημερομίσθιο και πρέπει να εκπληρώνουν τις αντίστοιχες φορολογικές υποχρεώσεις.
Σε αντίθεση με τις διαδικτυακές επιχειρήσεις, τα νοικοκυριά με σταθερή επιχείρηση που εφαρμόζουν τη μέθοδο της σύμβασης θα δηλώνουν τα αναμενόμενα έσοδά τους για ολόκληρο το έτος. Η φορολογική αρχή θα συντονιστεί με το Συμβουλευτικό Συμβούλιο της Κοινότητας και του Περιφερειακού Διαμερίσματος και θα βασιστεί σε κριτήρια όπως η επιχειρηματική περιοχή, ο αριθμός των εργαζομένων, η κατανάλωση ηλεκτρικής ενέργειας και νερού, οι πωλήσεις προηγούμενων ετών κ.λπ. για να καθορίσει ένα εύλογο επίπεδο εσόδων από σύμβαση. Η λίστα των νοικοκυριών με σύμβαση και τα επίπεδα εσόδων θα δημοσιοποιείται πριν από τις 20 Ιανουαρίου κάθε έτους και θα χρησιμεύει ως βάση για τον υπολογισμό των μηνιαίων ή τριμηνιαίων φόρων.
Σε περίπτωση μεγάλων διακυμάνσεων στα έσοδα, για παράδειγμα, αυξομειώσεις εσόδων κατά 50% ή περισσότερο, το νοικοκυριό της επιχείρησης είναι υπεύθυνο για την κοινοποίηση και την εκ νέου δήλωση για την προσαρμογή του σταθερού ποσού. Αυτή η προσαρμογή δεν έχει ως αποτέλεσμα την είσπραξη των προηγούμενων μηνών, αλλά ισχύει μόνο από τη στιγμή της προσαρμογής, βοηθώντας τους φορολογούμενους να αισθάνονται ασφαλείς όσον αφορά την τήρηση των υποχρεώσεών τους.
Για παράδειγμα, τον Ιούνιο, εάν τα έσοδα ενός νοικοκυριού που βρίσκεται σε συρρίκνωση αυξηθούν από 50 εκατομμύρια VND σε 300 εκατομμύρια VND, πρέπει να δηλώσει προσαρμογή τον Ιούλιο. Εάν τα έσοδα μειωθούν απότομα τον επόμενο μήνα, το επιχειρηματικό νοικοκυριό πρέπει να συνεχίσει να υποβάλλει δηλώσεις για να προσαρμόσει τον φορολογικό συντελεστή σύμφωνα με την πραγματικότητα.
Καινοτόμες μέθοδοι διαχείρισης, βελτίωση της εθελοντικής φορολογικής συμμόρφωσης
Είναι φανερό ότι η εφαρμογή του Διατάγματος 117/2025/ND-CP αποτελεί βήμα σύμφωνο με την τάση του ψηφιακού μετασχηματισμού, διασφαλίζοντας τόσο αυξημένα έσοδα του προϋπολογισμού όσο και δημιουργώντας τις προϋποθέσεις για την εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων των πολιτών με διαφάνεια και ευκολία. Η ανάθεση της ευθύνης της έκπτωσης και της πληρωμής σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου - τις μονάδες που διατηρούν λεπτομερή δεδομένα συναλλαγών - θα συμβάλει στη μείωση του διαδικαστικού φόρτου για εκατομμύρια μικρές επιχειρήσεις, ιδίως στο πλαίσιο των εμπορικών δραστηριοτήτων που μετατοπίζονται ολοένα και περισσότερο στο ψηφιακό περιβάλλον.
Επιπλέον, η σύνδεση βάσεων δεδομένων μεταξύ φορολογικών αρχών και πλατφορμών πληρωμών, τραπεζών, ηλεκτρονικών πορτοφολιών και πλατφορμών ηλεκτρονικού εμπορίου συμβάλλει επίσης στη δημιουργία ενός σύγχρονου, δίκαιου φορολογικού συστήματος, περιορίζοντας την απάτη και την απώλεια εσόδων.
Ωστόσο, από νομικής άποψης, η εφαρμογή του μηχανισμού έκπτωσης φόρου στην πηγή μέσω ψηφιακών πλατφορμών, αν και προοδευτική, απαιτεί επίσης συγκεκριμένη καθοδήγηση για να διασφαλιστεί η σκοπιμότητα και η δικαιοσύνη στην πράξη.
Μιλώντας σε δημοσιογράφους της εφημερίδας Nhan Dan, ο δικηγόρος Nguyen An Binh (Δικηγορικός Σύλλογος Ανόι) δήλωσε ότι το Διάταγμα 117/2025/ND-CP αποτελεί ένα κατάλληλο βήμα στο πλαίσιο της προώθησης της ολοκλήρωσης των ψηφιακών οικονομικών θεσμών από την κυβέρνηση, αλλά είναι απαραίτητο να διευκρινιστεί ο μηχανισμός συντονισμού μεταξύ των πλατφορμών ηλεκτρονικού εμπορίου και των πωλητών για τον ακριβή προσδιορισμό του μέρους των εσόδων που έχει αφαιρεθεί από τον φόρο.
«Τα άτομα και οι επιχειρήσεις εξακολουθούν να υποχρεούνται να εκδίδουν τιμολόγια σύμφωνα με τους κανονισμούς, αλλά δεν χρειάζεται να δηλώνουν εκ νέου τα έσοδα που έχουν παρακρατηθεί και καταβληθεί από την πλατφόρμα ηλεκτρονικού εμπορίου. Ωστόσο, εάν δεν υπάρχει διαφανές σύστημα συμφιλίωσης μεταξύ του πωλητή και της πλατφόρμας, ο κίνδυνος διπλής πληρωμής φόρου είναι απολύτως πιθανός. Πρέπει να υπάρχει μια πύλη πληροφοριών ή ένα διαδικτυακό εργαλείο αναζήτησης για τις επιχειρήσεις, ώστε να παρακολουθούν με ακρίβεια τους φόρους που έχουν παρακρατηθεί για κάθε συναλλαγή», ανέλυσε ο δικηγόρος Nguyen An Binh.
Επιπλέον, ο δικηγόρος Nguyen An Binh σημείωσε επίσης ότι ο τρέχων υπολογισμός του φόρου βασίζεται κυρίως σε ένα ποσοστό των εσόδων, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το κόστος. Αυτό μπορεί εύκολα να ασκήσει πίεση σε νοικοκυριά και άτομα με χαμηλά περιθώρια κέρδους ή σε όσους μόλις ξεκινούν μια επιχείρηση.
«Η φορολογική πολιτική δεν θα πρέπει να επικεντρώνεται μόνο στην είσπραξη του σωστού ποσού φόρου, αλλά και να διασφαλίζει τη συμμόρφωση, ιδίως για τις πολύ μικρές επιχειρήσεις. Στην αρχική φάση εφαρμογής, μπορούν να εξεταστούν επιεικές πολιτικές, όπως η απαλλαγή από τα πρόστιμα για καθυστερημένες πληρωμές και οι γρήγορες επιστροφές φόρων σε περίπτωση που προκύψουν λάθη λόγω του νέου συστήματος», πρότεινε.
Οι δικηγόροι πιστεύουν επίσης ότι, μαζί με έναν διαφανή μηχανισμό από τις φορολογικές αρχές και τις πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου, η ευαισθητοποίηση των διαδικτυακών πωλητών σε θέματα νομικής φύσης αποτελεί καθοριστικό παράγοντα για να διασφαλιστεί η αποτελεσματική και δίκαιη εφαρμογή του Διατάγματος 117/2025/ND-CP.
Η εφαρμογή του Διατάγματος 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP όχι μόνο στοχεύει στην πρόληψη της απώλειας εσόδων, αλλά επιβεβαιώνει και την αποφασιστικότητα για την οικοδόμηση ενός δίκαιου και σύγχρονου φορολογικού συστήματος, που να συμβαδίζει με την τάση της ψηφιακής οικονομικής ανάπτυξης. Κατά τη διάρκεια της διαδικασίας εφαρμογής, οι φορολογικές αρχές πρέπει να συνεχίσουν να αυξάνουν την υποστήριξη, να απαντούν άμεσα σε ερωτήσεις και ταυτόχρονα να εντείνουν την προπαγάνδα, ώστε οι πολίτες να κατανοούν και να συμμορφώνονται με την πολιτική. Μόνο όταν οι φορολογούμενοι δουν σαφώς τους ρόλους και τις υποχρεώσεις τους, η διαφάνεια και η δικαιοσύνη στη φορολογική πολιτική θα είναι πραγματικά αποτελεσματικές.
Πηγή: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html
![[Φωτογραφία] Έναρξη της 13ης Συνδιάσκεψης της 13ης Κεντρικής Επιτροπής του Κόμματος](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/10/6/d4b269e6c4b64696af775925cb608560)
Σχόλιο (0)